中小企业财务管理中的常见问题及对策

仵梦绮

摘要：近年来，伴随社会主义市场经济体制的逐步完善，中小型企业在国民经济中所占据的地位也日益凸显，在促进经济发展及社会稳定方面均发挥了至关重要的作用。但是，由于大多数中小型企业的规模较小、资本少且市场竞争较为激烈，以致其所面临的环境较为复杂，从而极易在财务管理中出现各种问题，若不能够对其问题进行有效处理，则其生存状况将会面临严重威胁。财务管理在企业经营活动的整个过程中均有所涉及，同时与企业的战略投资及生产运用等多方面均成密切相关性，因此，增强中小企业的财务管理，对企业的稳步发展及正常运营等均具有至关重要的作用。

关键词：中小企业；财务管理；问题；对策

在我国改革开放发展的进程中，中小企业发挥了至关重要的作用。目前，中小企业占据我国企业总数的90%左右，且由其所创造的GDP及产品销售额约占全国数据的50%，为增强我国国力做出了重要贡献，并提供了较多的就业机会，对我国整体经济的发展发挥了至关重要的作用。当前，通过对中国经济的发展格局进行分析发现，部分中小企业在发展过程中仍存在较多问题，受资金短缺、市场竞争压力及融资渠道较少等多种因素的影响，导致部分企业的存活年限相对较短。本文通过对中小企业财务管理期间存在的诸多问题进行分析，以便提出针对性策略，从而为完善财务管理提供有效参考。

一、中小企业财务管理的现状

在企业经营及产品生产过程中财务管理是客观存在的，并主要是由处理企业财务关系及企业财务活动而形成的一项集中性管理的工作。通过该项工作的有效实施，能够使得企业产品的生产及经营得到有效保证，并对企业各项财务活动的运行情况进行有效组织，同时对各方财务关系进行有效处理。

企业管理主要包含产品的生产、销售、质检、财务及人员分配等多项内容的管理，其中财务管理占据重要作用。企业若想得到长远发展则需以财务管理为工作的核心，通过对各个管理体系的运行情况进行有效协调，使得企业管理得到加以强化，最终实现可持续发展。目前，大部分中小型企业主要是以销售量及利润为主，对财务管理并未引起足够重视，加之其管理理念较为落后，以致在发展期间受到诸多限制，财务管理及风险控制的功能也并未得到充分发挥。另外，大部分中小企业均为私营企业，其财务管理水平相对较低，部分管理人员甚至对财务报表无法准确了解，以致财务管理的价值并未得到充分发挥。

二、中小企业财务管理面临的问题

（一）缺乏先进的财务管理理念

在中小企业当中，先进的思想理论与财务管理意识是确保其各项工作顺利开展的前提条件。当前，部分中小企业仍是以家族式企业为主，其管理理念较为落后，财务管理意识也相对薄弱，在开展财务管理期间具备浓厚的家族史色彩，身为领导者既具备经营权又具有所有权，管理理念较为传统，以致其认为所有权只有在自己手中才是最优保障且安全的。受上述传统理念的影响，使其管理者认为财务管理单纯只是进行财务记录的日常管理、月底报表及月初相关税费缴纳等，财务管理人员在财务管理决策中并不具备参与权，由筹资、投资、经营至利益分配期间的决策权均是由领导者所决定。因此，在上述企业开展财务管理期间，极易受领导者的干预，以致出现财务数据失真的情况，导致其客观性及公正性丢失。另外，作为领导者的财务管理意识较为薄弱，并未对财务管理在企业发展中的重要性引起足够重视，相关知识较为浅薄，针对企业未来发展的财务战略思想较为缺乏。

（二）不具备完善的内部控制体系

针对企业而言，健全的财务内部控制体系对会计信息质量的提升具有至关重要的作用，同时也是保证资产完整与安全的关键所在。良好的内部控制体系有助于企业经营效率的提升，并能够使得企业发展与国家税收制度及有关政策法规相吻合。中小企业在发展过程中，因其时间较短以致忽略了对财务工作人员及全体公司员工内部控制意识的培养，并不具备较为完善且与企业自身发展相符合的内部控制体系。其主要表现在以下几点：1. 成本费用的控制不合理，并未进行预算的合理编制，未对存货的收、发、结存等进行严格把关，极易导致库存较多、库存不足或占用资金等情况出现，销售需求无法得到有效满足，以致对订单量产生不利影响。2. 资金管理不科学，无法对资金量进行有效掌控。在部分中小型企业中，要么存在资金周转困难，无法及时还款以致错失投资良机的情况；要么因闲置资金过多，并未进行有效管理及应用，以致资金占用成本较高，存在资源浪费。3. 不具备科学的预算管理机制，针对大型企业而言引起经营规模较大，因此其相关业务也较为稳定，而中小型企业因其规模较小，导致其业务波动范围较大，以致使得部分中小企业并未对财务预算管理引起高度重视。因财务人员及企业内的管理人员忽略了预算的重要性，加之其财务预算难度较大，缺乏一定的强直性，从而对预算控制及目标管理等的有效实施产生了不利影响，最终出现预算执行力度较差，预算与实际决算之间差距较大的情况，预算超支也普遍存在。4.未对应收账款进行科学管理。面临日益激烈的市场竞争，部分中小企业为了使得自身销量得到显著提高，以致出现盲目提供商业信用的情况，并未对购买商业信用情况进行专业化评估，伴隨应收账款数额的不断增加，进而对资金周转产生不利影响。

（三）财务管理者的整体水平较低，缺乏风险管理意识

人才是加强企业财务管理的关键所在，财务专业队伍素质的高低对财务工作的质量密切相关。在社会主义市场经济快速发展的背景下，对财务工作者所具备的能力及专业知识水平也提出了较高要求。但是，在当前的中小企业管理中，并未对财务管理具备正确认识，在用人方面具有明显的家族色彩，普遍存在任人唯亲的情况。部分企业为了有效降低人力资源成本，大多由兼职财务人员负责其内部的财务工作，该类人员的专业素质水平相对较低，且仅具备简单的记账能力，财务管理的风险意识相对较低，缺乏对风险的有效预测，无法对资金量管理及成本费用控制等进行有效把控，抑制出现资金链中断或成本费用升高的情况，进而对企业的长远、可持续发展产生不利影响。

（四）企业融资困难

伴随中小企业经营规模的逐步扩大，内源性融资已无法满足其发展的资金需求，其资金短缺的问题需借助外源性融资进行解决，主要是以民间或银行融资为主。针对主流金融机构在房贷期间，需对企业的资信状况、经营规模及盈利能力等进行综合考虑，因此更加倾向于大型企业，针对中小企业而言其融资难度较大，无法满足其实际需求。其具体表现为：大多数中小企业的财务数据的透明度较低，从而降低了其信誉度，即便是银行愿意房贷，中小企业也无法以合适的担保方式获得融资，如建筑物、土地抵押或寻求优质企业担保等；贷款额度较低，利率较高，使得企业融资成本相对较高；与大型企业相比，审批手续的申请同样复杂且繁琐，但与大型企业比较，中小型企业当中并无专业化的融资团队与银行进行对接，其所报批银行的贷款手续未能及时上交，以致出现放贷周期延后，审批、放款时间延长等情况，部分优质项目因资金不到位而错失了最佳投资机会。

三、中小企业财务管理的改善策略

（一）提高财务管理意识，转变传统的管理理念

作为中小型企业而言，若想使得自身的财务管理水平得到显著提升，则需树立先进、正确的管理理念，提高自身的财务管理意识。作为领导者，应进行传统管理理念的积极转变，财务管理并不是进行单纯的账务核算，还包含成本费用管理、投资与筹资管理以及营运资金管理等多方面内容。大多数中小型企业的领导者缺乏财务管理方面的专业知识，使其对财务管理方面的认知相对简单。因此，财务管理需交由专门的财务管理人员进行负责，并赋予其相应的决策权，进而使得财务管理工作的独立性得到有效保证，减少甚至避免领导者对工作决策所造成的影响，使得财务数据的客观性与公正性均得到有效保证。另外，作为企业领导者还需进一步增强自身的财务管理意识，加强对财务管理方面的重视，通过参见财务管理相关的培训课程等方法提高财务相关方面的认知度，同时，还可通过在企业间进行宣传的方式，使得企业员工对财务管理具有准确认识，实现财务管理知识的有效普及，实现财务管理文化的整体化与普及性。

（二）改善中小型企业的内部环境，完善有关的内部控制制度

第一，对授权批准制度进行严格控制，使得企业内部控制环境得到有效完善。针对管理部门的设置而言，应保证其管理制度的科学化及完整性，做到与企业内部组织结构相吻合，对各部门及岗位等进行有效且合理设置，完善部门与岗位间的责任制度，对其相关的工作职责加以明确。作为企业也许建立相应的授权批准体系，使得各职能部门授权批准的权限、范围、责任及程序等均得到加以明确，单位内部各级的管理层也仅可在其授权范围内行使其职权，使得企业权责分明情况得到保证，实现科学化管理。

第二，对财务会计核算加以规范。企业在制定与本企业相吻合的会计处理程序，实施会计人员岗位责任制以及建立严格的会计控制系统期间，必须严格按照国家统一的会计制度及会计法等法律法规执行。嚴格依照会计制度的核算原则，对会计凭证、财务会计报告以及会计账簿等相关的处理程序与方法加以明确，确保财务管理的有效性，进而能够为国家宏观经济管理与调控、为企业经营管理等提供相关信息，同时，也能够为企业外部对其财务状况及经营成果等的了解提供参考依据。

第三，采取科学、合理的预算管理制度。为了能够达到企业的既定目标，在进行经营、财务及资本等年度收支总体计划编制期间，需企业依据其具体情况作出相应预算，这也是进行财务管理的重要保证，其预算主要包含筹资、采购、融资、生产、销售、管理及投资等各项经营活动的全过程。将成本费用、营业收入以及现金流量等作为重点内容进行全面预算管理方案的有效推广，通过对预算结果进行科学分析，进而利于对其所产生的差异进行合理化控制。对于中小型企业而言，采取预算控制流程的实际运行、预算及时纠正机制，能够使得预算的具体功能得到准确反映，从而有助于中小型企业在企业资源分配方面可准确定位并合理配置。无论是大型企业还是中小型企业，其财务管理均具有同样重要的地位，受激烈市场竞争的影响，中小型企业需承担的财务风险也相对较多，从而需面临更多不确定的挑战及因素。因此，中小型企业可通过不断学习先进的财务管理经验，如引进EPR信息系统等方法进行财务核算，并依据企业的具体情况进行管理流程的合理设计。

第四，完善财务保全制度，避免市场经营风险发生。为了使得各种财产的完整性及安全性得到有效保证，需进行定期盘点、记录保护、账实核对以及财产保险等，同时严格依据财产保全控制制度执行，严格限制未授权人员与财产进行直接性接触。树立科学的风险防范意识，借助风险识别、预警、评估及分析等多种方法，实现对各个风险点的有效管理，以便能够对财务与经营风险进行合理控制与防范。此外，还需建立相关的内部报告制度，对内部审计体制加以完善。在内部控制当中，内部审计控制是其特殊形式，就某种意义来说，在企业当中内部审计部门应独立于其他经营管理部门之外，该部门主要是对各项内部控制的执行情况进行审查，并将审查结果及时反馈给管理层或企业董事会。因此，企业应对内部管理报告体系加以完善，并对有关重要信息及时披露，进而使得企业内部管理的针对性与时效性得到有效保证。

（三）增强财务工作人员的自身素质，实行激励机制

在中小型企业当中，为了使得财务工作人员的业务及自身能力得到有效提高，企业领导者应定期对财会人员进行专业技能与专业知识方面的培训，使其能够准确掌握新型的工作技能，以岗位轮换制，督促财务人员能够进行持续学习，进而使得自身的知识结构得到不断更新。此外，财务管理者还需具备一定的法律意识，以便能够对公司经营期间所涉及的风险进行有效监督与提示。在现代化的企业管理当中，需借助相应的激励机制才能够使得财会人员的权利得到相应保障，提高其工作的积极性与主动性。目前，在企业管理体系当中，注重强调以人为本的管理理念，通过提高人力资源管理方面的激励机制，能够使得财会人员的潜能得到充分发挥，进而利于组织目标的有效实现。

（四）进一步拓宽融资渠道

中小型企业在开展融资期间，还需对自身产品的科技含量进行加以改善，通过不断创新，提高产品质量在消费者中的认可度。同时，中小型企业还需发挥自身优势，走定制化、精品路线，并注重进行传统管理模式的有效转变，实现财务管理的透明化。另外，在融资过程中，还需對物品借贷情况进行充分考虑即为融资租赁。企业在运营期间，应注重对自身良好企业形象的有效维护，这对企业信誉的提升具有至关重要的作用，信誉度得到显著提高以后有助于确保筹资及融资等的顺利开展。因此，中小企业应提高对流动资金的分析预测工作，对企业中资金的流入及流出等进行合理控制，进而使得企业的支付能力得到同步提高。

四、结语

综上所述，伴随经济全球化及我国社会主义市场经济的不断发展，使得中小型企业在发展期间需面临更大的竞争与挑战，中小企业的财务管理应通过充分发挥其价值，进而逐渐转变为企业管理中的核心内容。通过不断提升财务人员的综合素质，并积极运用政府与金融体系杠杆，推动并引导中小型企业实现产业转型与技术创新。通过采取合理、有效的应对措施，能够帮助中小企业实现直接融资与银行融资，并对财务管理制度及内部控制措施加以规范，有助于使得中小企业的整体质量水平得到显著提升，企业的综合竞争力得到进一步加强，对中小企业转型、升级及长远发展均可发挥其积极的促进作用。

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（作者单位：信阳广播电视大学）