财政税收对市场经济发展的作用分析

郭静

（临清市财政局，山东 临清 252600）

一、前言

财政税收建立在国家主要经济行为基础之上，纳税人依法根据相关税收政策规定缴纳契税与所得税，通常而言，国家会拿出一定比例的税收作为公共服务项目建设经费，让纳税人可以享受优质服务。财政税收可以发挥有效的调控作用，对市场经济平稳运行具有积极作用。

二、市场经济发展和财政税收之间的关系

（一）市场经济发展和财政税收互为基础和前提条件

财政税收对我国社会经济的发展具有十分重要的影响，对市场经济的发展更是具有直接影响。财政税收兼具创新性与有效性，将直接影响社会经济整体发展与资源合理分配情况。财务收入由财政税收层次高低决定，中国财政税收在发展过程中逐步优化，随着人们生活水平的提高和消费理念的进步，我国对财政税收进一步调整，推动财政税收市场朝着公平、合理的方向发展。

（二）市场经济发展和财政税收呈正比

我国社会经济发展与财政税收存在较为紧密的联系，二者能够相互影响，如果财政税收调整不合理，就会造成巨大的贫富差距，无法缓和社会矛盾，情况严重的话甚至会激化社会矛盾。财政税收职能的发挥受到市场经济的直接影响，而且对于促进社会经济高质量发展与社会经济平稳运行发挥着至关重要的作用，同时对社会经济实际发展状况具有决定性作用。

（三）财政税收在市场经济发展期间扮演重要角色

我国社会经济发展受到财政税收的影响，因此，需要对我国基本情况展开深入分析，遵循实事求是与开拓创新原则，全面增强我国经济综合竞争实力。现阶段，中国市场经济具有较强的独立性，然而在实际运行过程中出现了一系列实际问题，其中分配不均较为明显，所以更需要发挥财政税收的积极作用。

三、市场经济发展期间财政税收产生的一系列作用

我国正处于市场经济发展转型的关键时期，但目前收入差距过大等问题仍然存在，因此需要稳步提升我国整体收入水平，确保资源合理分配，更好地发挥财政税收的积极作用，更好地推动市场经济平稳运行，全面增强其综合竞争实力。

（一）在投资环境和吸引力中产生的作用

应不断完善相应的财政税收制度，发挥财政调控的积极优势，为经济投资创造更好的环境。通常而言，社会经济发展相对落后的地区可以结合实际情况，制定相应的减税、免税政策，并确保其有效落实，这对于引入更多投资力量推动区域社会经济协调发展具有重要作用，对提升市场综合竞争优势意义重大，能够有效促进区域经济平稳运行。

（二）在企业发展外部环境中产生的作用

现阶段，我国积极出台并贯彻相关财政税收政策，以积极政策为主，全面推动社会经济需求快速发展，不断创新财政税收政策与方式，主要目的在于推动我国社会经济平稳运行，这对促进企业更好地发展具有积极作用，能为其发展创造更多有利条件，并提供所需的环境保障。近年来，立足国有企业发展立场可知，相关财政税收政策旨在全面推动国企产业结构的改革与优化调整。另外，国家也积极出台了相应的政策、法律制度，为其发展创造更多有利条件。

四、目前利用财政税收促进市场经济发展面临的挑战

（一）不同区域的经济发展存在差异

现阶段，我国社会经济发展地方差异进一步扩大，由此体现出部分地方政府能力的差异。在社会经济发展程度较为滞后的区域，政府财政能力有待提升；而在社会经济发展较好的区域，则政府财政能力相对较强。尽管一些财政实力不强的地方积极与经济下行趋势相迎合，在经济发展转型过程中采取了一系列措施，但受经济基础薄弱的影响，即使提升资源整体利用效率，也无法达到理想的转型升级效果，在促进区域社会经济发展方面效果有待增强，这进一步拉大了不同区域的经济差距。

（二）货币政策传导机制存在缺陷

受货币政策的影响，我国通货膨胀与资产泡沫化风险大幅增加，对企业融资造成巨大影响，无法为企业长期稳定发展提供有利条件。因此，相关政府职能部门需要结合实际情况制定相应的宏观与微观监管措施，积极发挥政策优势，对相应的资金流进行科学统计与有效监管，同时利用股权投资吸收更多社会资金，为产业优化升级创造更多有利条件。还可以通过PPP融资模式，稳步扩展企业融资渠道，确保资金流转速度稳步提升，为企业发展注入所需资金，全面推动企业健康发展。

（三）农业经济与实体经济发展失衡

在我国国民经济中，实体经济占据重要地位，农业经济发挥的作用依旧不可忽视，能够为我国社会经济发展注入新动力。然而对现阶段我国农业与实体经济发展基本情况展开深入分析可知，二者失衡现象严重，其中实体经济的优势更加明显，在国民经济中的占比更为突出，这是农业经济被忽视的根本原因。因此，农业经济在推动国民经济发展方面存在一定的滞后性，其资产风险进一步扩大，对我国财政经济稳定运行造成了巨大的负面影响。所以需要发挥实体经济促进国民经济发展的优势作用，重视农村市场，确保广大人民群众的基本权益得到保障，使农村企业综合生产经营成本稳步降低，全面增强企业、地区经济、政府财政多方共赢的积极效果。

（四）企业对政府财政扶持过于依赖

确保经济稳定发展，积极发挥国家财政对政府相关职能与企业所需资金的重要支持作用，结合企业与社会经济发展的实际需求，制定行之有效的减税、降税优惠政策，这对全面提升企业综合竞争实力与推动社会经济平稳运行具有积极作用。然而，一些企业在发展过程中严重依赖国家财政优惠政策与资金扶持，并逐步丧失竞争意识，也未过多关注市场发展基本状况，逐步同市场发展脱节，对市场中出现的机遇难以把握，逐步失去了在市场中的竞争优势。有的企业甚至面临倒闭的巨大风险，不仅无法推动自身平稳健康发展，而且对社会经济的平稳运行造成了巨大阻碍。因此，需要结合实际情况，立足科学市场经济发展理念，确保各项监管措施有效落实，分析企业自主创新能力基本情况，并稳步增强创新能力，引导企业逐步摆脱对国家财政政策的依赖，逐步向全球市场进军，为企业发展创造更多有利条件，稳步提升企业综合竞争水平，这对企业的健康稳定发展具有积极作用。

五、应用财政税收加快市场经济发展的相关策略

有关政府职能部门要积极发挥财政税收政策的作用，不断完善相应的制度与监督体系，结合实际情况采取以下措施，旨在发挥财政税收的最大优势。

（一）充分发挥财政税收的监督管理作用

需要促进财政税收制度同市场经济、人民生活基本需求、科学发展观协调发展。中国的税收主要涉及直接与间接两部分收入，应将二者有机融合，结合市场经济发展变化基本状态，确保税收比例的合理性，结合市场基本情况对相应的税收制度加以完善，落实相关政策，确保相应税收制度得到有效贯彻。为促进市场经济持续稳定发展，可以从财政税收切入，采取措施解决问题。

1.依据地区和行业的不同，确保税收比例合理化

因为财政税收的强制性与无偿性特征较为明显，所以需要立足具体情况，合理制定税收标准，并对其不断优化调整，确保财政税收的公正性与客观性，保证财政税收政策对企业日常生产经营的约束效果。

2.加大监管力度，积极开展法制宣传活动

引导所有人员树立法制观点，由此确保国家财政税收管理的有效贯彻。要对相应的财政税收监管体制加以完善，就部分税额较大的管理项目采取强有力的监管措施，还可以发动社会力量进行监督，对偷税漏税等违法犯罪行为采取严厉的处罚措施。

3.除了监督企业的税收

还应加强对金融行业的监管。对金融行业的监管不足可能导致货币政策调控失效，为了更好地保证财政经济运行，财政部门应利用信贷、担保、税收优惠、产业引导基金等方式与工具，不断增强企业投融资调控能力，发挥各级财政资金杠杆效应，撬动社会资本，确保财政资金平稳运行。

（二）加快财政预算改革，优化民生补助与支出结构

城乡经济发展存在的差异，一直是我国重点关注的问题。近年来，为了缩小不同地区经济发展的差距，国家出台了各种财政税收优惠政策，鼓励农村经济和不发达地区经济加快发展。现阶段，中国社会经济发展较为平稳，需要深入推进财政改革进程。财政预算管理对财政改革具有十分关键的作用，出台新《预算法》的主要目的在于引导财政预算规范性建设，其具有重要的参考价值。

（1）财政部门需要积极落实新《预算法》相关要求，不断提升财政管理能力，同时稳步推进现代财政税收制度各项建设工作。立足制度设计、人才培养、组织框架等，有效贯彻现代财政税收制度。需要及时关注国家财政政策方针，第一时间掌握市场发展情况，进而使相关制度建设朝着稳定、有效、科学的方向发展。

（2）鼓励广大农民开展自主创业活动，全面促进农业经济快速发展，我国农业经济发展受到财政税收的巨大支持，这对城乡协调发展具有重要影响。然而，现阶段出台的相关财政税收政策，出现福利化倾向，但相关政府部门并未有效把握引导与扶持效果。随着社会经济的发展，一些地方政府部门不断完善财政税收政策中的民生补助标准，财政补助范围逐渐扩大，金额也随之提升，使自身承受了巨大财政压力。针对这一情况，我国财政部门的财政税收政策，应关注民生支出结构的优化。经济不发达地区的财政税收政策应避免过度福利化的倾向，要优化民生领域的财政税收制度，更有效地支持经济发展。

（三）协调财政支出与政府职能的平衡关系

目前我国的市场经济处于相对稳定发展的状态。各级地方政府职能同财政支出实现协调发展，能够稳步提升税收工作质量。相关地方政府需要积极发挥对市场经济的宏观调控作用，推动经济朝着合理稳定的方向发展，这有利于确保财政支出同政府职能协调发展。需要立足实际情况，遵循因地制宜的原则，更好地凸显财政推动社会经济发展的积极作用，促进地方社会经济蓬勃发展。

（1）有关部门需要全面认识市场经济基本运行规律，简政放权，简化审批流程，确保办公效率稳步提升，积极发挥调控作用，更好地履行服务与监管职能。

（2）需要稳步削减政府干预力度，对相关的财政优惠政策进行全面贯彻，完善社会保障体系，加大社会经济安全维护力度。需要不断扩展PPP模式应用范围，保障相应的评估工作适宜性效果，确保财政金融处于较为稳定的运行状态。需要提升政府决策过程的透明度和决策结果的科学性，促进经济产业健康发展。

（3）不断优化财政政策，全面促进发展模式优化升级。现阶段，我国需要同国家社会经济发展新形势接轨，确保技术与产业向外输出，同时积极推动新经济增长点的出现，不断刺激内需，为经济发展注入动力。相关财政部门需要提供一定的财政支持，寻找经济发展新亮点，稳步提升我国中西部地区经济发展效能，全面促进社会经济高质量发展。

六、结语

回顾经济发展历史，分析财政税收对市场经济发展的作用可以看出，财政税收政策具有十分重要的价值。现阶段，中国社会经济发展十分迅猛，这离不开财政税收与相关制度体系的积极作用，财政税收的强制性对稳定与平衡市场经济健康发展具有重要影响。但值得注意的是，随着市场经济的不断发展，我国需要对财政税收政策、方式应用、制度等存在的实际问题制定行之有效的解决措施，结合实际情况制定相应的监管措施与宏观调控措施，提升财政税收与市场经济发展的适应性，将财政税收对市场经济发展的作用充分展现出来。