关于加强企业财务风险防控的相关思考

许华娟

摘要：激烈的市场竞争环境下，现代企业认识到加强财务风险防控及内部控制的重要意义，有利于维护资金安全，提高资金利用率，显著提升财务管理水平，保障企业经营稳定性。然而，从企业财务风险防控工作实施现状来看，部分企业仍然受到传统管理思想和管理模式的束缚，极大地制约了财务风险防控措施的落实，给企业稳定运营和健康发展埋下了巨大隐患。文章探究企业财务风险防控的必要性及财务风险的主要类型，并针对当前企业财务风险防控工作中存在的一些问题，包括缺少完善的财务风险防控体系，部门之间信息交流匮乏，财务风险防控流于形式，财务监督及内部控制缺位，财务管理人员的专业素质较低等，提出相应优化策略，供参考和借鉴。

关键词：财务风险；投资风险；筹资风险；风险防控

在现代企业财务管理工作中，财务风险防控已经被列为重中之重，这是因为一旦企业遭受财务风险的侵袭，却没有做好充分的准备工作，极有可能蒙受重大经济损失，市场竞争力遭到削弱，无法与竞争对手相抗衡，进而陷入生存危机。加强财务风险防控工作，必须明确财务风险的类型及形成原因，才能有的放矢地制定财务风险防控工作计划并予以严格落实。现代企业应构建全方位、全过程、全员参与的财务风险防控体系，积极运用先进管理思想和信息化技术手段，尽其所能降低财务风险发生概率，维护企业安全稳定运行，促使企业各项经济业务活动得以顺利开展，更好地适应市场环境，保持蓬勃健康的发展态势。

一、加强企业财务风险防控的必要性

（一）有利于维护资金安全，提高资金利用率

众所周知，企业经济业务活动的开展对资金的需求量较大，受到内外环境的影响，资金创造的价值可能与预期目标产生偏差，资金安全更是饱受威胁。加强财务风险防控，对经济业务活动风险进行预测和分析，督促企业全体员工时刻保持警惕，充分协调企业利益和员工利益，使员工将维护资金安全视为根本任务，加强自我约束和相互监督，保证资金得到最大化的合理利用，运用有限资金创造更多价值，助推现代企业的高速发展。

（二）有利于提高企业财务管理水平

财务风险防控是企业财务管理的重要组成内容，具有系统性、专业性和复杂性的特点，采取科学手段预防和控制财务风险，降低财务风险发生概率，对企业财务管理水平提出了更高要求。需要企业树立现代化管理思维，强化内部控制力度，将财务风险防控与经济业务活动有机协调到一起，为企业财务决策提供真实、完整的信息，有利于达成企业财务管理目标，维护企业经济利益，真正实现降本增效。

（三）有利于维护企业经营管理稳定性

市场竞争体制下，企业的生存压力与日俱增，经营管理过程中面临的风险更是居高不下，稍有不慎就会陷入前所未有的困境之中。加强财务风险防控，增强企业领导和員工的风险管理意识，针对不同类型财务风险及其形成原因、外在特征制定与之相应的防控方案，将财务风险防控贯穿于企业发展的各个阶段，有利于维护企业经营管理的稳定性，促使企业在激烈的市场竞争环境下保持良好、健康发展。

二、企业财务风险的类型

（一）投资风险

投资活动是企业获得丰厚效益回报的重要方式，在选择投资项目时理应对项目规模、可行性、发展潜力以及投资周期、所获收益进行深入分析，确保投资决策的科学性，以免发生损失。投资风险则源自不成熟的投资决策，企业将资金投入到之前没有涉猎的陌生领域，被投资项目画的大饼所吸引，却没有预先做好项目资料的收集和分析工作，对项目运营发展前景不甚了解，出现了严重的投资失误。投入资金需要较长时间才能收回，无法及时退出项目止损，企业蒙受损失将不可估量。

（二）筹资风险

企业要想在短时间内实现规模的迅速扩张，或者改进生产技术和生产工艺，引入新型生产设备，通常需要有充足资金作为支持，向金融机构申请贷款是常见筹资形式。但是金融机构会对贷款企业的信誉、资质和债权结构进行审核，通过审核的企业拿到了贷款后要在规定的时间偿还本息，承受着较大的运营压力；金融机构对不符合其贷款标准的企业驳回贷款申请，此时，有些企业在筹资时将目光放在了民间借贷公司，虽然该类贷款门槛低，但是贷款时间短、支付利息高，企业正常运营将受到严重制约。可见筹资渠道狭窄、成本高昂是企业筹资活动中存在的主要问题，由此引发了筹资风险。

（三）经营风险

经营风险来自企业生产经营的各个环节，原材料市场价格攀升，是采购环节的常见现象，受到市场因素的影响，采购成本超过预算，酿成了风险。原材料不能满足企业生产的实际需要，当前市场上的原材料数量短缺，企业库存不足，不得不暂停生产，或是企业囤积了大量无用物资，占用了过多的资金，抑或产品在市场上饱和，处于供大于求的状态，产量销量较低，影响了资金回流。此外，赊销业务过多，应收账款变成坏账、呆账，本应回收的资金成为不良资产，导致企业经营风险急剧上升。

（四）流动性风险

当企业不能迅速将产品销售获得资金，或者从其他渠道融资，就会无力支付采购材料，偿还到期债务，企业的经济业务活动陷入停滞，流动性风险随之降临。流动性风险的高低主要取决于企业变现能力和融资能力，当企业缺乏流动性时，盈利能力必然有所下降，易于产生资不抵债的现象，企业可能遭到所在行业的淘汰。流动性风险的形成原因比较复杂，与市场环境、企业信用、经营管理均有着密切联系，这类风险的防控能力一定程度上反映了企业的经营管理水平，需要企业能够制定完善的风险防控方案，将所有财务风险统筹管理。

三、企业财务风险防控中存在的问题

（一）缺少完善的财务风险防控体系

重视经济效益，忽视对财务风险的防控，是现代企业的通病，有相当一部分企业制定的财务风险防控体系不完善，与企业经营管理特点及财务风险防控工作要求不相匹配，各部门、各岗位人员对财务风险防控的重要性认识不足，没有认识到自己肩负的责任，将繁重压力施加给财务管理部门，财务管理人员毕竟精力有限，在财务风险防控工作中独木难支，风险防控效果不甚理想。企业内部存在厚重的信息壁垒，财务管理部门与其他部门之间的信息传递不畅，业务部门没有在信息传递之前进行核实，财务管理部门根据错误的数据信息制定的财务风险防控方案缺乏可行性，企业频繁遭受财务风险侵扰，各部门相互推诿责任，影响了企业员工队伍的和谐性，缺乏凝聚力的企业在当今时代势必无法走得长远。

（二）部门之间信息交流匮乏

业财一体化建设背景下，企业业务部门与财务部门之间应保持有效沟通，形成整体合力，共同应对财务风险。尤其是在信息时代下，充分利用好信息资源，健全财务风险防控体系，规避和转移财务风险，是企业全体部门应该履行的责任。目前企业信息化建设较为滞后，虽然规划建设了办公系统，实施对经济业务活动的信息化管理，可是业务和财务办公系统的数据接口普遍不一致，数据信息在不同系统之间的传输受阻，容易贻误处理问题的最佳时机。企业员工缺乏交流与合作意识，财务管理部门获取的信息不全，对企业所处市场环境及内部控制现状的把握不够准确，下达的整改意见不能得到业务部门的认同，企业资源不能得到优化配置，资金资源遭到了严重浪费，给财务风险防控工作的开展带来了负面影响。

（三）财务风险防控流于形式

面对不同类型的财务风险，企业需要采取针对性的防控措施，争取及早发现和控制财务风险，将风险隐患扼杀在萌芽之中，有力控制风险损失，维护自身利益。然而部分企业对财务风险的类型、形成原因、外在特征的把握不够清晰，财务风险防控意识比较淡薄，通常在事后总结教训，缺乏事前预测、事中控制，导致企业白白蒙受损失，类似事件屡见不鲜。市场经济模式下，财务风险的类型愈发多样化，对企业经营管理的影响不可小觑，有些财务风险难以提前预测，有些财务风险防控不当还会引发其他风险。唯有加强对市场环境及企业内控环境的分析和掌握，企业才能在财务风险防控工作中占据主动权，加强对企业财务风险的分析和应对是一个可行出路。

（四）财务监督及内部控制缺位

现阶段，企业对经济业务活动的整个过程缺乏全面动态监督，尚未将资金资源使用效益与各部门员工绩效挂钩，纳入员工绩效考核指标体系，致使企业员工形成了错误认知，极少关注财务风险防控工作，参与热情不高，没有严格履行财务监督责任。财务监督缺位滋生了企业资金被无故挪用和占用的不良现象，采购、生产、销售等环节的弊端不能得到及時解决，物资使用量远远超过预算，预算方案在企业经济业务活动中发挥的指导作用大打折扣，严重危害了企业的整体利益。财务风险防控对于现代企业财务内部控制模式的创新提出了迫切要求，一味遵循传统，忽视对企业物资使用的控制和管理，不能积极履行自身岗位职责，财务风险来临时企业将自尝苦果。

（五）财务管理人员的专业素质较低

财务管理人员在企业财务风险防控工作中处于主导者地位，其专业素质能力对具体工作实施效果有着决定性影响。当前企业财务管理人员专业素质普遍处于较低层次，有些财务管理人员职业道德水平不高，将个人利益置于企业利益之上，为了一己之利违背企业规章制度，损害了企业的利益，成为财务风险的重要诱因。另有一些财务管理人员思想观念陈旧，自我提升的意识不强，不能积极参与到各种学习和培训活动中，知识技能迟迟得不到更新，对财务风险防控工作缺乏应有重视，应用信息化技术的能力偏弱，对财务信息的分析和利用不彻底，不能帮助企业改进财务管理和内部控制体系，加大了企业的财务风险，制约了企业不断向前迈进的步伐。

四、企业财务风险防控的优化策略

（一）构建完善的财务风险防控体系

要想保证企业财务风险防控工作得到全面落实，需要利用多渠道、多平台进行宣传，提高企业员工对相关工作的准确认识，即企业利益与员工利益是完全统一的，财务风险的降临会危害企业利益，导致员工承受损失。因此所有员工都应该参与到财务风险防控工作中来，奉献自己的一份力量，帮助企业渡过难关，维持企业的稳定发展，员工会真正成为企业的中流砥柱。科学分配岗位责任，将财务风险防控工作职责与各部门、各岗位相关联，提高员工的积极主动性。企业要建设沟通协调制度，打破部门之间的壁垒，促进财务部门与业务部门间的交流，加速信息传输，业务部门为财务部门提供真实有效的信息，防范财务风险。重视风险预警体系的建设，构建财务风险模型，利用大数据技术自动收集企业经济业务活动信息，利用定性定量分析方式，在财务风险来临的第一时间发出预警，最大程度上留出风险应对时间，降低财务风险对企业经营管理造成的干扰。

（二）加强大数据与财务风险防控的融合

大数据的应用引领了企业财务风险防控工作的创新，给企业管理层提供了许多有价值的信息，使得企业能够在市场发生波动时迅速做出有效应对，提高了企业的市场适应力与竞争力。加强大数据与企业财务风险防控的深度融合，需要构建信息化管理系统，为信息采集、传递、分析等活动的开展创造可靠平台，展现大数据技术应用优势。具体而言，大数据技术在企业财务风险防控工作的应用要点为：一是畅通各部门之间的交流，在线获取数据信息，自动分析数据内涵，挖掘有价值的信息，为风险识别提供依据。二是对比不同风险识别指标，找到其中的规律，将所得规律套用到企业经济业务活动中，财务风险将无所遁形。三是基于企业风险防控能力，对预警级别进行科学设定，当财务风险防控系统判定当前财务风险超过规定数值时会发出预警信号，提醒财务管理人员风险类型及等级；四是运用多种形式呈现财务风险的成因和危害，引起全体员工的重视，针对财务风险成因制定控制方案，各部门人员积极提出建议，最终汇总给企业管理者，择优选取可行性较高的方案，对财务风险予以严格控制。

（三）提高财务风险防控效果

对于企业经营管理过程中容易出现的财务风险进行防控，需要与企业经济业务活动相结合，采取多元化措施，保证筹资、投资、生产经营等活动的稳定高效开展。

第一，企业构建完善的投资决策机制，建立投资项目模型，从技术、经济等角度分析投资项目的可行性与合理性，保证资金资源的科学使用。根据当前资金储备选择投资项目，尽量将资金投入到多个项目中，以分散风险，适当控制投资规模，防止资金链中断。立足于企业主业优势，选择风险低、投资少、见效快的项目，避免投资多点开花而影响到资金回收，保证投资活动中资金的高效利用与运行，发挥投资活动对企业资金增值的积极作用。第二，拓宽融资渠道，积极吸收社会资本壮大企业规模，为企业改革转型增添助力。在筹措资金时切忌不能过于盲目，需编制筹资方案，评估筹资活动能够带来的效益，基于成本效益原则，选择成本低廉、效益最大的筹资方案。对比多个筹资平台，完善债务结构，降低贷款利息，与金融机构约定合理的还款期限，可使企业筹资成本降低，债务偿还能力得以增强，成功抵御筹资风险。第三，从长远角度出发，制定完善的企业利润分配策略，有助于利益机制持续有效发挥作用。企业利润分配关系到投资者、经营者、员工的切身利益，企业应尽可能兼顾所有关联利益。特别是企业由初创期进入稳定增长经营阶段以后，应在公司章程允许的幅度内提高股东回报比例，一方面增加投资者信心，另一方面展示未来发展潜能。与此同时，当企业的经营积累达到一定程度以后，可利用公司积累授予员工一定的股票期权，稳定员工队伍，减少骨干员工流失带来的风险。第四，实行多元化经营，分散企业风险。适度多元化经营，可以增强企业的应变能力，抵御未来不确定性风险，有助于达成预期的效益目标。企业可以从当前自身市场地位、研发能力、组织架构、预算安排、人力资源政策等方面进行部署，以适应多样化经营、多样化投资。新项目实施过程中，企业可选择向保险公司投保，将部分风险转移给保险公司，或是将项目外包的同时，将风险转嫁给承包商，不失为降低自身风险的有效举措。

（四）从内部控制角度加强财务风险防控

企业财务内控体系应涵盖财务管理、风险防控、预算管理、财务监督等内容，立足于内部控制视角强化财务风险防控效能，要坚持不兼容岗位分离的原则，鼓励不同部门与岗位之间相互监督，发现违规行为立即上报，营造风清气正的财务管理格局。根据会计准则科学设置会计账簿，注重建设流动性链条，做好信用风险评估和规避工作，彻底远离财务风险。构建内部审计部门，将审计工作贯穿于企业经济业务活动的各个阶段，保持事前预测、事中监督与事后整改的紧密衔接，找到财务管理与内部控制执行过程中潜存的问题，督促相关人员立即整改，降低企业财务风险。内部审计部门应不受企业任何部门及领导的干预，对于审计结果要予以高度重视，动态跟踪财务管理问题的整改情况，直到确定整改达标为止，以优化企业内控环境，促进现代企业的规范化发展。企业可以聘请第三方审计机构，将内部审计与外部审计相结合，从而得到更加完整、精细的审计结果，持续改善企业财务管理与内部控制体系，从源头遏制财务风险。

（五）提高財务管理人员综合素质

优秀的财务管理人才是企业的稀缺资源，这类人才必然能够在企业财务风险防控工作中提出有益见解，在财务风险防控和内部管理融合中发挥核心作用，因此加强对财务人员的业务培训和职业道德教育，打造思想活跃、态度积极、责任心强、专业素质高的财务管理人才队伍是现代企业创新发展的要点之一。首先，企业要加强与高校、社会机构的合作，拓宽财务管理人才的来源渠道，丰富教育培训方式，满足企业当今和未来一段时间的专业人才需求。其次，关注已有财务人员素质的发展，将财务专业知识与信息技术应用培训相结合，丰富财务管理人员的知识储备，使其能够灵活运用现代信息技术和大数据技术实施财务风险的预测、分析和控制，展现先进技术手段的优势，促进财务风险防控工作的改革和转型。再次，通过开展职业道德教育，提高财务管理人员的道德责任感，认真审核财务信息，保证财务信息的真实性和全面性，基于企业战略发展目标辅助决策制定，将财务风险防控职责落到实处。最后，构建考核与激励机制，定期对财务管理人员进行考核，将考核结果与评先评优、职位晋升、福利待遇相挂钩，调动财务管理人员自我提升的动能及内在潜力，争取为企业财务风险防控贡献最大力量。

五、结语

总而言之，财务风险防控对现代企业生产经营各个环节有着非常大的影响，加强财务风险防控措施的落实，需要正确认识不同财务风险的诱因和应对方式，构建完善的财务风险防控和内部管理体系，利用信息化技术准确预测财务风险，构建全员参与的内部监督控制环境，提高财务管理人员的综合素质，整合企业所有员工的智慧力量，创造群策群力的财务风险防控格局，从而保障企业及全体员工的利益，实现企业战略发展目标。

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（作者单位：防城港市防城区泰邦单采血浆有限公司）