业财融合视角下企业财务转型实现路径研究

罗世成

［摘 要］财务工作在企业经营管理中发挥着至关重要的作用，但随着科技的发展与企业的改革，财务转型已经成为提高财务工作质效的关键所在。就当前的情况而言，业财融合将是企业财务转型的主要目标，其指的是将财务工作融入业务活动的各环节中，以提高企业经营管理水平。为此，本文就从业财融合的概述入手，通过简要分析企业业财融合存在的问题，对业财融合视角下企业如何推进财务转型展开研究，以供参考。

［关键词］业财融合；财务转型；实现路径

［中图分类号］F27文献标志码：A

近年来，随着市场经济的高速发展，企业面临巨大的竞争压力，为此很多企业都在积极尝试将财务与业务进行结合，优化企业经营模式，促使财务工作在企业经营管理中发挥更大的作用。然而由于多方面因素的影响，企业财务与业务的融合度并不是很高，还无法体现其实际价值。因此，针对业财融合视角下企业财务转型实现路径的研究具有现实意义。

1 业财融合的概述

业财融合指的是业务与财务之间的融合，这样可以实现企业资源的优化配置，提高精细化管理水平，从而促进企业价值的提升。但在传统思维模式下，部分企业在财务管理中还是以核算会计为主，对业务的服务职能并未充分发挥出来，这样就会影响到企业经营管理效果，甚至引发一系列的风险问题，致使企业面临生存危机。与此同时，随着信息化技术的广泛应用，财务数据规模越来越大，如果企业财务管理还是更多关注监督、核算职能，必然会降低其价值效用，最终使企业在市场竞争中失去优势。为此，业财融合是企业财务转型的必然选择，同时也是提高企业核心竞争力的重要举措［1］。

2 企业业财融合存在的问题

第一，财务人员的综合素质有待提高。财务人员作为推进企业业财融合实现的主要力量，必须树立先进的工作理念，同时要利用自己掌握的知识与技能充分参与业务的各个环节，从而为企业业务活动的顺利开展提供更多支持。然而，从现实情况来看，部分企业的财务人员综合素质有待提高，如未能正确认识业财融合的意义、对管理会计的了解不足以及专业能力较差等，这就难以为业务活动的开展提供有力支持。

第二，财务与业务部门看待问题的视角不同。由于财务部门和业务部门的工作目标不同，所以看待同一问题的视角往往不同。简单来讲，业务部门一般比较关注市场占有率等指标，而财务部门则更加注重收益和风险等指标，在这种情况下，双方就会产生一些矛盾。比如对于赊销这一问题，财务部门就会从防范风险的角度予以考虑，从而对业务部门提出的赊销申请进行驳回。

3 业财融合视角下企业财务转型的实现路径

3.1 全面预算管理

通过落实全面预算管理，有助于促进财务与业务的深度融合，尤其是其计划、协调与控制等职能得到充分发挥的情况下，可以为相关工作的有序进行提供保障，促使各类资源的优化配置。在具体实践中，可以从以下几方面进行着手：

第一，提高预算方案的合理性与操作性。预算方案作为企业进行全面预算管理的重要前提，在制订预算方案的过程中，企业需要从自身战略目标和规划入手，深入分析企业战略规划实现中可能遇到的问题、需要采取哪些措施等，并且对各环节的工作进行动态分析及预测，以便更好地调整经营计划，使其能够与企业管理要求相适应。另外，要从业财融合的视角出发，对企业目前的发展现状进行分析，明确企业各类资源的配置是否合理、科学，通过有效的措施做好优化和调整，同时需要基于管理部门的要求，对关键目标予以确定，继而为更好地执行预算工作打下良好的基础［2］。

第二，建立联動、多元的管理机制。在开展预算管理工作的过程中，财务部门作为主体需要做出相应的改变，即从核算会计转向管理会计，而在这一过程中必须建立联动、多元的管理机制，只有这样，预算管理才能发挥其职能，为业务管理提供相应的帮助。

第三，优化预算编制。为了有效执行预算工作，在进行预算编制的过程中，需要考虑如何调动各层级人员主动参与预算工作，对此可以通过上下结合的方式完成此项工作。在实践过程中，可以先让各个部门根据企业预算目标进行预算的编制，然后将其交给财务部门进行整理与汇总。在此基础上，管理层需要对汇总后的结果进行审批，并针对相关问题提出意见或建议，以便各个部门对预算进行科学调整，以此确保最终的预算具备较强的合理性和操作性。另外，要特别强调的是，在编制预算的过程中需要重点关注财务及非财务指标，前者主要是对利润表、现金流量表与资产负债表的钩稽关系进行关注，并且需要将其目标的实现方案融入具体管理之中；后者一般指的是业务指标，通常对企业主营业务成本及收入展开分析，并进行成本及收入目标的分解至内部的成本归口部门和各个销售岗位。

第四，改进预算的执行。在执行预算期间，为了更好地判断业务和财务目标是否达成，应该构建多维度的分析机制，如此才能分析企业的预算执行情况。在具体分析中，除了关注盈利方面的内容，还必须对企业产品所处生命周期、成长性等展开分析，并依据结果对产品规划进行相应的调整。另外，要对各阶段的管理指标进行确定，同时要对其予以对比，以便了解管理活动的有效性是否理想。考虑到传统预算存在的弊端，企业应该用滚动预算替代传统预算，这样就能对各类资源进行动态调整，从而达成预算目标。必须指出的是，在改进预算的执行中还要从建立科学考评机制入手，以确保预算考评发挥应有作用。

3.2 改进财务分析

业财融合对财务分析工作提出了更高的要求，简单来讲，应基于对财务信息的深度分析，将其与非财务信息进行整合，以此作为管理层了解企业现状的重要依据，从而有效改进企业的经营管理工作。但要注意的是，在财务分析中必须做到精确、深入，对影响数据变动的因素与原因予以探究。同时，为了顺利达成经营管理目标，还要对业务与财务的联动给予更多的关注，明确经营管理中的具体问题，以便及时做出相应的调整。第一，要分析企业的盈利能力。具体可以从企业供产销中涉及的各项信息入手，判断管理层目标与现实情况的差异，然后根据企业的经营状况提出相应的解决方案。第二，分析企业的营运效率。其中，主要包括对固定资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等内容的分析，这样有助于企业资金的有效利用，减少风险问题的发生。第三，对企业产品的分析。在分析企业产品时，应建立科学的分析机制，以便实现对产品全生命周期的细致分析，并结合对相关指标的专项分析，使企业可以及时调整市场策略，保证业务活动的高效开展。为了促使财务分析价值得到最大化发挥，必须保证财务分析报告的时效性，这样管理层才能根据财务分析报告对管理工作进行优化与改进［3］。

3.3 服务业务部门

要实现业财融合，财务部门需要为业务部门各个环节工作的开展提供良好服务。第一，应当重视营销费用的管理。科学管理营销费用可以使其得到有效利用，在业务活动中发挥更大的效益。为此，财务部门要根据企业的不同产品，对营销费用进行分类、分区域及分品牌管理，以提升其投入产出效率。另外，为保证营销费用的投入可以取得预期效果，应当在预算管理中对其进行合理分配，然后基于对影响营销费用有效利用的因素分析，不断健全营销费用的管理机制及流程。

第二，绩效管理。企业营销部门一般会通过对销售人员的考评，督促其完成相应的销售目标，以促进企业战略目标的达成。但是在传统绩效管理中，对销售人员的考评缺少多样化的数据信息，导致考评工作不是十分合理、客观，难以获得员工的认可。而在业财融合背景下，财务部门就可以根据各营销岗位的任务，合理设计考评指标，这样就能为绩效管理提供支持，从而为业务部门的工作提供有力支持。

第三，对产品管理进行优化。对业务部门工作的支持还可以体现在对产品管理的优化方面，如通过分析产品出厂价格、新品价格和销售价格等，可以对不同销售渠道的价格进行科学管理，促使产品价值得以提升，如此便能提高企业的盈利能力。

第四，提供赊销管理。随着市场竞争环境的改变，赊销在企业业务活动中出现得越来越频繁，其主要是通过赊欠的方式进行企业产品的销售，所以即便销售任务顺利完成，但企业的现金流并没有增加，假如不能及时收回应收账款，将对企业的生产经营带来巨大风险。所以，企业需要有较强的风险管理意识，并能根据实际情况做好赊销管理工作，以免出现呆坏账的风险。在提高企业赊销管理能力时，可以从以下几方面进行实践：第一，完善授信机制。业务部门在赊销之前，应该先由财务部门对客户的基本资料进行审查，了解其信用状况，以便准确判断客户的偿债能力，为是否采取赊销方式进行销售提供重要依据。在此过程中，可以根据客户的经营状况、诚信情况等，对客户进行相应的信用评级，然后按照不同信用等级确定赊销额度和账期上限。第二，签订合同的管理。与客户签订合同时，业务部门的相关人员需要根据客户的赊销额度与账期上限对合同内容进行审核。签订完合同以后，还需要给财务部门提供合同草案，以便从财务视角对相关条款进行审核，同时要让法务部门对合同风险予以审核。第三，合同执行中需要与客户加强沟通，防止由于信息差导致合同执行受阻，从而导致应收账款周转率明显下降［4］。

3.4 服务供应链管理

服务供应链管理是企业财务转型的主要内容之一，其要求企业财务为研发管理、成本管控提供相应支持。从研发管理的角度来讲，现代企业非常重视产品的研发工作，并在研发中投入了很多资金，但如何提高研发资金的利用效率，是很多企业需要解决的问题。为此，企业财务可以从分析研发费用投入入手，对不同产品的研发方向予以判断，然后根据产品日后的前景和生命周期，科学地优化研发工作。而在成本管控中，企业财务可以通过建立精细化的管理机制和标准，对成本管理的各个环节进行改善。在具体实践中，企业财务需要从目标成本管理入手，对产品目标价格、利润等进行确定，以保证目标成本的科学合理性，接着通过细化分析管理体系，发现与解决成本管理各环节的不足，从而保证成本管理的有效性。其中，需要重点关注采购成本、生产成本和物流成本的管理，对于采购成本管理的优化，可以通过对市场行情的全面分析，有效控制采购成本；而对生产成本的管理，可以从企业财务角度分析最佳的产品结构，然后通过优化管理机制、管控流程，提高材料利用与人工生产的效率；针对物流成本的管理，可以让财务人员参与承运商招标环节，分析最佳仓储位置，以此调整产品运输路线，从而降低物流成本。

4 业财融合视角下企业财务转型的基本保障

第一，提高财务人员的综合素质。与传统财务工作不同，业财融合下财务人员需要更加全面、细致地分析各类数据，并且能以直观、形象的方式呈现分析结果，以此为业务活动的开展提供支持。所以，财务人员必须具备更强的综合素质，其中最重要的一点是能够正确认识管理会计替代核算会计的必要性，同时结合具体工作的要求不断加强相关知识与技能的学习。

第二，统一财务与业务的目标。在企业经营管理的过程中，需要对财务与业务之间的目标予以整合，使其可以为提升企业价值而努力。简单来讲，在对业务部门的考核中，既要对业务指标进行考核，还要融入相关财务指标，如净利润、应收账款周转率等。在对财务部门的考核中，同样要融入相关业务指标，如销售增长率、市场占有率等［5］。

第三，充分利用技术赋能。随着信息技术的不断升级，企业在财务转型中需要充分利用技术赋能，比如通过大数据技术对相关财务数据进行深度分析，以便识别潜在财务风险，及时解决问题。对此，首先要加强业财信息化建设，将业务交易数据化，这样才能让财务更好地服务于业务活动；其次，构建业财一体化信息管理系统，这样可以更快、更准确地将业务数据进行转化，打通数据链条，从而为相关决策提供准确、可靠的信息；最后，业财数智化，这主要是利用人工智能、云计算技术、数据挖掘技术等，实现对海量数据的高效化处理，使其潜在价值得到充分利用。但是在技术赋能的过程中，必须结合企业的实际情况进行技术赋能。

5 结语

在大数据时代，业财融合作为企业财务转型的必然选择，需要企业管理者和员工正确认识业财融合的重要价值，并根据企业的实际情况，积极探寻财务与业务融合的方法，合理优化财务管理体系，唯有如此才能充分发挥财务管理的职能作用，从而促进企业的可持续发展。

参考文献

［1］杨昕. 业财融合视角下企业财务管理转型研究［J］. 中国农业会计，2022（11）：56-58.

［2］馮梅. 企业业财融合角度下的财务转型［J］. 中小企业管理与科技，2022（15）：157-159.

［3］钱小达. 基于业财融合视角的企业财务管理转型路径研究［J］. 财经界，2022（20）：107-109.

［4］张英秋. 企业业财融合角度下的财务转型思考［J］. 中国产经，2022（12）：70-72.

［5］杜状. 业财融合视角下企业财务转型道路探索——以AS公司为例［J］. 当代会计，2022（11）：163-165.