业财融合下的企业财务转型研究

郑艳红

（碧桂园生活服务集团股份有限公司，广东 佛山 528248）

一、引言

随着近两年我国社会主义市场改革开放进一步深入，市场环境在稳定的同时也变得复杂，竞争越来越激烈，企业发展遇到了更大的挑战，更多企业开始朝着高质量发展。而高质量产品和高质量服务的提供需要企业科学合理有效的内部管理机制。目前，业财融合已经成为企业财务管理重要的发展趋势，它不仅能提高企业财务管理质量，还能为企业决策提供依据，引导企业业务发展。但由于新的财务管理理念和措施推动需要一定时间，也需要企业财务人员转变思维，结合企业实际业务开展情况，科学合理地推动业财融合。

二、企业财务转型相关阐述

1.业财融合含义

所谓业财融合，简单来说是指企业在有限的资源下，财务人员在完成财务目标的同时，还要对企业业务有一个深入了解，通过财务预算和业务经营的融合分析，帮助企业更好优化资源配置，降低企业成本，提高企业效益。因此，一名有效的业财融合财务管理人员，不仅需要具备扎实的财务技能，还需要参与到企业业务流程中去，从价值角度出发，对企业经营业务做好预算，结合具体操作人员的信息反馈，制定好事前预算和事后核算表，从而为企业经营及决策提供数据支撑。

2.企业财务转型的必要性

（1）财务转型是企业高质量发展的要求。在企业整个内部管理体系中，财务管理无疑是其中心环节。随着企业规模扩大和现代化发展，传统的财务会计不能适应企业现有需求，甚至很多企业依然处于财务初级阶段，简单记账、核算，没有在企业全面开展财务管理工作，没有促进财务和业务之间的对接融合，企业财务不能为业务提供有针对性的财务预算，也无法监督业务工作开展，对企业投资、固定资产管理等无法发挥管理会计作用，从而不能优化企业资产配置。所以，财务转型是企业实现高质量发展的要求。

（2）财务转型是企业实现战略目标的必然要求。对于一家服务型企业而言，建设现代化服务管理模式是企业未来发展的必经之路。同时，随着企业规模扩大，集团公司的成立，企业必须建立财务中心来全面管理各分公司、子公司资金使用，从而充分调配集团资源，实现企业既定的战略目标。特别对于生活物业管理企业而言，随着地产的分布而分散各地乃至全国，在这样一个背景下，企业财务转型是实现战略目标的必然要求。

（3）财务转型是企业财务管理工作自身进一步发展的迫切要求。目前，随着企业发展，现有的财务管理模式和水平已经无法满足企业需求。企业内部管理和建设中，没有形成“以财务管理为中心”的管理模式，财务不能引导企业发展，财务数据不能支撑企业决策，财务预算无法满足企业发展需要。所以，提高企业财务管理工作能力和水平是企业财务工作的迫切要求。

3.企业财务转型的重要性

（1）有利于提高企业财务管理水平。在目前新常态经济背景下，企业加快财务转型，实施业财融合能进一步提高企业财务管理能力，优化财务核算岗位，调整人员结构，健全企业财务管理制度，加强财务与业务部门之间的沟通交流，从而把企业财务工作重点从后期核算向前期预算、决策参与、评价控制等方向转变，进而提高企业财务管理质量，为企业创造更大价值。

（2）有利于增强企业经济效益。企业经营的最终目的就是盈利，财务的工作目的也是确保企业经营效益最大化。在企业经营中，经济效益和发展质量作为企业价值链的重要环节，通过业财融合可以使财务深度参与企业经营过程，从而形成企业业务及财务数据的闭环管理，提高企业价值，提升企业整体效益，促进企业发展。企业财务在接收业务信息过程中，能最大程度地保障信息的真实性有效性，从而制定符合业务实际情况的财务预算编制，促进企业价值最大化的实现。

（3）有利于强化财务监督。作为企业财务管理人员，要牢记经营服务管理，管理也服务经营的理念，在和业务部门相互配合、相互协调的过程中，财务要强化对业务工作的监督，可以掌握业务部门日常工作状态，了解业务流程及运行机制可能出现的问题，发现业务盲区。同时，业务部门也可以加强对财务监督，优化财务流程，合理财务预算，当财务流程出现问题时，业务部门可以及时提出，规避风险，降低财务风险，从而提高企业全员合法合规的防范意识。

三、业财融合下企业财务管理存在的主要问题

1.信息不对称，业财融合积极性不高

在企业内部管理中，业务管理和财务管理二者之间管理模式不一样，业务人员和财务人员在工作上所获取信息的方式也有很大不同。不同的信息渠道便导致企业信息数据不一致，财务人员和业务人员所掌握的资料也不一样。如对于企业业务人员受工作性质影响，对企业经营业绩指标完成情况更加关注，其数据也主要来源于业务经营报表，数据分析处于一种初级片面状态。财务人员则更加关注核心信息的真实性和准确性，但对业务层面实际数据可能了解不够，二者之间缺乏紧密沟通渠道，导致业务和财务双方数据处于分离状态。同时，企业转型意识不强，对业财融合的重要性认识程度不高。在实际工作中，很多企业高层领导、财务部门、业务部门对业财融合没有引起重视，其思想没有转变。尽管部分企业认识到了业财融合给企业带来的好处，但由于融合过程中会打破企业原有的经营模式和财务模式，相关工作人员也需要学习新的大量的知识，这给员工增加了额外的工作和学习压力，害怕员工出现抵触情绪，进而影响到现有工作。最后，业财融合下的企业相关配套制度不完善，或制定过程中没有一个科学有效的标准，无法给管理会计提供一个发挥作用的内部平台及保障。

2.工作目标存在差异，业财融合基础不牢

从本质上来说，企业财务和业务是两个完全不同的部门，二者的工作目标不同。因此，现有的业财融合大多数针对数据做一个共享交流，业财融合没有一个牢固的基础。对于企业而言，各部门责任中心工作目标导向十分重要，它直接影响部门业绩和员工效益，如业务人员侧向经营业绩评价，财务人员侧向资金管理及核算。所以双方在业财融合上，寻求不到一个牢固点。特别是对于财务工作者而言，普遍对会计核算更为重视，对经营中的成本控制、成本核算比较忽视，没有从业务角度出发分析财务目标，也无法为业务部门提出合适的经营策略，不能聚焦企业很核心目标，提高企业效益。

3.后端数据分析不到位，业财信息化覆盖率低

基于业财融合下，企业财务管理转型过程中，对信息技术依赖性较强，特别是在大数据分析上，数据重构和整合技术对企业财务管理和经营管理有着重要作用。目前，很多企业为了提高经营管理信息化程度和信息化质量，实施多种网络信息管理软件，从而提高企业业财整合质量，节约企业业财整合成本。如在一些信息管理软件中，基本满足企业需求的总账、薪酬、固定资产等管理模块。但实际上，这些管理模块从本质上来看，依然处于财务管理内容、企业财务数据和业务数据联系不紧密，企业信息软件无法对后端数据进行智能化分析，企业也没有对后端数据分析引起重视，从而导致企业大数据信息化的覆盖率不高。在企业业财融合内容中，重视收益核算、轻视收益管理，重视数据管理、轻视价值管理和过程控制，这些问题在业财融合模式中，实属大忌，不能充分发挥业财融合作用，没有把企业分析预算、业绩考核、会计管理等融入企业经营活动中去，企业得到的后期数据僵硬，和传统数据相比，差别不大。低覆盖率的业财信息化和智能化不能发现数据背后的本质，从而使企业财务管理不能为企业经营决策提供支撑。

4.监督机制不完善，财务转型过程混乱

目前全球经济受新冠疫情影响，影响经济的不确定因素大大增加，这也使企业财务管理模式的转型探寻大受影响，可能前一年确定的财务管理模式因企业业务流程和经营范围的变化而不适应企业现有发展。在转型过程中，很多企业财务管理监督机制缺失，对财务事前监督和事中监督没有形成合力，往往是出现问题后才会处理检查，监督管理机制没有随着企业发展而逐步完善。由于监督机制的缺失，企业在财务转型过程中往往存在很多问题，特别是对于一些集团企业来说，业财融合下财务中心平台的建立需要企业对现有财产、各分公司流动资产、固定资产等做一个详细的调查了解，对企业业务流程和模式作一个细致的调查梳理。而监督机制的缺失往往会导致企业财务转型过程的混乱。

四、业财融合下企业财务转型的对策

1.加强部门整合，提高财务人员专业素质

企业业财融合基础是各部门之间有效沟通渠道的畅通，因此，企业为了实现经营目标和财务顺利转型，首先必须加强部门整合管理。一是要对内宣传业财融合对企业发展重要性，把业财融合产生的效益和企业员工挂钩，从而激发员工工作积极性。二是明确职责分工，使每一位员工做好自身范围工作。三是健全规章制度，部门整合过程要注意制度建设，通过制度确保部门顺利整合，渠道顺利打通。四是加强层级管理，企业要采取分类分级管理模式，保障内部秩序。其次，企业要提高财务人员专业素质。对于财务人员而言，业财融合后，财务不仅仅对财务数据、会计准则和财务知识进行关注学习，还需要对企业行业政策、供应商资金流动、商业模式等进行关注，提高自身搜索学习及洞察能力。同时，财务人员还需要深入企业业务部门了解业务模式，积极参与经营管理，和各部门有效沟通，从而提高企业财务团队素质，确保财务人员能满足企业财务转型需求。最后，对于业务人员而言，要积极配合财务人员工作，企业要定期组织业务人员参加财务学习，主要是对相关资金往来账单填写、财务流程知识、信息系统使用等进行了解，保证在业务开展时，不会因人为原因导致数据失真。

2.优化财务管理方式，夯实业财融合基础

企业在开始业财融合时，其牵涉的内容十分广泛，将影响企业各业务部门和财务部门，想要确保业财融合工作的顺利进行，企业所有部门必须以此为方向，确定一个共同的工作目标。首先，企业要调整财务部门管理内容。转变企业财务管理方式，预算管理无疑是一个有效手段。所以，企业要建立健全预算管理制度，促进预算编制科学化，通过预算编制，进一步加深企业财务部门和业务部门之间的联系沟通。同时，要构建一套完善科学的编制流程、强化预算执行、优化预算考核和监督，利用预算管理作为业财融合的重要媒介，夯实业财融合基础。其次，企业要建立健全财务共享中心，打造统一标准的财务工作流程，统一各部门信息报表和模板，降低财务工作风险和财务成本，提高财务工作效率。如在差旅、采购、物流等方面，要集中管理。最后，建立健全业财融合体系。业财融合体系的建立，企业要考虑多方面因素，结合自身实际情况，有序推进。一是企业要制定好业财融合制度和融合内容，制作一份简单清晰的SOP 手册，将手册下发各部门，从而让企业全体员工更快速地了解业财融合方向及工作内容。二是明确考核评估制度和奖惩制度，调动员工业财融合工作积极性，使业财融合和所有员工息息相关。考核指标设置时，要实施精细化管理，分产品、环节、业务、机构等，制定多层级、多维度的量化指标，从而利用考核制度来对比企业收入、成本、利润等相关数据，进而推动业财融合工作的开展。

3.优化管理会计信息系统建设，提高数据分析能力

业财融合的实现十分依赖管理会计工作和信息系统。财政部在《管理会计基本指引》文件中就有明确指示，企业在应用管理会计时，要有融合性原则，业务和财务的有机融合，必须依靠管理会计工具及方法，才能确保相关数据信息的精准。所以，企业必须优化管理会计信息系统建设，促进各类数据的共享、控制、跟踪和反馈。在信息系统建设技术上，主要依靠两个方面：一是企业内部的ERP 信息系统，二是外部XBRL 接口的统一。前文提到企业内部健全的沟通渠道是业财融合基础，那么信息化系统平台则是企业沟通渠道畅通的重要载体。对此，企业要对现有的信息系统进行升级，使各个业务部门和财务部门的信息系统对接，整合信息资源，共享信息数据，提高数据收集完整性，从而为企业数据分析提供坚实基础。同时，信息系统不仅仅是将企业线下流程转为线上，提高办事效率，更多的是对数据进行分析，提高办事质量。如对于物业管理企业来说，企业可以依托财务中心对各楼盘公司进行统一管理、建立分账，包括流动资产管理、固定资产管理等账簿，根据各楼盘物业数据，总部能了解广告收益、产品损坏程度及质量等，从而在一定程度上降低成本、提高收益。

4.建立健全监管机制，确保财务顺利转型

首先，企业要根据当前财务和业务现状来设置监督审计制度，优化审计小组，审计人员要由财务人员和业务人员共同组成，业务人员监督业务流程及物料价格是否符合市场。使企业监管有规可循。其次，企业财务管理者可以通过和业务部门开展会议讨论，共同整理、确定关于量、价、费、利等具体关键的经营指标，根据以往的情况和预算执行情况设定预警值，利用相关数据平台构建财务预警指标体系，对各项数据展开实施监管，对偏差及时进行纠正，降低风险。除此之外，企业可以利用系统集成优势，实时检测企业各部门资金缴存、发票开具、物资采购等，并在这些过程中，寻找到关键风险点，通过数据分析，建立阈值判断模型、风险分析控制模型等，降低企业财务转型过程中风险发生概率。最后，企业要建立责任人制度，企业开展业财融合工作时，要对一些关键财务环节委派相关责任人，一旦该环节出现问题，有责必承担，提高企业财务人员风险防范意识。

五、结语

总之，随着我国社会经济的不断发展，企业面对发展机遇的同时，也面临很多挑战，市场竞争压力逐渐加大。因此，企业必须在经营过程中，不断优化管理模式，创新财务管理方法，促进财务和业务的有效融合，实现企业财务顺利转型。首先，企业要加强部门整合，提高财务人员专业素质；其次，优化财务管理方式，夯实财务转型基础；再次，加强信息化建设，提高企业对大数据分析掌握能力，使财务数据为企业决策提供思路；最后，建立健全监督管理机制，为财务的顺利转型保驾护航。在财务转型过程中，企业要转变管理人员传统财务思维，重视管理会计，优化财务会计，把企业从原来的核算型财务转向管理型财务，真正发挥财务数据价值，促进企业科学持续发展。