大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控解析

摘 要：为了能够更好地促进社会经济稳定发展，国家先后出台了一系列的税收优惠政策支持中小企业的发展。中小企业是我国经济发展的重要组成，在税务管理日益严峻的背景下需要相关人员加强对中小企业税务管理的重视。文章在阐述税务风险内涵的基础上，从内、外部两大方面分析了中小企业出现税务风险的原因，并从强化纳税意识、企业领导重视税务管理、打造税务风险防范内控体系等方面具体分析如何在大数据时代下更好地防范中小企业的税务风险。

关键词：大数据；中小企业；税务风险

中图分类号：F253.7文献标识码：A文章编号：1005-6432（2023）09-0181-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.181

1 引言

根据工信部2019年发布的数据显示，中小企业占我国企业总数比仍呈上升态势，在国民生产总值、国民经济收入贡献比率、税收贡献率及提供就业岗位等方面持续发力，是我国经济不可或缺的重要组成部分，也是维持国家社会经济稳定的重要因素之一。中小企业作为国家经济建设的重要组成，在税务监督管控日益严峻的背景下，中小企业需要进一步提升自身的税务管理意识，强化税务内部控制管理，完善税务管理制度，通过多个措施来帮助企业规避税务管理风险，在多变的市场环境下实现个人的长远化发展。

2 税务风险的阐述

税务风险是指企业涉税行为没有遵循规范的税法规定，导致企业遭受税法制裁，进而出现一系列的财产和声誉损失。税务风险的动态化表现在会计准则处理和税法执行差异上，即税务的多缴纳和少缴纳两极分化状态。税务风险存在于企业经营发展业务中，是无法规避的，但是却可以使用恰当的手段予以防控。

3 中小企业税务风险的成因

3.1 内部因素

第一，中小企业经营管理者将企业发展目标放在市场拓展和新技术研发方面，没有对企业财务管理工作予以足够的重视，更没有针对企业发展可能面临的财务风险制定相应的风险防范措施，一些中小企业的管理者缺乏诚信纳税意识，在实际经营管理中会存在偷税漏税的行为。第二，中小企业缺乏高水平的财务管理人员，涉税人员业务素质有待提升。受中小企业经营管理者资金投入、发展规模等因素的影响，中小企业的税务管理、财务制度、人员分配、奖惩机制、税务风险管控等方面存在一些不完善的问题。中小企业财务管理人员对政府出台的税务政策没有予以足够的关注，对相关税收法律法规认知不明确，也没有掌握相关税务条款的基本内容，在对税务款项误解的情况下会加大税务违规操作风险。第三，中小企业财务管理执行过程不规范，没有在企业内部打造完善的税务风险评估体系。企业财务管理人员无法对企业发展过程中可能面临的税务风险点和税务风险指标参数做到精准的计算和把控，最终无法帮助中小企业规避财务管理风险。

3.2 外部因素

在信息时代背景下依托互联网技术、大数据技术、云计算技术所打造的税务共享平台成为中小企业财务管理的重要力量，在先进技术的支持下提升了税收征管效率。但是一些中小企业没有认识到外部网络环境对整个企业发展的重要影响，在税务管理中仍然采取落后的管理模式，且没有注重网络对中小企业财务管理可能产生的影响，长此以往，使得中小企业的税务风险防范工作面临更多的挑战。

4 大数据时代中小企业财务管理及税务风险防控

4.1 提高中小企业管理者的纳税意识

依法纳税是每个公民和企业应该履行的社会义务，虽然对于中小企业发展来说，税务风险是一种客观存在，无法从根本上避免，但是中小企业可以采取有效的防控措施来降低税务风险对自身发展产生的不利影响。而思想观念的形成能够为财务风险防范工作提供重要的支持，为此，在中小企业财务管理和纳税风险防范过程中，企业管理者需要加强自身修养，增强纳税意识，将诚信纳税扎根自身的思想理念体系中，引导中小企业管理者能够在真正意义上认识到税务安全对整个企业发展的重要意义，从而在各项管理活动中注重防范税务风险，强化财务管理。另外，中小企业税务风险管理控制不仅是财务部门的工作，也需要得到企业内部其他关联部门的配合，也就是说将中小企业财务管理和纳税风险防范工作贯彻落实到企业发展的全过程中，培养企业内部员工的税务风险防范意识，并将税务风险防范工作融入企业文化建设中，从而在企业内部杜绝因为不了解税务风险而出现的涉税风险。

4.2 强化治理层对税收遵从的意愿

中小企业在社会主义市场经济中扮演着十分重要的角色，在党和政府部门的支持下中小企业得到了长远的发展。基于当前中小企业发展实际情況，为了能够更好地实现中小企业长远发展，需要通过以下四个措施来规避企业财税风险：第一，中小企业需要树立大财务的思想理念。中小企业财务管理者需要站在战略发展高度对企业内部的会计信息实施标准化处理，保证会计数据信息的真实准确有效，从而在有效会计信息的支持下来帮助企业管理者做出科学的决策，提高中小企业的市场竞争力。第二，中小企业要加大人力、物力和财力的支持，将两套账转变为两账合一，全面提升企业财务管理水平。第三，中小企业要从以往只负责财务信息的处理转变为参与企业经营管理决策中，从单一的财务核算转变为同时进行一线业务和财务工作，从而更好地推进企业业财融合发展，帮助中小企业规避涉税风险。第四，将大数据技术应用到中小企业财务管理工作中提升财务管理成效。中小企业税务部门需要在大数据技术的支持下，制定科学合理的税收风险评估指标，通过对接银行系统核查企业内部服务账户信息，从而更好地确定企业经营管理信息，全面提升企业纳税能力，降低中小企业发展过程中的涉税风险，为中小企业长远发展保驾护航。

4.3 提高税务风险日常管理水平

第一，中小企业要严格把控涉税业务审核关卡，从根本上降低中小企业所面临的财务管理风险和税务风险。中小企业财务涉税人员的日常工作包含发票应用财务管理、纳税申报等，因此，在开展中小企业财务管理和涉税风险防范工作的时候，需要企业加强对发票的有效管理和对账务的妥善处理，对纳税申报的项目实施全方位的审查和管理，通过一系列防范措施来确保税务风险的控制效果。在对发票实施管理的过程中，财税管理人员要着重做好发票审查工作，帮助中小企业规避因为发票管理不到位所出现的假发票现象，减少虚假开票现象的出现。中小企业实施财税管理的根本要求是处理会计准则和企业所得税法之间的差异，根据涉税会计业务流程来协调税收政策和会计准则的差异，从而有效提升纳税申报的精准性，做好中小企业内部税款计算、纳税申报、统计分析、税收款项审核等一系列工作。第二，强化中小企业和税务机关的沟通交流，及时获得税务风险提示信息。税务机关对税务信息具有一定的自由裁量权，在发展过程中会对不同行业、企业采取不同的征税方式。为了能够保证税务管理工作的顺利发展，中小企业需要做好和税务部门的沟通交流工作，将自身经营发展过程中的涉税事项主动提供给税务部门，对于一些有争议的业务内容要及时向税务机关寻求帮助，并根据企业税务管理实际情况来完善对应的法律法规。第三，中小企业要加强对财税管理人员的培养。社会主义市场经济的快速发展使得中小企业的税收政策发生了深刻的变化，比如增值税个税的出现、税收减免政策的执行等，这些税收政策的实施有着一定的适用条件，中小企业财务涉税人员在实施税务管理的时候要充分了解最新的税务政策信息，结合企业自身发展实际情况来合理利用税收优惠政策。不仅如此，在发展的过程中中小企业还需要认识到大数据技术对企业税务工作发展所产生的影响，借助先进的技术来整合数据信息。在财税管理的过程中要注重立足社会发展对财税管理所提出的要求来着重对财务人员开展培训，通过培训来提升他们的数据融合和数据分析能力，通过必要的培训管理来提升整个团队的综合素质，为业财融合工作的顺利发展奠定坚实的基础支持。在实施财税管理的过程中，中小企业还需要打造财务人员晋升渠道，在晋升渠道的支持下调动财务人员工作的积极性。

4.4 构建税务风险内部防控体系

第一，加快打造完善的中小企业税务管理系统，在系统的支持下提升财务信息传递速度。中小企业在经营管理的过程中会面临一些税务风险，为了能够规避风险，需要中小企业因地制宜地调整税务管理控制系统，在财税系统的作用下来防范整个企业的发展风险。管理者作为企业各项工作的决策力量，在平时的工作中需要充分认识到偷税漏税行为出现对整个企业发展的不利影响，并在财务管理的过程中安排财务人员到专业的机构参与培训，通过培训来全面提升个人工作能力，使其能够充分应用企业税收政策来完成纳税筹划管理。同时，积极调整中小企业的内部税务系统，在完善化的税务系统支持下来更好地管理企业内部税务，提高中小企业的财税管理工作效率。通过优化税务信息沟通交流方式来识别企业内部的财税风险。中小企业财务管理部门和其他部门的沟通交流是税务风险防范控制的重要基础。在大数据技术的支持下，各个部门可以将业务管理中的涉税信息提交给财务部门，财务部门负责监督和管理各个部门的日常业务活动，最终在整个企业内部打造出以财务管理为基础，多个关联业务协同发展的中小企业内部税务风险控制体系，结合企业发展实际情况和既有法律法规要求合理纳税，帮助企业顺利规避税务风险。第二，中小企业在和政府部门密切沟通交流的基础上打造出完善的税务风险防控体系。从中小企业的财务工作发展实际情况来看，受中小企业缺乏涉税经验、不了解税务政策的影响，中小企业财税风险管理存在比较多的问题。为了能够规避这些问题，中小企业在实施财税管理的时候要注重做好和税务部门的沟通交流，通过必要的沟通交流来规避税务风险。不仅如此，中小企业在经营发展中还需要通过实时性的税务咨询来制定出适合自身发展的税务管理规划，解决企业以往的税务管理问题。在国家税务管理规定下达之后，中小企业还需要根据自身发展实际情况来从中借鉴有指导意义的部分，在制度的约束规范下帮助中小企业规避发展风险。和中小企业的财税部门相比，作为法律法规执行者的税务部门，在发展过程中往往能够精准地识别企业发展可能面临的税务风险。因此，在实施财税管理的时候，中小企业财税部门要充分发挥出大数据技术在挖掘和整合财税信息方面的作用，借助先进的技术形式来提升财税风险防范水平。第三，中小企业需要结合发展实际情况来制定出规范化的财务规章制度。在制度的约束和规范下定期评估和检查中小企业在发展的过程中是否存在严重的涉税风险。中小企业财务管理人员要结合以往工作经验和掌握的涉税知识，有意识地分析企业财务会计处理和法律法规对税务管理事项的认定差异，按照标准适当地调整当前的财税管理工作，实现财务管理工作的标准化和规范化发展。在实施财税管理的时候中小企业要立足企业发展实际情况，时常性的关注常见的税务风险，对企业发展过程中的财税制度进行完善，并在此基础上优化差额补贴制度、误餐补机制，规避因为制度不合理所引发的财税管理风险。在大数据时代背景下，中小企业的财税管理人员要树立起一体化的管理理念，在做好本单位工作之外，还需要做好自身和其他职能部门的配合工作，打造出财务风险规避产业链。在经营发展的过程中，中小企业要能够在心底上认识财税风险管控工作发展的重要性，将存在的冲突问题和岗位工作分离对待，并在企业财务管理工作中打造出互相监督的审核工作模式，在财税管理工作中进一步细化审批权限和分级授权等工作，保障企业财税管理工作者所制定规则的科学性和有效性。在实施财税风险管理的时候企业需要充分认识到税务风险防范工作实施的重要意义，实现冲突职务和岗位的分离处理，并在财税管理工作中打造出彼此相互监督的审查工作模式，优化审批权限和分级授权审批流程，确保企业财税管理决策的制定能够满足整个企业的税务风险防范需要。

5 结论

综上所述，大数据时代的到来对现代企业的经营发展产生了深刻的影响，也使得整个企业内部的工作开始朝着工业化、细致化和规范化的方向发展，在这个过程中对中小企业的税务管理工作产生了深刻的影响。为此，在新时期，需要中小企业立足自身发展实际，站在提升财税管理效率提升的视角上，通过思想层面的重视、多部门良性沟通、财税内部风险防控机制的打造等方面入手，思考如何提升中小企业的财务管理和税务管理工作效率，如何有效防范财税风险，旨在能够更好地促进中小企业健康发展。

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［作者简介］刘向林（1987—），女，汉族，江苏盐城人，本科，毕业于江苏技术师范学院，中级会计师，研究方向：财务管理。