内部审计信息系统在烟草商业企业的应用与优化

2022-11-23郑存华云南省烟草公司曲靖市公司

品牌研究 2022年3期

文/郑存华（云南省烟草公司曲靖市公司）

烟草行业在现阶段的发展进程中，为了实现可持续发展，就需要积极的顺应社会的发展，实现数字化的转型和建设。其中在内部审计工作的开展中，进行信息化的系统建设，积极利用好相关信息技术，实现良好的信息化建设，实现有效转型以及优化设计，这样才可以让审计工作发挥出应有的价值和效果。

一、烟草行业内部审计信息化的价值

（一）是业务信息化发展的要求

当下伴随着科学技术的高速发展，使得企业就要不断地加强自身建设，利用好先进的信息技术，推动企业的发展。对于烟草行业工作而言，信息化建设有着十分重要的价值，当下开展的一体化数字烟草的项目规划中，需构建出了一个集成化的系统，对烟草企业内部进行资源整合与信息数据共享。企业在日常生产建设过程中，构建出的经营决策管理系统、电子商务系统、统一会计核算软件等，都已经在烟草行业中形成了较高水平的建设和发展。这种信息技术的应用下，让烟草企业实现更加科学化、标准化的建设方式，形成一个良好的内部审计环境和审计效果。在信息化发展背景下，烟草行业当中的非数字化的信息数据方式，已经无法顺应当下的系统实际需求。为了实现可持续的发展，就需要让审计对象进行信息化的建设以及发展，符合审计的信息化处理需求。

（二）是审计工作转型的基本要求

伴随着企业的高速发展，在面临着更多的行业挑战以及业务转型的背景下，内部审计的工作开展中，已经远远超出了对财务系统的业务量，而是需要将其逐步发展为风险导向下的工作模式，这样就更利于审计工作的开展，起到提升企业价值的效果，实现较高水平的内部审计工作。在这样的工作开展下，往往会涉及企业的工作合规性、经济性以及效益性的分析，伴随着审计范围的扩大，也相应地扩展了审计的范畴。在这样的工作背景下，传统人工手工查账的方式已经无法满足工作的需求，同时个人经验的判断也会受到一定的影响。因此这样的信息化建设就需要得到进一步的升级，利用好信息化的工作方式，满足当下信息化的建设需求。相关设计人员需要积极顺应信息化建设流程，掌握更多的信息化技术，不仅仅有着传统的审计技术方法，还需与信息化的系统形成较强契合程度，保持审计信息采集和分析处理效果，通过对各项指标的分析，得到更加全面具体的数据信息。

（三）适应审计工作机制新发展

烟草行业已经在2010年全面推行了审计委派制，这是一种双重领导、垂直管理的审计机制，也是一种全面优化审计流程以及内容的重要措施。在这样的发展背景下，各个地级市单位，需要实现统一管理、人员集中调配以及监督服务驻地等诸多的工作，因此涉及大量的工作，会让原本较为松散的审计模式不再适应，急需对现阶段的审计工作进行全面的创新，构建出一个上下联通的协同管理系统，这样就可以实现高效的审计工作。

二、内部审计信息系统在烟草商业企业的应用

（一）基于B/S架构下的审计系统

在我国烟草专卖局推行的审计信息系统当中，其系统采用的是J2EE的架构类型，形成了B/S的体系结构。这样的系统可以很好地支持SOA的技术架构，同时基于两级部署的方式，让国家局与省级公司都需要全面部署相关服务器，在两级系统构建当中，实现基础设置、资源信息以及业务数据方面的交换处理，这样形成的系统可以实现统一调度、分级部署、分级管理以及数据交互等方面的功能。这样的系统设计方式下，基本上形成了411的架构，分别出现一个信息门户以及一个系统管理平台，加上四个应用系统，形成功能性较强的系统。

1.审计信息门户

在当下审计的信息门户上，是一种审计人员需要在统一的门户上进行审计工作的协同处理。例如，在进行审计计划的编制、执行以及工作经验的交流上，都需要在这个统一的门户上进行开展。

2.系统管理平台

在设计系统管理平台的过程中，就是让系统能够在这样的平台机制上实现稳定的运行，保障使用的全部应用都需要基于这样的平台进行开发以及功能性的利用，这样应用集成、数据交换以及实施部署的过程中，产生良好的效果。其后，在四个应用的业务上，也始终保持关联性效果，但是业务之间也相应形成独立的功能，可以单独进行使用[1]。

在我国国家局审计信息系统的建设引导下，形成了系统化的整体规划以及部署，让一些烟草公司开展了线上的运行测试。在B/S结构技术框架下，将数据信息都存储到了服务器当中，并在日常审计工作开展中进行集中的数据调用以及分类处理，这样事先的数据信息处理模式，可以很好地提升系统的数据处理效果，进一步提升数据的价值，满足数字化的审计工作。

（二）审计功能

1.审计管理

审计管理模块的设计，是将审计项目为核心，将审计计划为主要的工作指引，让审计基础信息可以在审计过程中成为十分重要的基础支撑，同时涉及审计准备、审计实施以及审计中介等诸多方面的项目审计阶段。在这样的审计过程中，审计项目过程标准化以及流程化的管理可以发挥较强审计效果。

另外，在办公室管理以及工作平台的搭建中，也提供了一个较为全面的审计工作交流互通以及审计信息共享的渠道，这样就能够实现上下级审计机构的协同办公效果[2]。

2.在线审计

在线审计功能性的实现，是现阶段审计作业十分重要的一种形式，例如涉及数据采集、数据检测、账簿查询以及科目分析等诸多的功能性[3]。现阶段在烟草商业的内部审计过程中，构建出的信息化系统可以实现在线审计功能，并与企业的财务数据信息实现良好的连接，在这样的信息化的建设模式下，极大地提升了审计工作的效率和准确性。

开展这种在线审计工作，便于工作人员实现各种类型的信息化处理，并不会受到时间和空间的限制，可以自由调用数据信息，降低了一些不必要的审计流程，对审计工作所带来良好效果。另外，这样的审计工作模式下，也相应提升了内部审计的隐形效果，满足服务的价值。

（三）系统应用性评价

信息系统的评价设计上，基本上分为主观满意度以及客观标准的评价这两种类型。在本文的分析中，所采用的系统应用性的评价，基本上是基于操作层面的评价角度进行分析，因此并不会对系统的其他阶段进行评价。首先，在进行评价的过程中，对系统形成一个具体的评价表格，以此明确出系统财务系统与审计系统之间的内在数据对接效果，这样就可以在设计过程中形成数据方面的良好处理。其次，在审计方案、案例库的处理上，由于缺乏一定的审计人员科学考核，就需要在进行设计中，有效制定企业的设计规范以及处理的效果[4]。

四、内部审计信息系统在烟草商业企业优化设计

现阶段在进行设计的过程中，审计信息化的建设方式下，主要是利用信息化手段推动企业审计工作的全面转型发展，这样就可以在内部审计的过程中，发挥出审计的高效率效果。

（一）建设性设计

在进行审计信息化的设计中，首先是需要秉承着建设性的效果，让审计信息系统与财务等诸多业务形成较强的连接性。特别是让系统可以在办理业务的过程中，保持数据信息的实时共享，其次还需要积极的让审计信息系统当作企业的综合性监管平台，对于审计工作人员则需要积极的对宏观信息进行分析，加上对微观数据信息的良好分析，提出一些有着较强建设性的意见，对审计功能的角度出发，优化当下管理工作，避免企业经营中受到一定的风险影响。

（二）系统可预见性

在现阶段进行系统运行中，可以很好地起到一定的预见性。这是由于信息系统在运行过程中，是一种可以及时发现一些潜在的风险，特别是在一些病毒入侵之后，避免病毒的扩散。审计工作的开展过程中，基于信息化的技术方式，可以实现对各种系统问题的预警处理，同时实现审计工作的实时监控，对存在的问题进行全流程的管理以及分析。

在这样的分析模式下，才可以最大限度上满足当下的系统建设需求。另外，审计程序以及审计方法的使用上，需要伴随着审计工作开展的情况，进行良好的调整优化。

（三）大数据下的审计信息系统建设

伴随着当下烟草企业的发展，进行内部审计的过程中，只有积极地利用大数据技术才可以全面提升审计工作的价值以及准确性。当下内部审计工作开展中，对象不仅仅是审计的单位的财务数据信息，同时也需要获取到更多的企业经营业务的数据信息。因此，就会使审计工作要面临着海量的数据信息，在对不同业务的数据进行分析、挖掘以及处理过程中，要积极处理的业务相互协同，但是也需要保持相互独立的效果，这样就可以在处理过程中，始终保持一个良好的处理效果。在相关工作人员的工作开展中，需要积极地利用大数据技术，将数据信息从数据库当中提取出来。为了实现这样的系统建设效果，需要在运行中构建出一个完善的数据库，数据库的构建中，基本上要面相部门及业务，以及一些特殊的主体业务进行针对性的处理，进而构建出一个完善的数据库。当下在审计人员的日常工作开展中，基本上需要涉及各种类型的经营业务、财务以及管理数据的信息内容，同时基于特定的审计方式呈现出来。

在这样的数据信息处理模式下，首先可以发挥出监控功能。在主营业务以及一些经营性的业务方面，能够对审计单位的业务流程实现良好的标准化的处理。其次，还要在审计的过程中，基于关键控制点进行合理性的处理，而在对基础和关键指标中，则要设置出一个合理的标准数据，这样就可以保障实际运行过程中，能够应对不同的数据信息，发挥出大数据技术的作用，实现高效率的处理，为相关工作人员，提供重要的数据参考。