如何进行业财融合助力提升央企财务管理水平

2022-11-13祖卓莹北京科建苑物业管理有限公司

财会学习 2022年16期

祖卓莹北京科建苑物业管理有限公司

引言

央企作为新时代一流国有企业，在业务与财务融合运行过程中常面临着较大的风险和挑战，在一定程度上造成央企财务管理水平提升较为缓慢，且面临着相应的困境。央企业财融合会提高财务工作运行中的风险，影响到业务活动的正常运作。但同时，业财融合是提升央企财务管理水平的有效途径和方式，因而需要全面正视业财融合过程中存在的问题，通过对各类风险进行防范控制，从而最大限度地确保央企业财融合的高效运作。

一、央企业财融合过程中存在的风险及成因分析

（一）业财融合风险分析

1.业务环节的投融资风险

央企作为我国一流国有企业，有着极强的品牌影响力和权威性，近年来随着央企与社会经济市场联系逐渐紧密，业务项目分布较为广泛，其建设规模也在不断地扩大，因而往往需要加大投融资力度和范围来扩大建设规模、提升企业综合竞争力。由于受国内外市场经济的影响较深，且国内外市场形势竞争日渐激烈，央企在投融资环节存在着较多的风险，尤其是在业财融合过程中需要重点把握投融资力度，同时投融资环节也涉及投资者、债权人以及借款方式等多方面要素的影响，不同的融资方式在不同的经营活动过程中会产生不同的风险和弊端。对于投资者而言在投资利益方面具有较多的不确定性，从而影响投资者的投资积极性和判断力；对于央企而言，本息的还付情况也会影响到央企的社会信誉，因而多重风险的共同作用会直接影响到央企的资金筹措活动和社会信誉。尤其是央企在面临规模再扩大、持续发展的时候需要重点考虑到投资问题，因而风险成为必不可少的影响因素。

2.财务管理风险

央企经营规模的逐步扩大，经营业务活动所获得的所有收益往往需要按照预先规定的合理比例合理分配到相关利益者的手上，如投资者、债权人等，这也是影响央企财务管理水平的重要因素，因而需要合理制定较高的财务管理标准。当前，央企在开展各项经营活动过程中对于风险的识别与把控力度较为薄弱，包括风险因素的收集整理、识别确认以及防范控制等有待加强，从风险的根源上存在一定的问题，因而想要提升财务管理水平，财务风险管理工作成为当前首要解决的问题。对于风险的识别确认需要注重全面性与专项性的有机结合与协调进行，之后对风险进行有效分析与评估，对于专项财务风险进行量化识别，最后进行信息整理，从而制定科学合理的风险防控应对方案，但就目前央企的风险管理现状来看，仍面临着较多的困境。

3.应收账款回收风险

应收账款的回收是将利益转化为实际收入的关键环节，央企应收账款积累过多会严重影响资金的正常周转使用以及经济活动的有序开展。以建筑央企为例，包括中国建筑、中国铁建、中国中铁以及中国交建等建筑央企单位每年的应收账款呈现出逐步增加的趋势，而央企的应收账款回收过程中，时间、合作单位以及金额为账款的回收增加了更多的不确定性风险，多数情况下，企业销售实际收入与商品货款的支付情况紧密联系，因而对于央企而言，合作单位的信用度、合同的签订以及结算周期、方式等对应收账款的及时回收都会产生较大的影响，若应收账款无法及时回收，则会不断加大回收风险。

（二）风险存在的成因分析

1.品牌溢价战略缺乏创新

新时期，央企着力往高质量、世界一流的方向发展，处于升级转型的关键时期，部分央企提高了对产业链结构优化整合的重视，旨在不断拓展经济业务活动范围、提升产品质量，以此来增强自身的竞争优势。但在运作过程中相对忽视了品牌溢价战略的有效创新，在打造和提升企业品牌价值中面临着较多的问题，如品牌溢价战略手段缺失、品牌文化意识薄弱以及品牌文化内涵较为欠缺等，因而在加强品牌建设、提升品牌价值方面缺乏足够的专业性和创新性，无法真正结合市场的发展需求来构建自身的品牌价值。

2.业务项目分布广泛，加大管理风险

随着央企建设规模的不断扩大，在市场上占据着较为领先的地位，不断朝着集团模式发展，而这种集团发展模式对于央企经营活动的实施以及各项管理工作的开展都产生直接性的影响。随着央企业务的广泛分布，在不同地区开设分子公司、拓展新项目都会受到地域性因素的较多影响，尤其是业财融合过程中需要重点考虑当地的相关政策，因而这种地域性的分布模式为央企的业财融合发展造成直接性的阻碍，尤其是在相关信息的收集整理以及准确性保障方面，信息的不完整与真实性都会隐藏更多不确定性风险。

3.央企文化建设不足，风险防范意识薄弱

央企业财融合发展过程中，财务人员起到了至关重要的作用。部分央企在企业文化的建设、人员的招聘配置等方面有所忽视，没有从全局战略发展角度去考虑企业的长短期利益，尤其在企业文化建设以及管理工作的开展过程中，企业人力资源部门发挥的作用相对有限，最主要的原因在于风险管理意识的薄弱与不重视。

二、业财融合助力提升财务管理水平的有效路径

（一）创造多样性的投融资渠道

首先针对央企多元化的发展需求，构建多层次的投融资体系。一方面加强央企内部治理力度，通过逐步调整央企股票与债券发行融资比重来促进央企向市场经济体制的全面转变，在调整融资比例的同时还需要逐步扩大投融资范围，具体表现在股票和债券融资比例的扩大，对央企内部资本结构、治理方式进行直接作用。同时需要注意投资主体、产权主体的多元化，借助央企内部运营制度和方式来加强不同投资主体与股票、债券融资的合作与相互制约，进一步明确产权，并达到对央企投融资活动的监管效果。

其次，央企建设规模逐步扩大的同时，建设资金多来源于银行贷款，其整体负债总额占据资产总额较大比重，因而无形中增加了央企业财融合风险。在调整股票债券发行比例的基础上需要着重优化调整央企在银行贷款的投融资结构，尽可能减少负债、降低企业成本和财务风险。同时对于央企总体而言更具信誉度和公信力，因而可充分发挥自身的优势，采用贷款招标等方式进行市场竞争，合理的来把控价格。

最后，央企投融资经济活动过程中所引发的重要风险之一在于资金链运作的不合理，针对这一可能发生的情况，一方面可通过融资租赁的方式来制定融资计划，主要通过将购买的固定资产租赁给第三方，并签订合法的第三方租赁合同，通过收取承租单位一定的租金后，来有效缓解资金链短缺等紧急情况，这一方式多适用于缓解央企内部资金的短期流动压力。另一方面可通过发挥社会力量，充分利用民间资本来拓展投融资渠道和范围，为央企的稳定发展储备充足的资金力量，这种方式往往不需要经过第三方租赁的环节，通过节省央企租赁借贷时间来提升资金借贷效率。

（二）建立健全的央企财务管理机制

为进一步推进央企业财融合发展，需要全面提高对业财融合的重视，客观看待业财融合发展的必要性，建立健全的财务管理机制。这一环节需要企业决策层与财务执行层专业财务人员共同分析，经过全面的判断预测之后结合央企的实际发展情况和多样性需求，构建完善合理的财务机制，为业财融合的稳定发展夯实基础。通过充分发挥财务管理机制的作用，最大限度地约束和规范企业各项财务资金的走账程序，经过严格的审批环节才能确保财务资金的合理使用。同时，全面加强财务管理信息化建设，充分利用信息技术搭建相应的财务管理信息系统，并注重新技术、系统的引进与广泛应用，如ERP系统的引进与建立，为财务管理信息化建设夯实基础，不断推动企业信息化财务的发展。除此之外，内控工作也是至关重要的一点，通过制定科学合理的内控制度，加强对各项工作的内部控制与监管，尤其是对财务管理各项工作的监督管理，确保财务管理工作实施的规范化，真实反映财务部门信息化利用程度，同时能够充分明确财务管理各项工作职责权限，做好不相容岗位职务的分离控制工作，促进业财融合各项工作的协调开展，从根本上推动央企的高质量发展。

（三）提高对风险防控的重视

首先，央企业财融合风险多来源于财务管理工作的开展过程，为确保央企高质量、可持续健康发展，需要结合央企动态的发展规律，综合考虑企业内外部环境变化情况，优化完善企业内部财务管理体系。其中财务风险管理体系、预警防范机制是财务管理体系的重要构成部分，因而需要对央企经营发展过程中潜在的风险进行全面的分析整合，同时对风险进行专项识别和判断，经过严格的分析预测之后构建科学完善风险防控管理机制和预警系统。同时做好企业内部全员风险防范意识强化工作，以逐级教育培训的方式来不断强化员工对风险防控的认知，增强员工的风险防控意识，提高对风险防控工作的重视，从而确保风险防控机制、预警机制的全面落实，充分发挥财务管理工作在央企战略经营发展过程中的主动权。

其次，应收账款的回收风险是尤为重要的一点，应收账款的回收直接影响到企业资金的正常周转与日常经营活动的展开。因而针对应收账款回收问题可制定相应的应收账款催收制度，设立专门的财务催收岗位，配备专门的财务催收人员，尽可能降低应收账款回收产生坏账的风险。同时每一笔应收账款的落实情况也需要纳入财务催收人员的职责范围内，由专门财务人员负责催收管理工作，通过将应收账款回收情况与财务人员的绩效考核相挂钩，从根本上增强财务人员对催收工作的重视，进一步提高应收账款回收效率。

（四）提升央企财务人员综合素质

首先，央企需要加强对财务人员的系统性培训。一方面针对新入职的财务人员进行全面的岗前培训，包括工作职责范围、内容以及专业知识、职业道德等，促使新员工最快地融入工作当中；另一方面对在职员工定期进行系统性培训，由于财务部门岗位、工作内容的多样性，因而需要充分明确培训的对象、范围和培训内容，确保培训对象与培训需求相吻合，例如针对税收财务人员需要重点培训相关的税收知识、工作技能以及相关法规政策、职业道德等；而对应收账款催收人员需要有针对性的把握好培训内容，确保培训内容具有针对性，同时考虑到员工的工作心理状态，从业财融合发展角度来加强与财务催收人员的专职沟通交流，了解催收人员的工作需求和难处，做好系统性培训，从而不断提升财务人员的工作质量和效率。

其次，加强专业财务人才队伍的建设培养，针对央企当前的发展情况，合理考虑是否需要扩招专业财务人员，优化调整企业内部财务人员结构比例，进行岗位的调整与调动，同时以外部渠道招募的方式为企业引进高质量的、专业性的财务人员，凭借丰富的业财融合经验来不断提升财务管理水平，为业财融合稳定发展储备更多的财务人才力量。同时针对财务部门表现优异的财务人员进行定期筛选，合理把握人才筛选数量，组建成小团队进行重点培养，让财务小组成员参与到企业战略决策的制定工作中，从而进一步加强财务管理工作与企业战略发展的紧密联系。

（五）构建科学的财务管理体制

央企逐渐朝着多元化、多样性的方向发展，因而财务管理发挥着重要的保障作用，通过建立科学完善的财务管理体系，为企业各项内部控制管理工作的开展提供坚实有力的基础保障，同时能够对员工的日常工作行为进行约束，确保各项工作得以规范性开展。企业需要综合考虑自身的经营业务活动以及相关利益者的管理情况，制定完善的财务管理制度，明确包括内审部门、人事部门以及法务部等部门的职责权限，同时构建完善的岗位问责制，在财务管理过程中充分发挥各项管理制度的作用，并做好管理制度的优化调整，促使财务管理制度体系得以不断优化完善。除此之外，需要重点把握财务管理的重点方向和领域，如制度的合理制定、风险的识别与防范等，将其作为企业经营管理的重要构成部分，有必要的话可将其纳入绩效考核评价范畴内，不断提升财务管理在央企内部的管理地位。

（六）加强党政思想的引导

新时代，央企在着力发展战略目标的过程中必然要全面贯彻和落实中国特色社会主义思想价值观，充分发挥党政思想的引领，夯实党建工作基础，在党组织的引领下确保各项战略决策与部署工作的全面落实，同时为央企的高质量可持续发展指明正确的方向。加强党组织建设，在党组织思想引领下积极创新，着重打造央企品牌文化，加强品牌文化建设，提升央企品牌文化价值，从央企全局战略发展角度去看待各项工作的开展。央企作为国有企业，需要充分借助党的力量来推动自身的全面发展，通过提高对党建工作的重视，最大限度地发挥党组织的政治核心引领作用，加强现代化央企与政治化管理模式的有机结合，只有全面依靠党组织的思想引领才能够高效开展后续业务活动及各项管理工作，包括品牌价值的建设、财务管理制度体系的建设、风险防控机制的构建等。