集团财务共享模式下业财融合应用研究

杨娟 深圳市百能信息技术有限公司

引言

互联网以及大数据技术改变了企业的生产模式以及人们的工作模式，也深刻影响着企业集团的财务管理内容与管理模式，传统财务管理模式如果不做出改变，将很难满足企业的发展需求。在企业财务与业务边界逐渐模糊的情况下，将业务与财务融为一体，实现业财融合模式，可以更好地满足企业集团的发展需求。因此企业应利用网络技术建立财务共享中心，从而加快业财融合的速度。企业通过财务管理工作，对企业业务工作进行统筹规划，可以优化企业的管理，提升企业的管理质量。业财融合模式可以更好地适应复杂的市场环境，消除部门之间的隔阂，加强业务部门与财务部门的合作，有效地传递信息，为企业战略决策提供更精准的数据信息，加强财务活动与业务管理的配合，从而提升企业的核心竞争力。

一、相关概念分析

（一）财务共享

财务共享是财务工作的一种新的组织模式，可以将集团企业下属分公司中基础性的、分散的财务工作进行整合，简化重复性较高的业务单元，从而使得集团财务部门可以对下属子公司财务信息实现统一管理，优化集团财务工作的效率。企业采用共享有以下特点。第一，财务共享服务性特点。财务共享可以向企业内部各个子公司、组织结构提供信息服务，从而优化信息传递效率，使得集团办企业可以更好地掌握各个部门以及子公司的实际情况。财务共享中心可以将传统向外扩张，转变成为向客户提供信息服务。第二，财务共享技术性特点。财务共享服务中心是以信息技术为基础的，因此需要依赖系统软件、通信软件。企业要想提升财务共享中心的服务质量，就需要高效的、覆盖率更高的信息系统。第三，财务共享中心的标准性特点。财务共享中心对传统的财务管理模式进行改变，弥补了传统财务信息中缺乏统一性以及可比性的问题，实现企业集团财务数据信息的标准化、统一化，从而提升了企业集团财务工作的整体效率，使得内部管理成本得到降低。第四，财务共享中心专业性特点。企业财务共享服务中心可以向企业集团提供更专业的财务服务。因此企业的财务共享中心需要专业技术、专业能力强的技术人才的支持。

（二）业财融合

在企业财务管理中，业财融合是一种非常重要的管理方式，主要利用现代化信息技术和手段，加强业务部门以及财务部门之间的信息传递，将业务部门工作与财务部门工作有机结合起来，协同发展。集合财务融合的不同方向可以将业财融合分为前端扩展模式和后端扩展模式。前端扩展主要是在企业业务活动中，通过财务数据对业务活动中的风险进行发现与控制，结合风险的实际情况，制定有效的解决策略，从而保障业务活动的顺利开展。后端扩展主要是财务管理部门通过获取业务数据，从而掌握业务活动的数据，对企业业务活动的风险点进行分析，从而制定有效的策略推动企业战略决策的正确性。业财融合有以下特点。

1.协同性

通过业务活动与财务工作的融合发展，将财务管理从后台控制扩展到业务活动前端，在业务活动中可以邀请财务管理人员，对业务活动中存在的风险进行分析与控制，加强合作交流，从而实现业务部门与财务部门的有效融合，使得企业可以更好地发展。

2.整体性

业财融合是对企业财务管理职能的完善，使得企业的财务管理不断创新，将财务管理从后台扩展到前端可以更好地发挥财务管理的作用，提升财务管理的精细化，推动企业的发展，为企业管理层提供更充分的数据支持，通过财务管理更好地配合业务活动的开展。

3.开放性

业务部门与财务管理的不断融合，可以结合市场环境，对战略目标进行调整，因此业财融合的开放性可以保证其与时俱进，更好地适应企业的发展。

二、财务共享模式下业财融合的价值

（一）为企业战略决策提供数据支持

财务共享对于会计计算场景可以反映出来，对于业务的运营场景也可以反映，不仅可以进行业务风险控制，还可以运用传导的信息对业务进行反哺，找出业务中出现的问题，并及时制定解决的方法。企业利用大数据技术可以将业财信息融会贯通。在财务共享升级转型过程中，共享平台可以通过网格化数据，对业务数据进行分析、导出，从而为业务端口数据的存储、分析、延伸、加工提供条件。财务共享中心在大数据技术的应用下，不仅可以对财务报表进行分析，而且可以对企业更复杂的业务数据进行分析，从而对企业的经营状况进行精准地判断，为企业的重大决策提供依据。

（二）有利于强化财务管理机制

在以往财务核算工作中，主要是对基础的数据进行核算，财务数据的分析对比环节较弱，每月以及季度都简单地将财务数据生成报表。在财务共享模式下可以加强企业集团与子公司之间的沟通，从而使得数据录入到处、核算口径、报表声场以及流程的建设更加系统，从而使得内部的管控更健全，优化工作机制与工作流程。利用财务共享平台可以提高财务管理工作的信息化水平，使得企业的预算执行更为准确，提高风险的预见能力和控制能力。另外，财务共享平台可以与资金系统、资产系统、税务系统等进行对接，从而使得企业集团可以与子公司之间加强交流沟通，提升闲置资源的配置效率，促进企业经营效益的提升。

（三）有助于推进精细化管理

财务共享中心的建立是企业进行财务优化与财务转型的重要机遇。通过财务共享中心的建立，企业可以实现业务端口与共享平台的连接。第一，财务共享中心可以促进财务运营效率的提升，使得财务管理实现自动化、数字化，在企业业务交易中产生的海量的数据信息，可以快速传送到财务端口，通过财务端口进行分析，提升数据的价值，为企业的创新发展提供服务。第二，财务共享中心可以实现组织构架的统一，积极开发和运用信息化软件，实现业财融合，使得传统的业务流程界限可以被打破，通过精细化的管理模式可以将企业财务管理中的成本、越算、收入、绩效以及决算等信息组合起来，形成管理的闭环，促进企业精细化管理水平的提升。第三，利用财务共享中心，可以将企业的财务系统与业务平台打通，使得企业的下属可以得到纵向贯通，促进企业财务管理信息化。

（四）有助于提升企业市场竞争力

在企业日常经营获利外还应重视关键节流，使得企业的整体效益可以得到提升。企业在推行业财融合模式过程中可以对各个环节的成本支出进行精细化管理，使得企业的经营效益得到提升。业财融合可以帮助企业更好地收集信息，对各个环节进行财务分析，对增值作业以及非增值作业进行鉴定，并引导增值作业如何进行战略联盟以及外包方式，使企业作业活动的价值可以达到最大化。业财融合在推动财务部门与业务部门合作的基础上，使得企业管理效率、竞争力可以得到提升，促进企业核心竞争力的提升。

三、集团财务共享模式下业财融合应用

（一）优化业财沟通机制

在企业财务管理过程中，集团财务共享模式可以为企业创造价值、守护价值，并积极参与到企业的生产经营过程中，促进企业效益最大化。

首先，企业集团应根据企业自身的经营特点，从思想入手，对企业的财务人员进行培养，使得财务人员可以提升业财融合思维、大数据思维、市场思维和跨界思维等先进的管理思维，加强企业部门、层级的合作意识，提升财务人员的市场洞察力，从而通过财务工作降低企业的风险，加强对数据的分析与整合。比如，传统的费用报销模式下，报销权归属集团企业各子公司，几乎所有费用报销流程都是在子公司内部流转的。经过全面优化和完善的费用报销流程则要求各子公司必须将通过OA系统提交费用报销申请，在管理人员审批通过后，将费用报销申请上传至图像采集与OCR智能识别系统中自动生成单据信息，最后再由共享中心复核并完成付款、记账等工作。这样不仅实现了费用报销、资金支付线上全流程自动审批的目的，而且保证了电子费用报销数据与原始单据保持转移至，缩短了费用报销的周期，提高了费用报销单据核算结果的准确性。

其次，企业管理人员应结合企业集团的经营特点找准财务部门的战略定位。业务对企业而言是非常关键的，业务以及财务部门在企业经营管理中的合作非常重要。目前，企业高层以及业务部门对业务财务的定位不够清晰，认为业务财务应业务的全范围、全要素和全过程有所了解，这在现阶段基本不可能实现。例如某集团重新电位业务部门和财务部门的角色，财务部门可以作为业务部门的战略发展伙伴，参与到业务工作的技术、销售、质量、法律、研发、法务等工作中，对业务部门的工作进行风险控制，并研究合同中财务方面的条款，如税费、成本收益、结算条款、信用分级以及审批流程等，参与到合同的签署与监督中。通过跨部门核算方式，可以保证各个部门的相互独立，还可以为业务部门工作提供一定的支持，对企业的利益的保护，风险的防范有非常重要的作用。

最后，财务部门应充分发挥自身的主导作用，业务部门也应重视业财融合的积极性。业务部门是企业经营中占有非常重要的地位，可以帮助企业获取更多的利润，业务部门的营销活动对企业的发展至关重要。但是在业务部门开展各种营销活动的过程中，离不开资金的管理。这些资金管理需要财务的精细化预算与核算。比如在产品项目立项与执行工作中，财务部门可以参与进去，做好事前盈利的可行性分析，对事中的成本与风险进行分析，并制定有效的策略，还可以对事后进行分析与总结，从而为下一个项目做好指导工作。因此财务部门应充分认识到业务管理工作的重要性。只有紧密团结财务部门，才能使财务部门可以配合好业务部门的各项工作，才能让经营活动更好地开展。业财融合质量的提升，不仅应更新管理思维与管理方法，而且能够加强沟通手段与沟通机制。第一，企业集团应建立畅通的反馈机制，设计一套正式和非正式的双向沟通反馈机制。比如部门定期举办交流会，通过办公系统实现沟通等方式，使得关键信息可以及时得到反馈沟通，使得财务部门和业务部门可以实现双向渗透与沟通，从而推动业财的深度融合。第二，财务人员应通过换位思考的方式，提升沟通技巧，从而减少在沟通过程中出现的障碍以及摩擦。企业集团可以聘请专业的人员，对财务工作人员进行培训，提升财务工作人员的沟通技巧。业务部门也应对财务工作有所理解，从而相互尊重、相互协作，形成良好的沟通氛围。第三，企业应利用信息化沟通工具，对现有指标语言去专业化，减少沟通过程中存在的障碍。

（二）完善绩效考核体系

当前企业集团缺乏高素质的人才，亟需懂管理、懂项目、懂财务、懂产品、懂合同、懂绩效管理的工作人员。而这些人才主要通过招聘和培训来解决。公司需要先明确对人才的要求比如需要善于管理会计知识和财务分析的方法、掌握财务知识技能、熟练运用办公软件和大数据软件、有良好的沟通能力等。人才能力要求确定后再通过一些招聘平台吸收人才，或者在企业内部进行选拔。人力资源部门主导、财务部门以及业务部门联合参加人才的面试工作。

企业集团还可以与高校合作，共同制定人才的培养与培训工作，从而在源头上保证人才的质量，帮助企业招收更多需要的、合格的人才，满足企业的人才需求。在人才培训过程中，企业应不断加大人才的培训力度，定期或不定期开展培训活动，选择财务部门和业务部门联合授课的方式，通过亲身讲述、案例教学等方式，将业财融合的理念传递给工作人员，提高员工的技术应用能力以及管理能力，不断强化员工的技术节能，使得工作人员的管理价值可以得到提升。

企业集团可以定期对激励机制的效果与合理性进行评估，并进行持续改进，从而提高员工工作的积极性。比如，某集团企业在采用的考核评价指标主要包括了全时工作量、平衡计分卡、服务水平协议等几种方式。其中平衡计分卡与服务水平协议作为财务共享中心中应用广泛的考核方式，集团企业在应用该考核评价方式时，应该以绩效考核评价机制为基础，设置关键岗位业绩指标，准确判断员工是否能够胜任工作岗位要求，以及员工岗位工作任务的完成率，并将其作为员工岗位激励与晋升考核评价的主要依据。根据集团企业经营发展需求，为员工搭建职业发展和晋升平台，明确岗位晋升方式与服务标准，良好集团企业成本费用指标，促进集团企业共享服务中心服务水平的有效提升。

（三）优化信息管理系统

当前在网络以及大数据技术发展过程中，很多企业在管理方面都引进新的技术，建立信息化系统，从而满足企业集团对管理方面的需求，推进企业信息共享的效果。大数据、云计算技术可以高效地完成对数据的整理、分类、分析和处理，使得这些数据通过计算存储在云端。客户可以根据自身的权限，随时进行访问从而获取信息。通过知识图谱、神经网络等分析工具可以对管理会计数据进行分析，发挥数据在企业决策中的作用。在销售分析中可以利用算法，结合产品的偏好、信用额度、销售业绩，挖掘出潜在的客户，从而对业绩进行拓展。在搭建财务云过程中，企业可以采用混合云的方式进行数据处理，对有云面向交互的领域可以开放，对私密性强的业务，才可以采用私有云来保证数据的安全性与隐私性，实现数据的高效共享。另外，公司还可以引起财务机器人，利用大数据对其进行训练，帮助财务人员高效地完成订单收款、采购付款、总账报表、资金结算等基础性的财务工作，提高财务数据的准确性，也可以避免人为出现插座，对共享中心的不足进行弥补。因为RPA的数据跨系统迁移功能的应用，可以对不同构造系统实现数据迁移。企业可以通过财务机器人可以实现数据自动化采集、校验、迁移、上传以及下载等，不需要对原有的信息构架进行改造就可以最大限度地保证业财流程的自动运转，有效地帮助企业降低改造成本。最后，企业集团还可以应用区块链技术，在数据生态圈发展下利用区块链进行分布记账、去中心化以及加密机制，帮助企业集团提升信息系统的完善性，促进业财一体化发展。

结语

总之，企业集团在发展过程中，利用财务共享模式，可以更好地实现业财的融合，优化企业财务管理制度与流程，提高财务业务管理的精细化程度。这是一项非常复杂的工作，需要财务部门与业务部门的高效配合。而每个企业自身的业务需求不同，信息化程度不同，应结合自身的情况不断摸索，从而构建成熟、可行性更强的财务制度，提升业务流程的标准化，形成适合企业发展的“财务共享+业财融合”模式，提高企业的市场竞争力。