企业财务数字化转型路径分析

2023-05-26杜莉

中小企业管理与科技·下旬刊 2023年4期

杜莉

【摘要】在数字经济时代环境下，数字化转型已经成为推动企业高质量发展的主战场。财务工作是企业经营管理的重要内容，财务数据是企业数据处理的核心。推动企业财务数字化转型是企业实施全面数字化转型的中枢系统，但是企业在财务数字化转型过程中遇到诸多问题，因此，论文简要叙述了企业财务数字化转型的理论逻辑基础，分析企业财务数字化转型所存在的问题，最后提出新形势下企业财务数字化转型路径策略，以期为相关企业提供参考。

【关键词】大数据技术；财务数字化转型；企业；业财融合；会计职能

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2023）04-0182-03

1 引言

数字化转型已成为社会各行业改革的必然趋势，推动财务数字化转型不仅是解决财务信息孤岛问题的关键手段，也是构建高质量财务管理工作体系的重要途径。在大数据环境下，企业财务实现了由技术赋能到数据治理、由提升效率到创造价值、由业财融合到生态建设的转变，但是企业财务数字化转型仍然面临诸多问题，需要财务管理人员正视财务数字化转型过程中遇到的问题，并采取相应的解决措施。

2 企业财务数字化转型的理论逻辑基础

2.1 从技术赋能到数据治理

基于大数据技术的发展，财务信息化建设已是大势所趋。当前我国企业财务信息化基本实现了电子发票自动审核、内部控制信息化管理、在线审批与具体业务的整合。数字技术在优化与改善企业局部业务流程方面发挥了巨大作用，为创新财务管理模式提供了技术支撑。进行财务数字化转型的关键就是要从传统的技术赋能转移到数据治理层面，运用大数据、云计算等新一代信息技术，将企业经营管理过程中产生的海量数据进行深入挖掘，寻求海量数据之间的关联性，将其应用到企业经营决策体系中，以此发挥财务数据的价值，达到业财深度融合，构建财务数据治理新格局。

2.2 从提升效率到价值创造

财务工作是企业发展管理的核心。长期以来，在互联网、大数据等技术的推动下，企业一直致力于财务工作效率的提升，例如，利用大数据技术优化财务管理流程、利用EPR系统将财务管理工作融入经营管理体系中，以此降低企业成本支出等。我国进入高质量发展阶段，企业财务管理工作由传统的突出提升工作效率转化为强调创造价值，重视数字赋能财务增值。因此企业财务数字化转型的基本理念就是要秉承创新，向创造价值入手：一方面要以大数据技术为支撑，深入挖掘财务数据的潜在价值。财务数字化转型要充分利用大数据技术，改善传统固化的财务管理流程，将财务管理工作融入企业内外经营过程中，实现财务管理数据的自由流动与整合。另一方面要将增值融入财务数字化转型过程中，增加财务管理工作的经济效益。财务数字化转型要以增值为目标，通过有效的财务管理策略提升企业的经济效益，达到高质量发展的目的。

2.3 从业财融合到生态建设

业财融合是企业财务信息化建设的重要目标之一，近些年在大数据技术的推动下，企业通过广泛的理论和实践探索，在业财融合系统建设方面取得巨大成功，并且形成了具有推广价值的经验。但是随着“双碳目标”的实施，低碳绿色发展成为企业数字化转型的出发点与落脚点，因此企业财务数字化转型必须要紧紧围绕低碳绿色发展的核心目标，突出生态环境方面的财务信息披露工作。尤其是传统的装备制造企业、建设企业更需要承担社会责任，履行环境承诺、加强内部治理，所以对于企业财务数字化转型必须要将生态环境建设融入业财融合系统中，构建产业链上企业的生态协同关系，发挥企业在行业中的引领示范作用，以此推动企业数字化转型的深度与广度。

3 企业财务数字化转型所存在的问题

3.1 企业财务数字化转型思路不明确

没有树立清晰的转型思路是制约企业财务数字化转型的重要瓶颈：一是企业管理者认为财务数字化转型就是构建财务信息化，工作重點放在财务数据处理层面上，结果导致企业财务数字化转型处于浅层阶段；二是企业管理者没有意识到财务数字化转型的内在价值。财务数字化转型不仅是简单地处理各种财务数据，而且还要突出对财务数据的深度挖掘，利用财务数据为企业创造更大的价值。但是目前企业并没有形成统一的意识，导致企业财务数字化转型进程较慢。

3.2 企业财务数字化转型路径较单一

无论是财务共享面向产业端的融合，还是财务中台的建设，财务作为传统的管理职能前置化已经成为趋势。探索赋能企业高质量发展的路径成为推动企业财务数字化转型的关键。但是当前企业财务数字化转型的路径较为单一。其更多是按照财务管理工作的流程，从数字化财务服务、数字化财务治理以及智慧化财务管理等几个阶段入手，以此实现财务管理与业务活动的深度融合。但是其却忽视了财务人员主观因素对财务工作的影响，忽视了数据驱动对于企业长期价值的作用，因此片面单一的财务数字化转型路径必然导致财务数字化转型层次较为单一、颗粒度粗糙的问题，使得企业难以改变“重基础核算、轻管理会计”的尴尬现象，不能有效发挥财务赋能增值的效应。

3.3 企业财务数字化转型技术联动差

财务数字化转型的关键就是搭建信息共享平台，财务数字化转型的过程中技术联动性差的问题是当前需要解决的关键性问题：一是企业现有财务系统与数字化转型存在融合矛盾。在企业前期的财务信息化建设中往往是基于企业财务效率提升视角规划设计，“补丁式”的分散解决方案造成财务系统重复建设，原有财务信息系统“烟囱式”搭建现象严重。而财务数字化转型立足于企业战略视角，强调业、财、技融合发展，需要企业持续更新信息技术，因此旧系统与新功能的融合困境制约企业财务数字化转型的进程。二是财务系统与其他业务系统之间的融合性不强，最突出的就是企业财务一体化平台的通信接口覆盖面不够，导致企业财务信息与非财务信息之间还未实现共享。例如，虽然EPR系统实现了业财融合，但其更多的是浅层的融合，系统之间的联动性比较差，影响企业整体系统功能的发挥。

3.4 企业财务数字化转型人才不足

企业财务数字化转型需要更多复合型人才作为支撑，但是通过调查我国财务数字化人才缺口较大。中国信通院发布的《数字经济就业影响研究报告》显示，2020年中国数字化人才缺口接近1 100万。随着企业财务数字化转型的不断推进，越来越多的企业着手于数字化转型，我国财务数字化人才需求呈现爆发式增长，数字化人才短缺的问题成为制约企业高质量发展的关键因素。

4 新形势下企业财务数字化转型策略

4.1 重塑企业财务组织架构

树立清晰的财务数字化转型思维是推动企业财务数字化转型的基础，基于财务数字化转型的要求，将财务组织架构融入战略决策，从财务制度、资产管理、人力资源等角度出发重塑财务组织架构。考虑到企业财务数字化转型的循序渐进特性，企业在搭建财务组织架构时，既要完成财务管理的任务，也要延长财务管理链条，构建全过程的财务管理体系，实现业财深度融合。为了推进财务管理内容转型升级，企业需要从战略财务、业务财务和共享财务模式入手，优化组织架构体系。这样做具有以下优势：一是能够清晰地划分岗位责任，确保每个具体工作落到实处，防止出现交叉作业，提升财务管理工作的整体效率；二是能够为企业经济业务活动提供全面的数据信息，为企业增值创造条件；三是贴合财务数字化转型的需要，共享财务能够打造全过程的财务管理体系，提升企业财务数据的处理效率，同时还可以实现业财融合，从而为财务数字化转型夯实基础。业务财务能够实现对经济业务数据的统计与分析，为企业决策提供最有用的信息。为了达到重塑财务组织架构的目标，企业要树立清晰的财务数字化转型思路，依托于财务共享中心梳理业财融合过程中的问题，并优化财务管理流程，以此搭建标准化的财务数字化工作体系。

4.2 构建业、财、技融合体系

企业财务数字化转型的关键是信息化处理，通过赋能财务数据拓展财务数字化转型路径。财务数字化转型的重要支撑是财务信息化平台，信息化平台不仅是企业业财融合的数据支撑，也是企业数据的主要来源。企业要以财务系统为中枢，整合企业内外信息资源，构建一体化的财务数据系统，实现财务、业务、税务以及银企等方面的数字化对接，解决传统财务的痛点。在实际推进过程中可以从“两大基础、四大环节”入手：“两大基础”是统一主数据和流程。统一主数据就是要建立统一的标准口径，发挥数据的治理价值（见图1）。统一流程则是利用大数据系统优化企业业务模块和财务模块的工作流程，形成数据同源，固化企业财务与业务工作流程。“四大环节”包括以下内容：第一要做好预算和预测工作，及时指导企业各项业务活动，依托预算与预测形成良性的循环关系，以此提升企业战略的科學性；第二是经营分析，通过对企业某一时间段经营情况进行精细化分析，从而为业务部门提供精准的财务报告，提升财务决策的科学性；第三是核对机制，日常核对不仅可以有效避免财务舞弊行为，而且还可以有效推动风险的处理；第四是绩效考核，绩效考核是促进财务工作顺利开展的重要手段，业财融合系统中的财务指标在企业绩效考核中的比例较高，因此通过设定绩效考核指标能够有效促进企业各部门按照绩效考核目标的方向努力，督促企业各部门按照预定进度完成各个目标。

4.3 搭建信息技术平台

企业财务数字化转型需要实现信息联动，所以在财务数字化进程中需要明确企业定位，并且了解大数据等技术原理，搭建切实可行的信息技术平台，解决企业财务信息孤岛问题。企业要不断深化财务数字化转型场景，探索财务数字化与财务场景的智能融合体系，财务主动赋能业务，实现人机交互、实时决策等。根据调查企业会计科目体系受相关准则及结账出账等方面的制约，财务会计科目在财务数字化系统中不容易被拓展，进行深度分析的维度也不强。因此企业要借助ERP信息系统实现财务会计科目的数字化转型，打造发票云、采购云等模块，赋能会计科目类别。例如，企业在赊销业务时，企业可以通过利用大数据技术精准分析客户的信誉情况，根据客户的信誉等级而制定相应的授信政策。同时通过构建的银企联动模块获得客户打款的数据，并且实现应收账款的自动核销功能，为企业提供更为全面的信息。当然为了构建完善的财务信息平台，企业必须要加强网络安全管理，建立完善的网络安全防护措施，避免因网络问题产生财务风险。

4.4 建设高素质的人才队伍

企业财务数字化转型是否能够取得较高的成效关键在于是否具备一支高素质的数字化管理人才队伍。在数字化转型的大潮中，企业要高度重视财务数字化人才培养工作：第一，企业管理者要转变工作思路，加强顶层设计，加强对财务数字化转型的支持力度。企业管理者要高度重视财务数字化转型工作，将财务数字化人才培养与财务数字化转型同步进行，弥补企业数字化人才短缺的问题。第二，企业要发挥教育培训的优势，鼓励财务人员利用业余时间学习数字化知识。企业要建立完善的激励机制，激发财务人员学习数字化知识的动力。同时为了尽快培养适应财务数字化转型的工作队伍，企业还要加强与会计协会等部门的沟通合作，为企业财会人员创造更多学习进步的机会。第三，企业要加大招聘力度，制定针对性的招聘方案。针对企业数字化人才短缺的问题，企业要加大对数字化人才招聘的力度，为复合型财务人员创造优越的工作环境，以此吸引更多数字化人才加入企业财务管理队伍中。

5 结语

综上所述，在数字经济背景下，推动企业财务数字化转型是企业走内涵式发展之路、实现高质量发展的关键举措，因此企业要立足于自身发展现状，充分利用财务数字信息系统优势，打造业务流程规范的财务管理体系，以此实现企业财务管理工作由传统的业财分散向业财融合的转型发展。

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