大数据时代企业财务管理现状与变革路径研究

刘丽娟

摘要：企业的财务管理模式和水平必须随着时代的发展而不断进步，在大数据时代背景下，积极应用大数据技术，创新企业的财务管理模式和方法，对企业的稳定发展有着重要意义。基于此，文章分析了大数据背景下企业财务管理的优势和问题等现状，从思想、体系、方法和人才等方面对企业的财务管理模式的变革路径进行了研究。

关键词：大数据；企业财务管理；现状与变革

一、引言

市场竞争的激烈程度是随着时代的发展而不断升级的，企业要更好地实现生存和发展，就必然要加快财务管理的大数据、信息化转型的脚步，全面收集企业的经营管理数据信息、行业信息、市场态势等方面的相关数据，为财务部门将数据转换为财务语言，准确预测、识别企业经营风险与发展机遇提供数据依据，保证企业经营发展决策的科学性与合理性。大数据技术的应用，能够有效加快现代企业业财融合的进程，为企业价值最大化目标的实现打下坚实的基础。企业的大数据财务管理，主要是通过对企业账目数据信息的收集和分析，对企业资产负债表、利润表、现金表等进行合理编制，将企业的经营发展状况完整的表现出来。传统的财务管理模式下，企业财务管理主要负责对经营中的资金使用情况进行会计核算，无法有效控制企业资金使用的实际情况。

二、大数据背景下企业财务管理现状

（一）优势

企业实施大数据财务管理，能够将财务报表中的数据信息处理成有助于管理者制定经营决策的数据，充分发挥财务管理的评价功能和会计解释功能，真实、全面、详细地将企业的财务状况和经营成果体现出来，为企业的经营决策提供参考信息和决定依据。既能够帮助企业管理者发现经营管理中存在的问题，为其生产经营决策方案的不断优化调整做出贡献，也能够通过财务数据的发展趋势，指导企业管理者未来的经营决策方向，提升企业的风险防范能力和长期发展能力。

1. 加强企业财务管理。大数据技术的应用能够明确企业财务管理问题，从财务角度针对不够完善的财务管理制度、流程、组织构架、岗位职权等问题进行合理分析，以此实现企业财务管理机制、水平和效率的增长，提高企业的风险预测和规避能力，让企业的财务管理工作更加安全、科学、高效，保障企业经营管理活动的顺利开展。例如可以通过定期计算资产周转率，及时发现呆滞资产，清理无效资产，强化企业的资源使用率，也可以通过废品率指标分析，实现对生产、销售、采购等活动的管理流程优化，提升企业的生产效益。

2. 为企业战略规划提供支持。大数据技术的应用是将大量的数据信息，提炼整合转变为具有参考价值的信息。企业实施大数据财务管理转型，能够为企业的战略规划提供技术和信息支持，通过对企业的规模、结构、经营方向、营收效益等内容的分析，对企业的真实利润和实际经营情况进行评价，明确企业的战略规划方向和经营管理方案，从而提升企业的战略规划能力。企业经营决策者能够根据分析结果，对企业的生产经营活动进行全面控制，优化资源利用率，并以此为依据调整企业的战略目标规划。企业战略规划是企业发展的指向标，大数据能够提升财务分析的准确性，体现企业的财务和经营发展趋势，增强企业的战略规划能力，是提高企业战略规划能力的重要手段。

（二）问题

1. 信息共享存在阻碍。部分企业的财务信息化建设不完善，对财务信息的传递和共享渠道的建设存在疏漏，不同部门、区域、分公司之间的财务信息标准不同，难以实现有效的信息采集和传递共享，降低了企业的经营效率和财务管理水平。

2. 缺乏复合型财务管理人才。当前国内企业普遍缺乏高水平的复合型财务管理人员，在大数据时代进行企业财务管理工作，财务管理人员必须拥有充分的信息技术能力、大数据分析能力和财务管理能力等多方面的专业知识和技能，但目前我国的信息化财务管理发展时间较短，复合型财务管理人才相对缺乏，导致企业难以有效实现大数据财务管理模式的完善建设和应用。

3. 信息安全问题。信息时代的信息安全是核心问题。通过网络病毒、木马等入侵等手段对企业的财务数据、经营数据、客户数据等信息数据进行盗取、篡改和破坏，是当前企业面临的重大财务风险问题。另外，部分企业的数据库安全水平不到位，对财务数据在收集、传递、存储和应用过程中安全管理不到位，企业的财务管理权限规划不严谨、不规范，导致企业财务数据的存在泄漏风险，也是影响企业稳定发展的重要问题。

三、大數据时代下企业财务管理变革路径

（一）明确大数据应用对企业财务管理的重要性

1. 明确大数据的资产价值。很多企业没有认识到在当前时代中大数据的重要资产价值，没有认识到大数据管理模式对企业财务管理的促进价值。大数据技术应用能够为企业收集到海量的用户需求信息，可以让企业进行针对性的业务改革和调整，让企业更加具有竞争力；能够极大地提升企业的财务数据的采集和分析整理知晓率，提升财务管理水平和质量，让企业的经营管理更加高效。因此，企业管理者必须树立大数据理念，充分融入大数据时代，坚定不移地推动企业的大数据财务管理转型，从而提升企业的财务管理质量和效率。

2. 重视非财务数据的重要意义。财务管理的核心是财务数据，但不能只重视财务数据而忽略非财务数据的重要性。企业的非财务数据包括员工心理、行业发展数据、同行业竞争企业发展数据、用户行为数据、国家政策信息、市场环境信息等，对企业的经营发展和战略调整有着重要意义，是影响企业财务管理方向的重要因素。因此，加强对非财务数据的重要性认识，对提升企业财务管理效果、提升企业经营效益有着积极作用。

（二）构建信息化财务管理体系

1. 完善财务内部控制机制。为了在激烈的市场竞争中始终占据有利位置，有效落实企业的发展战略规划，企业必须加强内部控制，完善内部控制机制，利用大数据财务管理系统，保证财务数据的真实性和可靠性，并以此为基础，强化企业财务报表的可靠性，为内部控制机制提供真实数据。首先，企业要根据战略规划和经营管理需求，制定科学合理的预算方案，同时将资金使用情况纳入到绩效考核工作中，确保资金利用率达到预期目标。其次，加强存货管理与控制力度。如果存货周转率过低，必然会占用企业大量流动资产，所以，企业在经营发展过程中，应该定期开展存货清查盘点工作，以便于根据库存情况，设计原材料采购计划，避免因为出现存货积压严重的情况，影响企业的正常经营。最后，切实做好固定资产管理与监督的工作。根据企业自身经营需求，定期开展固定资产的盘点工作，防止出现固定资产账实不符的情况，对企业经营发展产生不必要影响。数字经济时代来临后，财务管理人员借助大数据、移动互联网等先进技术，即可实现静态与动态相互结合监控企业内部资金流动情况的目的，所以，企业管理层开展的内部控制工作，必须改变以往只是简单控制企业经营活动与资金使用的管理模式，而是应该借助完整的资金管理体系，增强企业的核心竞争力，构建以数字经济时代为核心的资金管理模式，以此实现企业财务和经营管理水平的双向发展。

2. 实施全面预算管理。全面预算管理是企业对自身资源进行全面、全过程控制的财务管理模式。在全面预算管理中，明确企业的战略目标和经营目标，并将其依据部门职权进行合理的分解和规范指标，形成的预算管理方案，对企业的生产经营活动进行有效的预测和控制；在全面预算管理中，企业的全体员工都要深入参与到全过程控制管理中来，将预算管理推进到企业经营管理的每一个细节环节，通过大数据技术的信息收集和分析能力，对企业内部的固定资产、现金流、人力资源的使用情况，以及企业外部的市场变化、行业趋势、政策调整、用户行为变化等信息进行全面反映，利用大数据分析技术对企业接下来的经营、管理和战略调整等工作进行预测和管理，可以有效降低企业成本、减少资源浪费、提升经营质量。将全面预算管理与大数据技术结合应用，是一项复杂、高成本、全面性的改造过程，需要企业全体员工的深入参与和长期坚持，投入大量的人力、物力成本，并在实践过程中不断总结经验，针对问题进行优化调整，才能更好地实现企业大数据财务管理转型，提升企业的财务管理质量和整体经营水平。

（三）建设财务共享服务中心

财务共享服务中心的完善建设能够为企业财务管理提供翔实的财务数据信息，保障企业管理和规划决策的科学性和合理性，是提升企业财务管理工作质效的重要途径。

1. 财务共享项目评估和流程规范建设。首先，企业要对财务共享的业务项目进行合理评估，并不是所有的财务管理项目都适合于财务共享，企业要根据行业经验、市场变化、企业实际情况和业务项目性质等方面对财务项目进行合理评估，保障财务共享服务中心的建设和应用基础；同时，企业可以从战略规划方向和解决实际问题的角度，对企业的业务领域进行财务共享实施范围、组织机构以及企业资源整合的可行性评估，保障财务共享服务中心的完善、稳定。其次，企业要对财务共享的流程进行合理的规范建设，从企业财务管理的每一个细节出发，对现有的会计业务流程进行分解和重构，以企业的实际情况和发展需求为准绳，对财务共享流程进行科学规范，保障流程的简洁性、高效性和统一性，为信息化财务管理平台的标准统一和完善建设提供基础保障。

2. 明确财务共享内容和范围。进行财务共享趋势下的管理会计转型，涉及企业经营管理的方方面面，是对企业整体管理工作和组织结构的重新构建，因此，必须在保障企业稳定经营和效益不受损的基础上进行管理会计转型。企业要根据财务共享项目的可行性评估，对财务共享内容和范围进行明确，并逐步、分阶段实施财务共享和管理会计转型，防止企业利益受损。通常来说，财务共享内容首先进行的是重复性较高、标准化程度高的基础会计核算工作的共享，例如，应收、应付账款核算、总账账务以及资产管理等工作；然后进行的是企业管理控制和战略会计职能的共享，例如预算编制、财务分析和决策支持等工作；对于独立性较强、重要性较低等类型的财务项目可以不列入财务共享范畴之中。

3. 组织结构和人力资源架设。要实现财务共享服务中心的完善建设，就要保障部门的组织结构、岗位的结构精简、职责分明，保障人力资源的充足和高质量，为财务共享服务中心的财务管理水平提供组织保障和人才保障。企业要根据财务共享流程的规范进行部门的组织结构和岗位职能的明确划分，保障专岗专责，明确财务管理层级和业务分类，提升部门的财务管理质效；同时要加强对财务共享会计人才的招聘和培养，建设独立的薪酬机制、激励制度、绩效考核制度、人才培养机制和岗位晋升机制，保障财务共享服务中心的能力水平、凝聚力和独立性，是保障企业财务管理合规、高效的重要基础。

（四）加强大数据财务管理人才培养

企业的大数据财务管理模式建设，是实现业财融合的重要工作，让财务管理工作的质效实现了大幅度提升。在原来的财务管理工作中，大多数工作都是由人力完成的，大数据财务转型完成后，财务人员只需借助信息软件和设备即可完成大部分财务工作，极大减轻工作压力，提高了工作效率。因此，企业必须对财务人员的信息技术水平和能力进行升级培养，组织财务管理人员参加大数据背景下的财务管理技能培训。

1. 财务和管理技能。在大数据财务管理模式中，财务管理人员的工作职能变化极大。传统财务管理中会计核算是主要工作内容。财务管理人员只需要负责会计核算和监督工作，因此，具备会计专业的传统技能就能够实现对企业财务管理工作的顺利开展。但在大数据财务管理模式中，财务管理人员还要负责成本预算、运营、绩效、战略规划等各方面的管理工作，为企业的规划决策、经营管理方案调整、风险预测等活动充分发挥作用。所以作为大数据时代下的财务管理人员，既要具备财务专业技能，而且还应掌握相应的管理能力，才能满足企业大数据财务转型的需求。

2. 信息技术和财务技能。企业财务管理工作中产生的海量数据信息对企业经营管理决策的制定产生了积极影响，随着大数据财务管理模式的完善构建，财务管理人员借助大数据技术，即可准确分析财务管理工作中产生的海量数据信息，保证了财务数据分析结果的准确性与可靠性。因此财务管理人员必须具备良好的大数据分析能力和信息技术水平，才能为企业的经营发展提供准确的、具有预测性的财务数据支持。

四、结语

在大数据背景下，企业实施信息化财务管理转型，可以有效提升企业财务管理工作的全面性、实时性和管理质量，为财务管理工作赋予了更重要的工作价值。因此，现代企业必须顺应大数据时代的发展需求，转变传统的财务管理观念，将企业财务管理向着业财融合、信息化的方向转型，通过明确大数据应用对企业财务管理的重要性、构建信息化财务管理体系、建设财务共享服务中心、加强大数据财务管理人才培养等途径，提高企业的综合竞争力，保障企业的高质量、稳定发展。

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＊本文系2019校级重点教材《财务管理》资助（编号：2019XJJC007）。

（作者單位：南京旅游职业学院）