公司财务风险评价与控制研究

周丽萍 永大精密模具（东莞）有限公司

引言

经济快速发展，企业运营过程中蕴涵潜在风险。随着全球经济一体化持续推进，企业面对的风险呈现多样性、复杂性发展趋势，对企业发展带来一定制约。企业为更好地面对复杂性财务风险，要构建完善的风险管控体系，提高自身认知水平及投资运营能力，规避经营中的管理漏洞，将人为因素降到最低。财务风险管控应在风险发生前做好预警，并对各运营环节存在的风险点严格把控。企业应完善和反思管理问题，促进企业可持续发展。当前部分企业资产管理不善、筹资模式落后、收益分配不科学、资金回收缓慢等问题，企业要针对财务现状展开分析、评价，避免企业陷入财务危机，提高企业收益最大化，促进企业财务风险管控水平。

一、财务风险评价与控制相关概念

（一）财务风险的界定与主要特征

财务风险具有客观性、全面性、共存性、不确定性、挑战性、未知性等特征。企业通过筹资、投资、运营、生产、销售等活动引发的风险漏洞，为后续运营发展带来不良的连锁反应，制约企业的有序经营。企业除了要提高对内部管理，还要适应外部宏观环境改变，对潜在的风险问题及时识别，并采取有效防控措施止损，保障企业可持续发展。

（二）财务风险的评价方法

财务风险评价要建立在系统化模型基础上，对财务风险发生的可能性、风险发生带来的影响进行对比分析。财务风险评价包括层次分析法、共享系数法、变量法、逻辑回归法、多元线性回归法、因子分析法等方法。财务风险分析要将财务指标作为分析依据，将财务指标及多元判别分析方法相结合，客观反映公司流动性、获利能力、财务杠杆、偿债能力、发展能力，分析公司当前整体发展水平。

（三）财务风险控制的相关理论

企业运营发展根据风险评价结果展开针对性控制措施。企业的风险控制要结合企业运营发展目标，覆盖整个运营环节。企业财务风险控制要涵盖风险识别、风险计算、风险控制，结合行业发展特色，对风险关口进行管理，在经营过程中要针对不同发展环境提出相应的风险防控策略，建立适应企业自身的风险控制体系，对风险实施科学化、动态化管控，促进企业经济效益的提升。

二、公司财务风险评价与控制存在问题

（一）公司财务风险评价存在问题

1.风险评价流程问题

公司未建立财务风险评价体系，风险评价缺乏统一标准，评价工作没有制度参照，缺乏约束性。企业的风险评价主体单一，参与财务风险评价的主体部门仅包括财务和审计部门，影响财务风险评价结果的客观性。人力资源部门、销售部门、生产部门等部门不能参与，导致财务风险评价结果过于片面。因此企业不了解基层业务信息，评价存在流动，不能结合公司战略发展目标，缺乏前瞻性，给后续工作灵活性开展带来不利影响。

2.财务风险评价内容问题

财务风险评价内容较为单一，不能将信息汇总，评价指标只能反映单一类别信息，数据具有片面性。公司在选择财务风险评价指标局限在偿债、盈利、营运及成长能力，评价指标不能突出方向性和重点性，财务风险评价模型缺乏统一标准，对现金流量指标关注较少。企业的财务风险评价结果缺乏科学性，未能从定性与定量双重角度出发，经营环节存在管理漏洞，评价指标选取过于随意，缺乏科学性、严谨性，导致评价结果过于主观和片面，影响决策者的正确判断。因此，企业亟待构建健全的财务风险评价体系，对当前潜在风险客观识别，帮助企业有针对性地开展防控，促进财务风险整体水平提升。

（二）公司财务风险控制存在问题

1.风险控制流程问题

公司财务管控缺乏主动性，评价方式仅依据财务报表数据指标变化，控制措施往往是根据评价结果开展补救措施，当事部门未采取针对性改善措施，而前后端部门之间存在连带效应，未见风险做出提前防控，未能根据风险建立应对措施。财务内部控制体系并未达到预期效果，部分运营环节疏于管理，部门间沟通协调存在内耗。企业的投资环节由个别高管确定，未考虑投入产出比。业务层面缺少财务基本知识，在出现财务风险时，有关人员不能及时意识到财务风险带来的损失。

2.财务风险控制内容问题

首先，资产管理机制不够完善。公司资产存在一定流动性，其中应收账款、存货等财务指标地域行业平均值，应收账款周转率低，资金流动性不佳，客户占用公司资金周期较长，给公司运营发展带来一定风险。应收账款回款如果不能及时回收，将形成坏账，给企业带来一定经济损失。其次，企业的风险管理活动单一，收益分配比例不科学。企业投资过于保守，往往选择短期银行保本理财产品，时间控制在一年以内。企业并未选择多种投资方式，将投资风险实行分散化管理。公司缺乏对留存比例的科学把控，股利分配活动用于流动资金的补充，如果企业留存收益过多，会减少投资者投资积极性。

三、公司财务风险的控制措施

（一）公司筹资风险控制

公司筹资可以维持资金平衡，缓解资金紧张，公司要保留一定量的现金，做好事前方案预算、事中把关和事后资金汇总，筹款属于负债性质，还要考虑债务偿还情况。企业应筹资前要做好事前规划，根据公司现有资金、负债结合未来应收等资金来源选择相应的筹资方案，分析资产结构中的流动性负债、所有者权益占比。如果公司股权性融资结构较为稳定，企业可以选择直接投资的方式吸收内部股东资金。公司还可以增加融资租赁资产，要加强资产结构与筹资的适配性。内部筹资要制定科学的红利分配制度，吸引股东投入更多资金，保障股东的切身利益。内部员工投资可以激发员工工作积极性，带动公司经济效益提升。公司筹资如果采取借款，企业需要根据自身运营情况进行合理借贷，避免出现资不抵债情况发生。公司要提前做好现金流判断，实现动态跟踪，不断尝试新的融资方式，对债券融资、信用证等方式做好科学规划，并对投资收益进行评估，有效控制公司筹资风险。

（二）公司营运风险控制

针对公司存货问题，公司要制定合适量的存货，销售部门要在巩固老顾客的同时拓展新客户，寻找高质量客户，优化资产结构，实现产品技术转型升级。在公司销售量增加时，虽然公司的存货周转率高，但是如果公司应收账款不能及时回收，就会影响原材料购进，导致存货供应不足，对公司销售额带来负面影响。公司要根据市场发展变化，避免出现存货积压的情况。企业应密切关注上下游企业运营情况，严格控制采购成本，灵活应对市场价格变化。针对应收账款问题，应严格控制赊销业务，注意客户付款条件及周期，建立完善坏账审核制度，制定催款计划，一旦出现违约，应按照违约流程申请法律保护。针对固定资产问题，企业要避免资产出现闲置的情况。企业应建立固定资产的维修保养制度，对非经营性固定资产应减少购进，扩大流动资金占比，避免公司固定资产资金占用过多，影响公司变现能力。费用报销环节要严格控制不合理支出，加强预算控制及绩效考核，明确各岗位职责，促进公司费用管控效果。

（三）公司投资风险控制

公司固定资产投资应制定详细的规划方案，完善投资规模与进度，避免盲目投资，确保信息真实性与及时性，加大对投资成本的管理，提高对投资全过程的管理。针对公司投资保守情况，企业要制定投资组合战略，实现风险分散，促进企业投资收益增长。权益性投资虽然收益可观，同时伴随一定风险，如果市场经济形势存在不确定因素，企业要了解项目不可控因素，及时做出应急备选方案。对于资产、净资产投资应制定风险预警值，企业可以通过招标、比价等方式，选择最优供应商，控制成本支出。公司要提高对国家及行业政策的了解，紧跟政策发展导向，与政府合作开展风险较低的项目，确保公司稳定发展。

（四）公司现金流风险控制

公司应建立正确的应收账款管理制度，现金支付业务缺乏合理规划，为了保证资金流动性，应避免集中购入或者账期过于集中，应商议错峰付款时间，避免出现资金缺口。公司要对合作商信用情况展开调查，避免出现款项回收风险，按照回款日期及时催收，提高应收账款周转率。公司要做好现金规划，编制现金预算，对投资、筹资做好提前规划，严格遵守相关规定，确保公司各业务环节的资金流动性，对资金去向实行动态跟踪，进行透明化监测，提高对现金流动风险的控制效果。

四、公司财务风险的实施建议

（一）优化产业链，增强核心竞争力

公司要借助投资公司资源，完善自身质量管理体系，严格控制商品质量，为客户提供优质的商品及服务。公司要及时收集客户信息，了解客户内在诉求，并顺应客户需求导向改进产品，优化产品功能，促进产品质量提升，保障客户切身利益。公司要加强与上下游产业链之间的合作，发挥产业链效应，增强公司在领域内的核心竞争力，实现战略发展目标。

（二）健全公司财务制度的控制对策

公司要强化对财务风险的重视，构建完善的财务风险预警体系，做好事前预警、事中控制、事后补救的全过程控制对策。公司要制定风险管理部门，培养各业务部门风险意识，一旦不可控风险发生，可以减少风险损失，将风险控制在可承受范围内。公司要与各部门积极沟通，对潜在风险因子及时识别，严格落实风险防控方案。公司各部门要加强沟通，了解各业务流程，提高部门间协作配合能力。公司要严格遵守国家法律法规，对公司涉税业务科学筹划，严守运营底线，按时足额缴纳税款。

（三）加强公司人员的财务风险意识

公司要定期开展财务风险相关培训，提高员工思想认知，避免局限在管理层和财务部门，要渗透到各部门及所有员工，形成自上而下的风险管控网络，实行全面性、灵活性管理。公司领导层要主动学习财务知识，了解财务风险给企业带来的风险隐患，提高风险识别能力和自我约束能力，排除工作中风险点。公司要制定绩效考核制度，将风险管理纳入员工考核，明确员工岗位责任范围，将风险控制在承受能力范围内。

（四）提升企业人员的综合能力

公司为了提高管理层决策的精准性，要提高对各业务环节的严格控制，不断积累自身管理经验和认知能力。公司要加强对技术人员的培训，加强公司业务研发能力，培养各职能部门岗位胜任力，强化基层员工工作执行力，将企业发展目标与员工个人目标保持同步，营造良好的企业文化氛围，激发员工主观能动性，促进公司整体发展。公司要开展岗位培训，强化各部门对财务风险点的敏感度，提高风险应急防控策略，对风险进行预测、分析和计算，鼓励员工向更高标准看齐。公司要建立人才引进政策，招聘高水平人才，做好岗前培训相关事宜，提高员工对各运营流程的认知程度，为员工构建职业发展平台，为企业发展出谋划策。

结语

企业发展要从经营维度和财务维度两个层面展开分析，针对当前企业盈利状况不稳定，要加强对公司财务风险评价，提高内部控制标准。本文针对当前公司财务风险评价与控制存在的缺乏评价制度、评价主体单一、评价内容固化、评价结果不科学等问题，控制流程方面存在风险意识薄弱、筹资结构不合理、资产管理机制不健全、投资风险活动单一、财务风险管理机制不健全等问题，并从筹资风险、营运风险、投资风险、现金流风险四方面提出风险控制建议。本文在最后提出了财务风险评价与控制相关保障措施，为公司可持续发展提供前提保障。