湖北省科技型中小企业信用现状、问题及对策研究*

文/林江鹏 黄雯颖（湖北经济学院 金融学院）

一、引言

随着科技的突飞猛进，科技型中小企业的作用日显突出。然而，科技型中小企业发展中面临着“融资难”这一世界性难题，其原因很多，但信用问题是一大原因[1]。因此，本文试图从信用这一视角，为解决科技型中小企业 “融资难”贡献绵薄之力。

二、湖北省科技型中小企业发展及其信用的现状

（一）湖北省科技型中小企业的主要特征

科技型中小企业并不是“中小企业+创新型企业”的简单叠加，其内涵丰富，作用有目共睹，尤其在科技创新、发展新能源、增加就业岗位等方面，发挥着独特之作用。有关数据显示，截至2021年8月5日，湖北省科技型中小企业入选国家科技型中小企业库的数量首次超过万家，达到10025家的巅峰数值。而在2020年，湖北省科技型中小企业入库总量仅为7439家。不难看出，仅2021年前7个月的数据就已经远超于2020年科技型中小企业的入库总量。这些入库的科技型中小企业中，从行业的集中度来看，生物医药、光芯屏端网、新能源新材料尤为耀眼。

湖北省科技型中小企业主要有以下三个特征：第一是优势产业的高度集中，湖北省入库的企业中81.01%是光芯屏端网、生物医药、新能源、新材料等省重点产业。第二是科技型中小企业的地理分布相对集中，入库的企业中74.59%是在武汉、襄阳、宜昌的区域。第三是科技型中小企业的核心竞争力不断提升，省政府为了缓解科技型中小企业研发资金不足的问题，为入库的企业投入202.67亿元用于研发支出，湖北省建立的省级研发机构共计241个，以提高企业技术创新的能力，同时加强对知识产权保护。

（二）湖北省科技型中小企业发展的金融支持力度加大

为了促进科技型中小企业的培育，“加快培育1万家高新技术后备企业”的目标在2021年的省政府工作报告中明确提出。湖北省科技厅通过多措施促使湖北省科技型中小企业拥有良好的发展环境，如改善科技企业的政务环境、市场环境等；创新科技金融服务体制，吸引更多的科技型中小企业入驻，增强湖北省高新技术的数量与质量的提升，加快将湖北省建成科技强省。

尤其是在2021年11月2日，湖北省政府发布《纾解全省中小微企业融资难融资贵问题的若干措施》。该措施针对湖北省中小企业的融资问题提出了24条具体解决方案，旨在加强湖北省内银行等金融机构为中小企业服务的能力，使中小企业能获得更多资金来维持其发展。为了保证该措施的要求能够落实到位，湖北省将各地区缓解中小企业的融资问题的成效作为金融环境评估指标之一，同时，建立金融机构服务评价制度，将负责人的薪酬与其贷款的数量与质量相结合，来增强金融机构服务中小企业的意愿。

不难看出，在湖北省内科技型中小企业有很多家，同时湖北省政府对于其发展是高度重视的。从所颁布的各种措施中可以看出政府也在从实处来缓解科技型中小企业所面临的融资问题，为科技型中小企业创造一个良好的金融环境，使其能够健康地发展。

（三）湖北省科技型中小企业信用现状影响其融资

科技型中小企业是国家经济的重要组成部分，其对我国经济的发展、科技的创新、就业问题等方面都有着积极作用。国家创新战略实施以来，对科技型中小企业的重视程度有增无减，具体表现在：税收优惠、融资支持等政策的实施，激励其创新力。尽管我国在政策制度、融资环境方面正在逐步完善，但是目前的科技型中小企业仍然处于“融资贵、融资难”的处境，可以看出科技型中小企业在自身信用方面存在缺陷。

在企业群体中，科技型中小企业竞争力十分有限，其在资源配置力、R&D、管理水平、创新活力、人力资源、信息获取等方面都处于非领导地位，尤其在融资方面存在严重不足。并且科技型中小企业具有投资成本较高、盈利情况难以确定、技术创新风险大等特点，使其信用资质难以被承认，其中还有许多科技型中小企业是“信用白户”，导致科技型中小企业的信贷能力较差。商业银行不愿贷款给企业，主要有两种情况，第一是由于科技型中小企业本身信誉不佳，第二是商业银行对其信用状况不清楚。两者效应叠加，商行的“惜贷”便“顺理成章”。

此外，有些科技型中小企业的高管在取得了银行的贷款之后，不是用于生产经营，而是采取某些手段将资金占为己有、谋取私利，使资金提供方损失了大量的资金，这种恶劣的现象在很大程度上降低了科技型中小企业的信用水平，让银行等金融机构有了防范之心，使整个科技型中小企业变得更难融资。

三、湖北省科技型中小企业信用问题

科技型中小企业所存在的“融资难、融资贵”问题，主要是由于商业银行不愿意与其贷款。为了加快湖北省科技型中小企高质量发展，如上所述，“大力拓宽融资渠道，纾解企业融资难问题”“推动降低融资成本，纾解企业融资贵问题”“强化中小微企业支持政策合力”等举措，成为湖北省的亮点和热点，旨在引导更多资金来保证科技型中小企业发展，着力纾解融资问题。相信在接下来的几年中，如果湖北省的各类金融机构能够全面落实这些有益的举措，那么中小企业的融资难融资贵的问题会得到相应的缓解。

尽管湖北省政府在政策方面提供了相应的措施，但是企业自身的信用仍存在一些问题。这些信用问题如果不能从企业自身根本解决，那么即便是有了上述措施的执行，科技型中小企业的融资难、融资贵的问题也无法被解决。所以，下文将分析科技型中小企业信用问题的四种表现形式。

（一）科技型中小企业内部人员文化素质低

科技型中小企业的发展会受到企业领导者的影响。毫不夸张地说，企业长远发展仰仗领导者的高素质和高能力。对于科技型中小企业来说，其发展更需要管理者的科技文化和创新能力等素质；同时技术作为科技型中小企业在市场上的主要竞争手段，而员工作为技术的载体，因此员工的素质对于科技型中小企业的发展也是非常重要的[2]。

湖北省内的科技型中小企业中，有相当一部分的企业领导者文化素质不高，对企业没有明确的发展方向，而科技型中小企业在前期是需要巨大的成本时间的投入，领导者文化素质低、缺乏专业知识，使得企业随时可能面临解散的风险。同时有部分企业员工的文化素质也并不高，大部分经过专业培训或者在科技型领域有专业知识的人，在选择工作的时候更愿意选择大型或者已经在研究方面有所进展、有前景的公司，而并非是刚起步的一些小企业，这就使得科技型中小企业的员工素质相较于大公司而言可能偏低。对于任何一个企业来说，领导者和员工的文化素质都是企业发展的“基石”，但是在科技型中小企业中员工的文化素质都相对偏低。这使得企业的发展目标和方向不够明确、盲目性较大、抗风险的能力低，从而管理资金的能力较弱，信用相对较低。

（二）科技型中小企业诚信缺失

在我国，诚信缺失的问题广泛存在于中小企业中，企业的诚信缺失会使中小企业的对外信用受到影响，以至于其向商业银行贷款受到阻碍。

中国大约99%的企业属于中小企业，它们的发展具有重要的经济和社会影响力，它们的诚信状况很大程度上能够反映我国的整体诚信水平。但是在我国，中小企业普遍都存在着诚信缺失的现象，企业的诚信缺失主要表现在掺杂使假、以次充好、合同欺诈、虚假承诺、拖欠赖账、不按时履约等[3]。有的企业蓄意逃废银行债务，导致银行对于中小企业的不良贷款率较高，银行基于规避风险的目的而对中小企业借贷采取谨慎放贷或者回避的态度。长此以往，中小企业的融资变得难上加难。

（三）科技型中小企业会计信息失真

简言之，会计信息失真即指会计信息的虚假性，借此歪曲颠倒企业的经营活动。

会计信息对于科技型中小企业发展十分重要，它可以真实揭示企业的财务状况，将经营成果信息通过适当的途径发布、传递给投资人或者债权人。对于投资者和债权人来说，企业的会计信息失真会使其无法做出正确的判断，进而损失自身的利益，同时会计信息失真会影响企业的发展，也不利于国家经济的稳定。

有意失真和无意失真是会计信息失真的两种表现形式。其中，有意失真性质恶劣，负面效应更大，系财务人员的非诚信，主观上伪造、粉饰财务数据和报表，是一种舞弊和违反法规的行为，造成中小企业会计信息与实际情况不相符的情况。这些情况在中小企业会计信息中十分常见，大部分是公司管理者为了减少税收负担或者谋取私利指使会计人员做假账。此外，还存在会计人员与企业管理者从属关系突出，会计人员的工作缺乏独立性，单纯听从管理者意见而导致的中小企业会计失真比例较大。无意失真即会计信息的失真是由非会计人员的主观性造成的，会计人员的专业素质不高是引起无意失真的重要原因，从而在财务信息的处理过程中，不知不觉地“迷迷糊糊”出现差错。有些中小企业的会计记账由第三方代理，即便有自己的会计机构，但是其结构单一、分工不明确，甚至有些会计人员都是处于无证上岗的状态，这些情况都会间接使会计信息失真。由于中小企业会计信息失真现象普遍存在，所以作为中小企业的投资人在考察企业的财务状况时会持有怀疑的态度，从而加剧了科技型中小企业融资难。

（四）科技型中小企业的信用评价体系针对性不够

在我国乃至我省，科技型中小企业都没有一套针对性十分强的信用评价体系，这也导致银行等金融机构对其信用的评价并不准确。现在我国普遍“眉毛胡子一把抓式”地把科技型中小企业视为一般的中小企业，甚至当作大企业，没有很好把握评价对象的特殊性及复杂性[4]。事实上，科技型中小企业相较于大企业来说，在财务指标和信用方面都存在很大差别，所以这样就会很难准确评估科技型中小企业的信用，导致科技型中小企业在商业银行等金融机构信用评价差、借款难，融资难的情况也一直存在，无法缓解。

四、研究结论与建议

本文的研究结论如下：一是湖北省科技型中小企业发展迅猛；二是湖北省多措并举缓解科技型中小企业融资问题；三是湖北省科技型中小企业的融资问题，尽管有着政府政策的扶持，但是企业自身的信用问题也是造成融资难的主要原因；四是湖北省科技型中小企业在信用方面存在企业人员文化素质低、企业诚信缺失、企业信息失真、企业没有针对性信用评价体系四大问题，因而其信用普遍较低，从而导致商业银行会谨慎或者回避贷款给科技型中小企业，使科技型中小企业的融资难问题普遍存在。

基于此，提出以下建议：第一，增强对科技型中小企业员工文化素质的教育，员工文化素质水平的提高可以提升企业的信用水平，并且可对其管理者加强企业管理经营等方面的教育，使管理者对企业的经营有独特的见解，明确知道企业的发展方向，有助于企业长期发展。第二，湖北省政府应大力开展科技型中小企业的信用文化教育，增强诚信经营的意识，让诚信经营观念融入企业文化之中[5]，使整个湖北省的科技型中小企业都拥有一个良好的诚信环境。第三，加强对科技型中小企业中的会计人员的道德和理论制度的教育，减少会计人员为了公司或者个人利益而做假账的可能性，避免会计人员与企业管理者之间存在从属关系。同时提高企业管理者对会计信息质量要求的法律意识，保证良好的会计工作氛围，保障财务数据的真实性和可靠性。第四，建立科技型中小企业信用评价体系。评价主体应该在借鉴国外先进的评级方法基础上，结合我国科技型中小企业这一评价对象的特殊性以及环境的复杂多变性，在评价权重方面厚看软信息，突出企业的发展潜力，不能对其简单地生硬套用大企业的信用评价体系进行评估。