内部控制在企业财务管理中的作用及实践

吕建中

摘 要：市场经济下，企业财务管理与内部控制愈发重要，已成为企业管理的关键，是企业长远发展的重要手段。当前，较多企业将关注点放在内部控制与财务管理上，在两者协调配合下，促进自身快速发展。基于此，本文从内部控制与财务管理相关概述入手，分析财务管理中内部控制的作用，提出企业财务管理中内部控制的实践策略，希望本文能为相关人员提供参考，推动企业高质量发展。

关键词：企业财务管理；内部控制；作用

内部控制与财务管理均为企业管理中的重要内容，站在整体角度进行分析，内控机制可为财务管理提供有力支持，保证财务管理高质量开展，但内部财务控制会涵盖较多内容，相应的开展难度较大，虽然当前较多企业已经将此项工作作为重点，不过并没有在财务管理中充分发挥出内控作用，对企业财务管理水平提升产生了较大阻碍。因此，企业应深入了解财务管理中内部控制的作用，并积极探究内控实践策略。

一、内部控制与财务管理相关概述

（一）内部控制

对于内部控制而言，就是通过有效的措施、方法，构建出完善的控制体系，有效规范企业各项经营活动，进而使企业财务信息更加完整、准确，实现企业战略发展目标。内控要素共包含以下方面：第一，内部环境。这一要素属于基础所在，对企业基调发挥着决定性作用。第二，风险评估。站在企业整体角度，对风险进行识别、分析并针对性的进行管理；了解可能存在的风险情况。第三，控制活动。管理人员通过实施风险控制活动，制定一般控制政策，通过程序与政策进行控制活动的科学部署。第四，信息与沟通。当前环境下，信息沟通尤为重要，企业内控活动开展中，需要内外信息的良好沟通协调，在可靠、全面的信息支撑下，提升管理与控制水平。第五，内部监督。通过独立评估以及持续性监控，从而保证内控系统良好运行。

（二）财务管理

财务管理属于一种价值管理，能够在定量评价下，通过利润、资金以及成本等指标实施财务预测、分析及管控，科学进行资产购置、资本融通等管理工作。财务管理内容为：第一，资金筹资管理。利用多样化的筹资渠道筹集所需资金，进行权益资金与借入资金比例的科学分配，使企业获得足够的经营资金，防止出现资金筹集风险。第二，资金投放管理。所谓的资金投放，是向经营活动项目中投入相应资金，同时分析项目风险与收益，科学制定投资方案。第三，资金营运管理。在企业资金科学利用及调度下，将资金收益价值充分发挥出来，保证资产项目经济效益最大化。第四，资金分配管理。通过资金分配管理，有助于企业持续经营，企业经营中应将利益作为基础，合理确定利润分配方案，提升资金分配管理水平。

二、企业财务管理中内部控制的作用

（一）使财务信息更加完整、准确

内部控制属于企业经营活动中较为重要的环节，企业管理人员在实际工作中，需要详细检查账务处理、财务信息等情况。企业日常工作中会产生各种收支与数据，通过內部控制能够强化企业财务部门与其他部门的沟通交流，获得更加准确的财务数据，避免出现财务造假情况。在财务人员全面监控下，有效控制不科学、不合理的财务信息，创设出良好的内控环境，提升财务管理水平。

（二）提升财务管理机制运行效率

企业财务管理中有效实施内部控制，可促进各部门良好协调，提升企业财务管理机制运行效率，促进企业经济活动安全运行。内控控制质量，会直接影响到财务管理质量，也决定着企业生产经营活动的有序开展。因此，内控措施实施下，通过科学实施财务内控制度，有助于全面梳理企业业务及财务管理流程，高效运行财务管理机制。并且通过内部控制，能够更加科学、规范的开展企业经济活动，合理控制各项成本，实现企业长远发展目标。

（三）有效防范财务风险

企业经营管理活动开展过程中，会涉及到较多经济活动，相应的也会存在较多财务风险，通过内部控制工作，能够有效防范财务风险。在财务内部控制过程中，可以核实并监督企业财务管理行为，保证财务决策具备较强的导向性，同时精准识别企业经营环节存在的风险，找出财务管理不足，有效避免财务决策失误，将企业经营风险降至最低，引领企业健康发展。

（四）合理配置企业资源

经济全球化环境下，国际贸易更加频繁，中国市场中进入了较多国际品牌，为国内企业发展带来了较大挑战。这种情况下，企业若想在市场竞争中占有一席之地，需要将内部财务管理作为重点，优化配置各项资源，提升自身财务管理水平。通过内部控制能够获得更好的财务管理效果，对企业资源配置情况做到准确掌握，实现资源配置结构的持续优化，合理使用各项资金的同时，在业财融合下获得更高的资金利用率，避免出现公款挪用等不良情况。

三、企业财务管理中内部控制的实践策略

（一）科学构建预算管理体系

财务管理中预算管理尤为重要，因此，内控实践环节，应科学构建预算管理体系。第一，结合企业预算管理情况，强化企业预算管理，基于整体视角下，找出此项工作中的不足，进行针对性的处理与完善。强化管理人员预算管理意识，成立专门预算管理机构，使各预算执行部门清晰自身职责权限，保证预算编制、执行等工作的顺利开展。并且，还应对预算编制流程进行完善，实现全员参与，选择自下而上或自上而下的方式，开展预算编制工作，根据各部门业务情况及人员工作需求及建议，得到更加完整、可靠的预算数据。预算编制环节，应保证各部门间良好沟通，及时反馈各部门实际情况及预算方案，提升企业经营利益。第二，对企业财务预算编制方法进行科学调整，在弹性预算中引入零基预算，结合企业实际情况做好预算编制工作，如编制办公费预算时，可选择弹性预算联合零基预算的方式，使企业预算具备较强的适用性。并且，还应定期反馈并控制预算执行情况，重视预算执行进度与结果，当发现存在预算偏差时，需要及时加以纠正，使预算执行审批流程更加完善，防止实际支出与预算存在较大偏差，应通过不相容职责审批制度，防止出现超预算情况。第三，科学构建预算考核制度，对预算考核指标进行细化，落实预算动态考核与评价。为提升员工预算执行积极性，应强化预算考评结果与员工绩效间的联系，使企业竞争力得到进一步提升。

（二）优化财务风险评估机制

企业开展财务风险管理工作时，需要注重内部控制相关工作，总结财务风险评估机制的价值，科学应对生产经营工作潜在风险问题，同时，设计出更加科学、合理的财务工作决策。内控改革策略制定环节，应全面分析经营性业务细节性问题，特别要详细调查企业风险承受能力，合理制定内控目标，降低财务风险发生概率。设计财务内控目标时，应对财务风险进行分类，并实施科学处理，总结财务风险的危害性，了解其可能会使企业面临的损失，科学制定财务风险管理方案，优先解决危害性大的风险，使工作人员精准了解财务风险特性，不断优化并创新财务风险应对策略，提升财务风险评估水平的同时，科学制定各项财务决策。

（三）强化资金活动管理

第一，企业应结合自身情况与经济发展趋势，加大对管理人员培训力度，使其树立正确的资金管理决策观念，使管理人员深入了解资金管理内涵，科学开展资金管理风险预测、识别与防范工作。第二，企业应根据年度财务预算筹资计划，对筹资渠道适当拓宽，优化负债结构的同时，有效规避债务风险。第三，企业应重视投资决策工作，立足整体性视角，保证投资规划的科学部署，通过联签制度或集体审批，严格审批投资方案，最大程度上降低投资决策偏差，减少财务风险问题的出现。第四，将内部控制作为重要导向，科学构建资金管理机制，对企业资金管理方案进行全面论证，特别要重点关注资金规模及活动方式的合理性，并且，还应严格管控资金活动管理计划编制以及调度环节，科学化管控筹集资金使用。此外，实施资金活动监督评价时，需要对企业内部资金活动情况进行详细检查，严格监督支付、利息计提以及债务偿还等工作，保证企业拥有良好的投资信用。

（四）完善财务决策体系

构建内控方案时，企业需要重视财务决策体系的完善，应全面分析影响财务决策的因素，科学应对财务决策失败风险，明确各层次财务工作内容，充分体现出内部控制的作用。财务决策制定环节，需要重点考察企业战略转型情况，调查总结企业是否会面临破产风险，保证内控方案设计符合企业战略特征，更加精准的设计财务决策。企业建设内控体系时，应考察财务决策人员风险意识情况，详细研究财务决策制定原理，合理调整财务工作管理层级，同时改进分权管理模式，获得更高的财务决策制定水平。财务风险意识树立环节，还应严格把控财务管理行为，站在内控角度，科学调整财务风险信息管理措施，优化财务信息收集与分析，在财务决策中体现出内控工作的作用。财务决策制定环节，应科学制定财务决策流程方案，严格审批财务风险资金支付业务。所有资金收支均需要根据企业规定运行，不能出现随意更改情况，保证企业现金流正常。

（五）强化内部信息沟通交流

现阶段，企业面临多种财务风险，对企业财务管理响应速度提出了更高的要求，若企业仍选用集权化组织结构模式，无法有效实现现代企业战略发展目标。并且，网络经济不断发展下，企业财务管理中出现了较多网络经济业务内容，使得企业财务管理逐渐向信息化方向发展，以往内控方式，已无法满足企业发展需求。因此，现代企业发展中，应积极构建现代化内控模式，积极应用信息技术，有效实现财务信息共享目标。同时，还应构建财务信息沟通平台，通过这样的方式，强化内部信息沟通交流，全面处理企业财务管理业务流程，有效整合内控管理流程，结合企业战略目标与市场情况，合理调整企业财务管理方案。例如，企业可引入ERP管理系统，该系统操作简单，同时存在界面友好的优势，具备财务管理信息录入、共享等功能，有助于企业内部信息的沟通与交流，在完善、准确的信息支撑下，能够构建出更加完善的财务内控模式，并且，还能进一步提升企业内控信息化水平，因此将ERP管理系统应用企业财务内控中意义重大。

（六）创新财务稽核审计方法

企业财务内控中，还应重视财务稽核审计工作，重点关注企业经营风险管控，特别是要总结分析对财务稽核审计质量产生影响的各个因素，有效突显内部审计管理工作的价值，合理设置审计与财务岗位，在此基础上，保证财务稽核审计管理策略的良好调整，提升内部控制工作水平，充分突显内控价值。财务稽核審计管理策略制定环节，企业财务人员应积极参与其中予以配合，通过有效的内部控制策略，进一步创新企业财务稽核以及审计管理，根据综合分析的方式，合理调整审计信息，同时，有机融合财务管理与财务监督部门。财务稽核审计实施方案探索环节，需要在内部控制策略下有效构建风险预警系统，特别应注重整合财务稽核信息，在有利的数据支撑下，保证财务稽核审计工作的高质量开展，发挥出内部控制的作用与价值。企业需要保证业务工作的真实性，将资金收付情况作为重点内容，结合具体业务开展情况，合理制定不良问题的应对方案，避免凭空支付等问题的出现，优化业务的发生依据，同时，将明确资金收付基础条件作为基础，创新授权审批控制方案。此外，企业资金流入过程中，应在提升资金收入总量环节，有效移交业务票据，科学控制资金流出问题，在分级授权审批制度优化调整的基础上，进一步延展财务人员职责范围，同时，保证票据信息合法性与精准性，有效提升财务稽核审计水平，创新财务稽核审计方法。

四、结束语

综上所述，企业财务管理中内部控制发挥着重要作用，能够使财务信息更加完整、准确；提升财务管理机制运行效率，还有助于企业财务风险防控、资源优化配置。为充分发挥出内部控制的作用，企业需要结合自身实际与财务管理需求，通过多样化的方式，保证内部控制的良好实践，具体应从科学构建预算管理体系、优化财务风险评估机制、强化资金活动管理、完善财务决策体系、强化内部信息沟通交流、创新财务稽核审计方法，使企业获得更高的财务管理水平，实现健康稳定发展。

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