纳税筹划在企业财务管理中的应用

陈鹏

摘要：在社会经济发展的大浪潮中，企业的涉税项目越来越多。企业要获得发展，就必须制定出合理、合法、有效的纳税筹划方案。但我国目前的纳税筹划尚未成熟，仍存在很多的局限性，企业需要结合自身的发展，针对其局限性制定出相应的解决方案，真正有效的促进纳税筹划，进而增加企业的经济效益。

关键词：企业财务;纳税筹划;管理应用

引言

对于企业来说，纳税筹划是财务管理的重要工作，而纳税筹划基础上的风险管理也必不可少。企业通过税收筹划不仅可以减少企业的税费成本，同时还可以有效地规范企业财务管理，提高企业财务管理水平，完善企业内部发展环境，最大程度提高企业经营利益，提高企业在市场经济发展中的竞争地位。但针对目前企业纳税筹划风险管理中的一些不足，特别是人员关注不到位、专业人员队伍缺乏、内控体系不完善、筹划方法不合理等问题，必须制定针对性的解决策略，提高纳税筹划合理性，吸引更多的专业人才。

1纳税筹划在企业财务管理中的作用

1.1规避企业纳税风险

随着企业的不断发展，其规模逐渐壮大，经营所面临的外界风险越来越多，且程度不断提高，企业在这种状态下，想要避免运行与发展不受风险影响，就应与时俱进，提高自身的风险预测能力、控制能力和内部财务管理监督能力。企业有效开展纳税筹划工作，利用尽可能短的时间获取目前国家财政税收部门实行的新政策，掌握税收方面最新信息，以此为依据快速落实纳税工作，防止企业由于疏忽讯息变化而“不自知”的漏税偷税，给企业提供稳定的可持续发展条件，财务管理工作人员使用纳税筹划方法，合理调用内部流动资金，避免发生资金短缺的困境引起企业生存危机。

1.2保障企业利益

企业将纳税筹划纳入财务管理内容中，可给企业利益提供切实保障，让企业税收负担得到有效减轻，优化企业资金的运转，通过财务管理提供的支持提高企业盈利，令企业的进步与发展过程更加安全稳固。在此状态下，企业的战略目标能够循序渐进实现，在创收更多内

2企业纳税筹划的现状分析

2.1缺乏对纳税筹划风险管理的重视

纳税筹划风险管理作为全新的管理项目，其要真正落到实处、取得实效，必须让企业管理层认识到其价值，对其足够重视。以思想上的重视带来行动上的落实，推动企业纳税筹划风险管理的落地。纳税筹划风险管控本身见效周期较长，多数企业管理者认识不到其价值，更多地将精力放在企业经营管理及相关工作上。思想上的不重视引发不同程度的纳税筹划问题，最终的风险管理效果也差强人意。且受多种因素的阻碍，企业纳税筹划工作开展不顺畅或流于形式，对于可能出现的风险普遍缺乏抵抗能力。

2.2企业总体纳税筹划模式不合理

完善的筹划模式是纳税筹划的立足点。纳税筹划的模式一般有三个层面，一是企业的总体经济结构层面，二是企业对于税收相关业务的筹划层面，三是总体税收管理层面。但目前来看，大多数的纳税筹划模式在三个层面的实施都存在着明显的问题。对于企业的总体经济层面来说，纳税筹划相关人员往往不能将纳税筹划与企业的总体经济相联系，由此造成了纳税筹划与经济的脱节[1]。对于企业纳税业务的筹划层面来看，由于企业管理者的自身业务能力的局限，促使许多纳税业务不能实时的与国家税收相关政策相联系，并不能通过纳税筹划来提高企业的经营效益。

3纳税筹划在企业财务管理中的应用

3.1转变思想，高度重视纳税筹划风险管理

对于企业管理者来说，要起到表率作用，重视并支持企业纳税筹划风险管理，以自身示范引导，使得企业经营管理趋于良性。要求现代企业管理者在把握市场竞争形势的基础上，积极转变思维，将纳税筹划风险放在企业管理的重要位置，推动该工作的落实与开展。对于现代企业管理来说，应聚焦其宏观战略层面的管理，而不是过分关注细节。转变管理理念，加强对企业发展的宏观把控，特别是要做好企业各项工作的合理统筹，对于纳税筹划风险管理来说，其是财务管理、业务管理的有效统筹，应将其作为长期性的工作来抓，科学部署，建立相应的风险管理规划，明确风险管理目标，努力提升纳税筹划风险管理战略高度，使得企业逐步提升风险管理水平。纳税筹划风险管理分析企业生产经营中可能出现的风险，并思考风险之后如何解决风险，通过自上而下的政策改革，扫清企业纳税筹划风险管理工作的障碍，让其顺利展开。

3.2加强企业财务管理部门和相关税务部门的沟通交流

在企业开展税收筹划工作时，要加强企业财务管理部门和相关税务部门以及中介单位等之间的沟通交流，为税收筹划工作更好地开展创造良好的便利和条件。一般情况下，我国的税务管理部门主要的工作內容是开展税收工作，并且该部门对我国的税法有一定的解释权。所以，企业在进行税收筹划时，要和税务部门建立起良好的沟通交流关系，这样在实际的税收筹划工作中能够更好开展税务申报、执行、调整等工作，让企业税收筹划工作更加科学合理，从而最大程度上减少企业的税务成本。

3.3完善企业财务管理制度

税收筹划是企业财务管理内容中的重要组成部分，要想发挥出其最大价值和作用就需要对财务管理工作制度进行不断的完善和优化，以科学合理地企业财务管理制度为基础，在实际工作开展过程中，更好的规范和指导税收筹划工作[2]。首先，需要将财务管理工作和企业内部监督管理机制进行充分结合，这样才可以按照国家相关的规定和法律法规，对企业内部的经营管理情况进行调整和完善，形成科学的内部管理制度。其次，还要对财务管理工具进行选择，要根据企业的实际财务管理情况，以及不同管理工具特点，注意事项等来选择合适的管理工具，可以选择平衡计分卡，也可以选择绩效管理機制，又或者选择作业成本管理等。最后，在财务管理工作中还要重点体现以人为本的管理理念。要加强企业领导者和企业基层员工们之间的沟通交流，并在企业内部建立起基层群众监督机制，让企业中的基层员工可以参与到企业的管理中，更好地对企业经营管理中的问题进行监督、调整和完善[3]，让内部各项管理工作更加科学合理，为企业税收筹划工作的有效开展构建更好的内部环境。

结束语

综上所述，在企业可持续经营发展中，财务管理工作发挥着重要的价值和作用，也是企业规范自身内部管理，提高经营管理水平，在激烈的市场竞争中占据一定地位和优势的重要保障。但是，很多企业并没有建立起完善的财务管理体系，导致企业财务在税收筹划方面存在着很大的缺陷。所以，企业需要重视财务管理中的税收筹划，通过科学合理的方式来提高税收筹划效率和质量，对企业中的各种资产进行科学合理的分配和利用，提高企业经营管理效率，减少企业税务成本，从而为企业的健康发展提供重要的物质和资金基础。

参考文献：

[1]李彦艳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].商讯，2020（28）：38–39.4

[2]刘兰桂.探究企业纳税筹划风险管理存在的问题及改进措施[J].商讯，2021（04）：132-133.

[3]沈自治.企业纳税筹划风险问题研究[J].纳税，2020，14（28）：43-44.