基于业财融合的企业全面预算管理模式研究

付倩

［摘 要］随着市场经济的发展，企业预算管理越来越重要。目前，随着经济形势的变化，传统的企业预算管理已经不能满足企业的需求。因此，本文针对基于业财融合的企业全面预算管理展开了研究，旨在帮助企业在实践中实现更有效的预算管理。本文首先阐述了基于业财融合实现全面预算管理模式构建情况及其特点，指出了基于业财融合的全面预算管理模式的优势，接着分析了基于业财融合实现全面预算管理中存在的问题，最后就基于业财融合实现全面预算管理提出了相应的意见和建议。

［关键词］企业；全面预算管理；业财融合

［中图分类号］F27文献标志码：A

随着各个行业市场竞争的白热化，企业必须具备风险意识，并不断强化自己的内部控制和管理，目前在企业管理中，业财融合已经是大势所趋。通过全面预算管理，企业的业务、资金、人才方面的情况可以清晰地显示出来，为企业发展战略的落实起到重要的参照作用，有利于企业资源的合理配置。因此，在企业业财融合的背景下，企业实施全面预算管理已经迫在眉睫［1］。

1 基于业财融合实现全面预算管理模式构建情况及其特点

1.1 基于业财融合实现全面预算管理模式构建情况

在现代企业中，业务和财务管理是紧密相连的，这意味着实现真正的全面预算管理必须将业务和财务融合在一起［2］。由此产生的业财融合实现全面预算管理模式，是当前企业预算管理的发展方向。基于业财融合实现的全面预算管理模式主要包括以下三个方面的内容：第一，业务和财务预算的整合。传统的企业预算管理往往将业务预算和财务预算分开考虑，然后将其合并进行管理。而在业财融合实现全面预算管理模式中，业务和财务预算将被整合为一个完整的预算体系，这使得企业能够更好地了解预算的全局情况，准确把握预算的核心内容。第二，企业横向合作和纵向沟通的加强。业财融合实现全面预算管理模式要求企业的各个部门和层级在预算的制定和执行方面不断加强横向合作和纵向沟通，以确保预算能够得到全面的考虑和充分的推动。这样做不仅可以避免预算上的重复、疏漏等问题，还可以更好地实现预算的总体协调和管理。第三，数据分析和预算控制的强化。业财融合实现全面预算管理模式要求企业加强对预算数据的收集、分析和利用，实现对预算目标的精准掌控和调整。

1.2 基于业财融合实现全面预算管理体系的特点

我们通过分析可知，业财融合背景下的企业全面预算管理体系主要具备以下几个方面的特点：第一，信息共享。业财融合实现了业务与财务信息的共享，使得预算编制的依据更为精准，预算执行的监督更为有效，有利于维护财务数据的一致性和准确性。第二，预算协同。通过业财融合，不同部门与财务部门的协同能力得到了提升。各部门可以更加清晰地了解财务制约因素，并能够及时调整预算编制方案，有效协调各项预算支出的变化情况。第三，预算控制。业财融合让财务部门有了更为全面的掌控能力，在实际支出过程中，能够有效控制预算的执行，提醒部门不要超出预算范围，从而保障预算执行情况处于合理水平。第四，绩效管理。业财融合让财务部门更加了解每个部门的实际运营情况，因此更能准确判断其贡献程度，对绩效评估的依据更为明确。

2 基于业财融合的全面预算管理模式的优越性

2.1 加快企业升级转型

21世纪，企业之间的竞争日益激烈。在具体业务中财务和业务部门需要共同管控企业可能遇到的各种风险，基于业财融合的全面预算管理是一种将财务管理和业务管理相互结合起来的新型管理方式，它通过将财务预算和业务预算并列制定，协同实施和综合分析，为企业提供了全面、精准、有效的财务指标和业务预测，促进了企业的升级转型。第一，基于业财融合的全面预算管理能有效提高企业的资源利用效率。通过对财务预算和业务预算的同步制定、实施、检验和分析，可以更好地发现和分析企业业务流程中存在的短板和闲置资源，为企业提供资源优化和流程改进的方向和手段，并通过对各项经济指标的细致分析，可以科学合理地调度企业的财务资源。第二，在业财融合背景下实施全面预算管理，可以统筹协调企业的财务和业务工作。财务和业务之间通常会存在一些矛盾和冲突，而基于业财融合的全面预算管理可以实现二者的协同和合理分配，促进创新和协同创造，提升企业的整體业绩，更好地服务市场。第三，在业财融合的背景下实施全面预算管理，企业战略决策就有了更可靠的参照。通过对财务和业务预算的整合、分析和管理，企业能够更加全面、准确地掌握财务和业务的状况，从而在制定决策时更具目标性、针对性。

2.2 加强财务监督控制

第一，实现了业务和财务数据的全面集成，提升了财务监督控制的能力。传统的预算管理往往只考虑财务方面的预算，但是没有重视业务数据的收集和作用。而基于业财融合的全面预算管理，则可以将企业的业务和财务数据充分地整合起来，实现更加精准的预算制定和管控。第二，有效监督控制了企业预算执行。基于业财融合的全面预算管理，企业管理者可以全程监督控制企业预算的落实情况。通过对业务和财务数据的实时跟踪，及时发现偏差和问题，并采取相应措施加以纠正。第三，提高了决策效率和决策的科学性。基于业财融合的全面预算管理，可以将业务和财务数据进行全面整合和分析，提供更加科学的决策依据。对于企业的长期战略规划和日常运营都有着积极的作用。第四，加强了内部控制管理。在业财融合背景下实施企业的全面预算管理，可以在全面监控企业财务数据的情况下，有效实施内部控制管理。内部控制管理是企业发展的重要基石，通过提升内部控制管理的效能，可以有效减少企业的经营风险［3］。

3 基于业财融合实现全面预算管理中存在的问题

3.1 业财融合全面预算管理内容不足

企业财务融合全面预算管理内容不足的表现具体包括：第一，预算管理不够具体和详尽，无法为所有的开支项目提供准确的预算指导，使得企业在决策时容易漏掉重要的细节和风险因素。预算不包括所有成本，预算管理不足会导致一些明显的成本问题被忽略，如员工福利、工资水平、设备维修和保养等。不仅可能导致企业实际开支超出预算，还可能对产品质量和客户服务产生不利影响。第二，预算缺乏弹性。预算管理中没有灵活性和应变能力，无法适应不同情况和应对变化。企业管理方面如果没有为项目安排预算，或者为项目安排的预算太少或太多，都可能导致项目失败或者企业损失。预算管理不够完整，在处理复杂项目的过程中较难实现对所有经费调配的全面覆盖和管控，因此可能导致成本和资金预算管理水平的不足。

3.2 业财融合全面预算管理监督机制有待完善

企业在业财融合背景下，要提高全面预算管理工作的效率，就必须建立相应的监督机制。现实中，部分企业没有建立完善的业财融合全面预算管理监督机制，具体体现在以下几个方面：第一，财务部门与业务部门没有良好的沟通协调机制，导致预算计划与实际业务发展不匹配，预算执行效果差。第二，企业没有建立完善的数据统计和信息管理机制，导致经营决策缺乏科学性和准确性。第三，企业内部管理体系不够严格，缺乏对预算执行效果的持续跟踪和评估，无法有效纠正问题并不断改进预算管理。

3.3 业财融合全面预算管理人才素质偏低

在人才选聘方面，一些企业过于追求人才的专业和学历，而忽视了财务人才和业务人才的实务能力，业财融合全面预算管理人才素质偏低，具体表现为以下几个方面：第一，缺乏对业务全面理解的能力。对于业务流程的了解不够深入，难以对各项指标进行合理的分析和预估。第二，考虑预算管理问题不够全面。可能会因为关注某些重要指标而忽略其他指标，造成整体预算不够完善。第三，不能准确掌握财务数据。可能会出现数据统计和分析方面的偏差，导致预算失真。第四，管理能力较弱。在推动预算管理环节中的各项工作时，可能会出现管理能力不足、协调能力欠佳等问题。因此，从业务、数据和管理等方面入手，对人才进行合理培训和提升，可以有效提高业财融合全面预算管理人才的素质，提升企业预算管理水平。

4 构建基于业财融合的全面预算管理模式的意见和建议

4.1 实施业财融合，推进企业全面预算管理精细化

业务部门和财务部门配合实现全面预算管理精细化实际上是一种跨部门合作，由财务部门负责牵头全面预算的执行，其他有关部门也要安排专职人员参与其中，组建全面预算管理团队，实现业务与财务的真正融合。明确各自的职责和任务，加强沟通协作，共同推进预算计划实施的各个环节。业务部门负责根据市场情况和企业战略制订预算计划，确定项目投资额度和资金用途，并在审批阶段与财务部门密切协作，共同制订公司的预算计划。财务部门负责对预算计划进行审核和监督，以确保预算计划符合财务政策和审核标准，并在编制过程中提供必要的财务分析和支持。业务部门在预算计划执行过程中负责项目实施和监督，而财务部门则采用全面预算管理的方式对预算计划进行跟踪，并及时发现和解决偏差和问题。业务部门和财务部门需要开展专项培训，加强工作流程的规范和交流，以提高预算计划编制和管理的水平和效率。业务部门和财务部门应定期召开联合会议，对预算计划编制和实施的情况进行讨论和对接，及时协商和解决预算计划实施过程中出现的问题［4］。

4.2 企业细化预算内容，构建全面预算管理体制

在企业中，预算管理失败的主要原因是预算管理工作尚未落到实处。企业可以细化预算内容，构建全面预算管理体制，需要做到以下几点：第一，设定目标和策略。企业需要制定目标和策略，以确定在特定期间内实现收入、支出和低成本的目标。这有助于指导企业开展后续的预算编制工作，并确保各个部门的预算目标与企业整体目标一致。第二，确定关键预算项目。企业需要确定关键预算项目，这些项目通常是与企业运营直接相关的渠道和支持功能。这有助于企业更加全面地把握预算范围，防止由于遗漏导致预算失控。第三，制订预算计划。企业需要根据预算目标和关键预算项目，制订预算计划。预算计划应包括具体可行的收入、支出和低成本预测，并明确各部门的预算责任和负载，确保预算分配更加合理。第四，建立预算执行管理机制。企业需要建立预算执行管理机制，包括制定预算追踪指标、考核机制和调整预算政策。

4.3 建立基于业财融合的全面预算管理考核机制

基于业财融合的全面预算管理还要建立自己的考核机制，通过考核促使全面预算管理实现标准化、规范化、流程化、精益化和科学化，基于业财融合的全面预算管理强化考核的做法主要是将两个部门的工作进行融合，形成一种协同合作和互相补充的关系，以达到更好的目标和成果。在这种做法中，业务和财务部门需要进行全面的预算管理，强化财务部门的审计和检查功能，对业务部门的预算管理和实施进行监督和考核，以确保预算的合理性和财务的安全性，同时也可以加强业务部门的财务管理能力，提高全体员工的工作质量和效率。此外，还要明确量化的考核指标和标准，以评估各部门的预算管理和实施情况，同时也需要及时反馈和纠正，以便调整和优化绩效考核。在考核中，還需要注重发挥激励和约束的作用，通过奖惩相结合的方式，激发员工的积极性和责任心，提高整体团队的绩效。在预算考核的过程中还要做到奖惩分明，要把内部员工工作积极性与主动性充分调动起来，提升企业全员的全面预算管理意识，促进基于业财融合的全面预算管理模式在企业的落地生根。

4.4 打造一支具备业财融合素养的预算管理队伍

基于业财融合的全面预算管理模式在企业中应用的关键是实现财务人员的成功转型，打造一支具备业财融合素养的预算管理队伍，需要做到以下几点：第一，招聘高素质的人才。招聘具有财务和业务知识的人才，他们需要有一定的预算和财务管理经验，对财务和业务的关系有深刻的理解和认识。第二，制订相关工作人员的培训计划。为新员工制订培训计划，提供业务和财务方面的培训，使其能够具备业财融合素养。第三，业财人员之间要建立有效的沟通机制。预算管理团队应该建立良好的沟通机制，确保业务和财务之间的信息共享，避免信息不对称。第四，强化预算管理流程。预算管理团队应该确保预算流程更加透明和标准化，预算过程必须遵守从制定、审批到执行的流程性步骤。第五，鼓励应用数字化预算管理技术。数字化的预算管理能够增强业财融合素养，帮助管理人员提高预算管理水平。通过这些措施，预算管理团队会更有效地跨越业务和财务领域，更好地协作，在团队中培养出具有业财融合素养的人才，从而为企业带来更大的竞争优势。

5 结语

业财融合的企业全面预算管理模式是企业管理的重要环节，在未来的研究中，我们还需要深入探讨该模式的相关理论和应用问题，为企业的健康发展提供更加有效和科学的管理思路。

参考文献

［1］王彩霞. 基于业财融合的中小型外贸企业全面预算管理问题及对策探讨［J］. 质量与市场，2023（5）：136-138. .

［2］管蕾. 基于业财融合视角的企业全面预算管理探析［J］. 中国总会计师，2023（1）：115-117. .

［3］金琳琳. 基于业财融合视角的企业全面预算管理研究［J］. 中国集体经济，2022（7）：61-63. .

［4］许晓平. 业财融合模式下企业全面预算管理系统建设［J］. 财会学习，2022（10）：50-52.