智慧财务下企业内部控制信息化建设及策略

朱祎

摘要：信息化技术的更迭与发展，使得智慧财务得到了现代企业的关注与实践应用。而企业内部控制信息化建设则与智慧财务有着非常紧密的关联，对于智慧财务实际价值的充分发挥以及企业管理效益的提升都有着重要意义。因此，文章针对智慧财务和企业内部控制信息化建设，分析其概念以及重要意义，并对智慧财务背景下企业内部控制信息化建设面临的问题以及实施策略进行论述。

关键词：智慧财务；企业内部控制；信息化建设

一、引言

企业重视并加快内部控制信息化建设进程，是现代企业管理体系改革发展的必然趋势，对企业经营管理水平的提升以及持续稳定发展有着积极的促进作用。特别是随着智慧财务的普及应用，企业传统内部控制机制暴露出越来越多的问题与不足，然而现阶段企业发展步伐不断加快，如果仍然采取传统内部控制机制，难以满足经营管理需要，而构建和完善信息化内控体系正是解决这一问题的有效途径，更是现代企业都应重视和研究的重要课题。

二、智慧财务以及企业内部控制信息化建设概述

（一）智慧财务

智慧财务是基于数字化财务体系升级发展而来的新型财务管理体系，智慧财务管理体系不仅融入了更多、更加先进的新技术，也更加重视新技术的应用深度和先进管理模式的覆盖范围。智慧财务的应用优势不仅仅体现在强化了财务管理与企业业务流程之间的联系，也体现在提高财务管理工作质量和效率、降低管理成本等方面，为企业经营管理控制工作以及企业财务决策工作提供了更多的帮助，这对企业综合实力以及市场竞争力的提升有着巨大的促进作用。

智慧财务表现为四个特征：一是数据共享。数字经济时代下，机遇稍纵即逝，企业想要获得决策主动权，必须保证数据获得的及时性、准确性、充分性。智慧财务平台能够打通业务与财务之间数据壁垒，通过大数据工厂仓库储存基础数据，并且根据企业发展需求，对数据进行充分挖掘，实现数据共享，有效利用数据。二是智能设计。在业务、财务、管理过程中，科学、合理地融入信息技术。例如基于业务特征，运用信息技术调整和优化企业流程，构建具备自适应、自学习能力企业流程，完善企业内部业务流程，达到加强业务柔性管控的目标。三是深度融合。智慧财务管理模式下，应实现各平台、各业务、各机制、各目标的有效融合，有利于实现数据共享，解决业务和财务分离问题，也便于对财务管理工作有效监督。四是高效协同。通过智慧财务平台的有效运用，既能够有效连接上游供应商，也能够连接下游客户，与此同时既能够融入税务工作，也能够融入审计工作，有利于财务管理和业务管理的一体化，形成精细协同、工作无缝衔接的管理模式。

（二）内部控制信息化建设

内部控制是企业为了实现经营目标和发展战略而制定的一系列制度规范、措施和程序。大多数企业较为重视的经济风险管控机制、采购管控机制和项目预算管控机制等，而企业内部控制信息化建设则是将信息技术等现代科技手段合理运用于各内部控制工作流程中，并围绕信息化内部控制体系构建相应的管控制度和管控方法。一方面是为了根据时代特点以及市场经济发展趋势对企业内部控制体系进行改革优化，另一方面也是为了推动企业管理系统的科学化、规范化、高效化发展。

三、加强企业内部控制信息化建设的意义

（一）有助于提高企业资金利用效率

信息技术在企业内部控制体系中的应用，可以借助信息化管理平台将业务申请、审批以及预算执行等流程融入统一的管理系统中，进而实现对企业资金使用情况的实时监控以及合理分配；通过信息化管理平台，有效收集、分析整理与财务工作有关的信息数据，为企业资金使用方案的优化、资产购置以及资源调拨提供可靠的参考依据，这对企业资金利用效率的提升有着积极的促进作用。

（二）有助于实现企业资源的共享以及管理质量效率的提升

企业内部控制信息化建设以及信息化管理平台的应用，可以推动企业业财融合步伐以及管理工作的标准化、规范化发展。既可以消除传统内控体系中财务管理部门与业务部门沟通交流不畅等问题，还可以借助信息化管理平台对企业经营管理以及财务方面相关数据信息进行集中管理，并直接对企业财务状况以及各项业务的开展情况进行有效监督，从而实现对企业资源的有机整合以及科学分配。除此之外，企业信息化内控管理系统中融合了诸多信息整理、数据计算以及数据分析等功能模块，利用这些信息化管理系统中的功能模块替代传统的数据信息人工处理方式。不仅可以帮助企业更加高效地处理和利用日益庞大的数据信息，并更好发挥相关数据信息在企业经营和发展决策中的作用，还可以最大限度地避免因人为疏忽而引发的数据计算错误以及数据信息丢失等问题，进而促进企业管理工作质量和效率的提升。

（三）有助于推动企业廉政建设以及管理效益的增强

企业内部控制工作涉及采购、收支、预算等涵盖了企业经营管理、部门管理诸多方面的内容。加强内部控制信息化建设工作的开展，使用以现代科技手段為主的“机控”模式替代传统的“人控”模式，可以最大限度地降低人为主观因素对内部控制工作造成的干扰和影响，有助于加大对企业各项财务管理的监控力度，降低财务管理工作风险发生的概率，进而促进企业综合效益的不断增强。

四、企业内部控制信息化建设面临的问题

（一）对内部控制信息化建设的认识和重视程度不足

很多企业管理层对内部控制信息化建设的认识和重视程度不足，是影响企业管理改革发展进程以及管理水平提升的重要因素之一。其问题主要体现在以下几个方面：一是部分企业管理层没有真正认识到内控信息化建设的作用和重要性，在日常工作当中更加重视企业生产效率以及经济效益的提升，并认为现有内部控制机制完全可以满足企业运行和发展需要，使得企业管理层在内控信息化建设方面往往怀有为了应付检查而敷衍了事的心态，对企业内部控制信息化发展产生阻碍；二是目前很多企业普遍存在内控制度不够完善、管控措施较为滞后以及监督考核工作不到位等问题，究其根本原因主要是企业管理层存在内控意识较弱以及创新意识不足等现象，这会对企业内部控制信息化建设产生或多或少的制约和影响。

（二）信息化管理系统维护工作存在缺失

很多企业虽然根据自身实际情况建立了信息化的内部控制体系，但在信息化管理系统维护经验以及维护能力等方面存在较大缺失，并将内控信息系统的使用指导以及维护等工作交由系统承建公司负责。然而系统承建公司通常需要为多个客户提供服务，一旦企业内控信息系统受工作人员操作失误等因素的影响出现系统运行等方面的问题，很容易因问题处理不及时而对企业财务管理工作以及企业业务的正常开展造成巨大影响。

五、智慧财务背景下企业内部控制信息化建设策略

（一）树立正确管理思想并加强内控管理制度的优化完善

首先，应不断增强企业领导层对内部控制信息化建设的认识和重视程度，并加强企业内部正确风险管控思想的树立，进而更好的发挥企业领导层应有的引领和指导作用。其次，企业应根据内部控制信息化建设实际需求，建立科学的系统建设协调机制以及系统建设规划。对于系统建设方案的规划和制定，可以邀请相关领域专业人士参与到建设方案论证工作当中，对系统建设方案的科学性、可行性以及经济性进行全面、深入地评估，借助专业人士丰富的实践经验以及专业知识对系统建设方案进行调整与优化，为企业内部控制信息化建设后续工作的开展提供更加详实可靠的依据。最后，企业重视并加强内部控制制度优化完善工作，应在综合考量企业经济情况、经营状况以及内部控制现状等因素的基础上，秉持科学、严谨的态度对内部控制制度以及控制流程进行调整优化，并做好具体职责划分以及落实责任人制度等工作，以便能够促进企业内部控制工作成效的不断提升。例如智慧财务背景下财务管理制度构建（见图1），具体可以分为四个方面：一是财务组织方面。重视公司人事制度构建，通过增加多样化沟通渠道，了解工作人员的实际需求，做好岗位分级，通过构建绩效评价体系，调动工作人员工作的积极性；二是财务核算方面。围绕财务会计工作，建立更加精准、精细、规范的管理制度；三是财务分析方面。建立关于财务状况分析模型，同时建立关于经营成果分析模型，为企业经营的合理预测提供重要依据；四是财务内控方面。基于内外部数据，结合企业经营管理实际情况，构建风险预警模型，提高企业风险管控水平。

（二）加强企业财务智慧化管理平台的建立

智慧财务背景下，需要加强企业财务智慧化管理平台的建立，需要着重考量企业经营管理需要、财务管理需要以及各项业务的实施，具体包括三个层面： 一是业务层。将采购管理、销售管理、项目管理、人力资源管理等业务活动引入到财务管理中，实现业财融合，并且通过智慧平台实现业务处理自动化，为企业内部控制信息化建设奠定良好基础；二是财务层。主要服务于企业财务会计与企业管理会计，具体内容包括会计核算、成本控制、管理会计报告分析等，实现财务会计与管理会计的融合，提高财务会计自动化以及管理会计的智慧化，提高企业内部控制信息化水平，为企业内部控制提供更加准确、真实的财务报告，进而提高企业经济效率和效果；三是管理层。基于企业内外部数据，通过先进分析工具和数学方法的运用，建立企业多维度智慧决策模型库，针对企业经营情况、风险情况等进行智慧分析，并且开展智慧预警和智慧决策，能够帮助企业领导者通过智慧财务平台实现有效的内部控制。如图2所示，基于业财融合的企业智慧财务平台的构建，应以财务层作为核心，融合业务层和管理层，进而实现财务智慧化转型，保证企业内部控制信息化建设效果。

（三）提升企业员工综合素质

内部控制信息化建设是一项专业性、复杂性较强的长期任务，对企业相关工作者提出了较高的要求，对此企业还需要加强财务人员以及业务人员的培养力度，以便于建立一支高素质的人才队伍。针对财务人员来说，需要积极、主动与业务人员进行沟通与交流，了解业务内容和业务流程，明确业务部门对财务工作的需求，结合自身财务工作经验，提出适当的意见，为业务活动开展保驾护航。业务人员也要积极配合财务人员的工作，主动了解财务工作流程，不定期与财务工作进行沟通与交流，共同做好企业经营活动。企业要注重对财务人员以及业务人员的教育培训工作，丰富财务人员和业务人员在数学和计算机方面的相关知识，使其能够正确认识智慧财务评价，了解构建智慧财务平台基本逻辑，加强对智慧平台的操作能力。除此之外，财务人员和业务人员要强化自学意识，通过不断学习，接触新思想、新知识、新理念，为企业各项发展奠定坚实基础。

（四）提高系统维护能力以及控制系统安全防护水平

企业加强自身控制系统维护能力以及控制系统安全防护水平的提升，是关系到内部控制信息化建设进程以及控制系统真实作用发挥的重要举措。首先需要派遣相关工作人员做好系统调研工作以及与系统承建公司的沟通交流工作，确保控制系统设计方案以及系统建设能够紧密贴合企业实际需求；还需要做好相关工作人员的针对性培训工作，进而提高相关工作人员对内部控制管理系统的了解程度，使相关工作人员能够熟练掌握内部控制管理系统操作问题处理方法以及系统维护方法，既可以保证企业信息化内部控制系统的正常、稳定运行，还可以减少控制系统后期维护成本。其次提升企业内部控制系统安全防护水平是提高控制系统运行稳定性，以及企业数据信息安全性的重要途径之一。这需要企业在内部控制系统部署过程中综合考量各方面因素的基础上，围绕服务器安全性、系统运行稳定性、安全防护措施有效性以及经济性等方面构建安全防护体系。目前较为常用的信息化管理系统安全防护措施，包括设置系统访问权限、设置防火墙、对数据信息进行加密处理以及针对系统漏洞弥补需要进行系统升级等。

六、结语

综上所述，智慧财务背景下内部控制信息化建设是现代企业管理改革的重要内容之一。无论是在企业管理效能提升方面还是企业经营效益提高方面都起着不可忽视的重要作用。企业应深入理解智慧财务以及内部控制信息化建设的内涵，并全面了解当下企业内部控制信息化建設工作面临的问题与挑战，在此基础上，通过加大资源投入力度、优化完善内控制度流程、树立现代企业管理思想以及加强专业团队建设等举措，推动企业内部控制信息化发展进程。

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（作者单位：中国水利水电第八工程局有限公司）