航运集团公司的司库管理体系建设

何德荣

【摘 要】 為解决航运集团公司资金集中管理中的问题，帮助企业降低融资成本，从航运集团公司资金集中管理存在的问题入手，思考航运集团公司建设司库管理体系的必要性，提出建议：构建高效的司库管控治理架构;建设司库资金集中管理制度体系;完善司库资金管控平台功能;加强资金管理人才队伍建设，健全运行管理机制，及时解决司库建设中存在的问题。

【关键词】 航运集团公司;司库;资金集中管理

0 引 言

近年来，随着“一带一路”建设的推进和国际竞争的加剧，航运企业兼并重组增多，航运集团公司的企业规模越来越庞大，内部管理层级增多，企业管理的幅度、难度都在增大。航运企业国际化步伐的加快，使企业跨国、跨时区、跨币种经营业务量不断增多，企业内部之间资金需求和调配方面的问题日益突出，在跨国经营、投资、融资等方面存在的管理风险问题亟待解决。另外，新冠肺炎疫情防控需要加速了数字经济和经济数字化的发展，航运企业为顺应无接触可视化服务趋势，加快了航运数字化发展步伐，诸多信息化、数字化系统在航运供应链中应用，加快了国际贸易结算及资金管理向数字化、智能化转型，资金管理模式、资金管理效率成为影响航运企业国际竞争力的重要因素。如何实现航运集团企业内部资金按需调拨，建立健全资金集中管理系统，降低集团整体融资成本，保障企业战略投资需求，防止资金资源的浪费，防范资金风险，提高企业价值就显得十分重要。

1 集团公司资金集中管理面临的问题

1.1 制度有待进一步完善

资金集中管理制度是航运集团公司内控制度的重要组成部分，也是开展资金管理工作的重要依据。从资金实际运营情况看，航运集团公司资金管理制度还存在以下问题：

（1）集团重组后，没有及时更新资金管理制度，存在执行新旧企业集团的多重制度、多套操作办法;

（2）集团资金管理制度不全面，票据管理、银行账户（含第三方平台收付资金账户）管理、大额资金管理制度缺失;

（3）集团未建立较完善的资金管理内部控制体系，资金使用效能评价机制、资金支付审核内控机制、资金投融资管控机制均不完善。

1.2 合规意识有待加强

资金的合规管理就是依法依规使用资金。然而在航运企业的资金集中运作时，违规使用资金的情况时有发生，主要表现在：

（1）集团内法人之间随意拆借资金，增加了资金使用的税务风险;

（2）高风险业务管理不规范，缺乏专业化管理，容易造成重大损失，如参与贸易性融资业务，变相开展融资租赁业务，将资金违规投入股票市场、期货市场等高风险金融市场;

（3）母公司违规归集上市企业的资金，违反了上市公司治理准则。

1.3 人才素质有待提高

资金集中管理成效的好坏与财务人员的执行能力有关，航运集团公司应当高度重视财务人员专业素养的提高。当前，资金管理系统向信息化、智能化、自动化发展，投融资业务更加专业化、多样化，资金管理工具和金融产品也在不断丰富。这就要求财务人员不仅要具备财务管理专业知识，而且还要掌握现代科技信息及操作技能，熟悉境内外证券、债券等资本市场业务，甚至还要具备投资理财能力。换言之，航运集团公司需要具有全球眼光的资金管理高端复合型人才。从实际情况看，部分航运集团公司的财务人员专业素养还不能适应现代资金管理的需要。

1.4 风险管理有待加强

航运集团公司采用资金集中管理模式后，资金管理的风险管控集中到集团总部，资金使用的风险管理机制还不完善，主要表现在：

（1）随着企业跨境、跨币种业务量增多以及国际贸易争端频发，集团公司的外汇资金收支、结算及汇率管理需要更加强大的风险控制系统作为后盾;

（2）存在重投资轻风险的情况，在运力紧张时高价造船，没有考虑航运市场波动大的特点，增大了集团公司整体财务风险;

（3）企业资金管理系统缺少风险预警模块，不能及时对风险事件进行预警、管控和处置;

（4）企业未能定期开展资金风控评价工作，不能及时发现问题并进行整改;

（5）企业风险管控的信息化、智能化和自动化程度不高，风险管理数据收集和分析能力不足。[1]

1.5 资金管理系统未能满足数字化发展的需要

新冠肺炎疫情防控需要加速了航运数字化的发展。数字化、自动化与智能化是新一代资金管理信息系统的主要特点，将最新信息技术与企业资金管理工作进行融合，是企业资金管理转型发展的必然方向。从航运集团公司资金管理系统的应用看，部分企业并未建设适应数字化发展的信息管理平台，存在的主要问题是：

（1）资金管理系统功能不够强大，在内部结算、单据形成及数据统计方面不能满足成员单位的需要;

（2）数字化、智能化应用还不能适应发展需要，如银企直连、机器人智能终端还未得到全面应用，外部金融市场信息无法与办公自动化系统联通;

（3）在线支持功能不够强大，第三方平台上线上支付方式尚未普及，存在支付环节流程繁琐、支付效率不高、用户体验不佳等问题。[2]

2 航运集团公司司库管理体系建设的必要性

2.1 司库的作用

在企业管理中，司库是指以现金管理为基础催生的收支集中管理、流动性管理、银行管理，以及更广泛意义上的资金战略规划、收支计划、金融资产处置、投资、融资、利率汇率风险管理、银行及其他金融机构关系管理等，是更高级的资金管理，是企业文化的体现。

2.2 司库管理体系建设的必要性

（1）是企业数字化转型发展的需要。目前信息科技已步入数字化、智能化时代，云计算、物联网、移动互联网、大数据、智能机器、5G等技术正在为企业带来智能化运营变革。在新冠肺炎疫情防控需要的催化下，航运企业数字化转型是大势所趋，并将加快发展，数字经济、数字技术要求企业必须建设新一代司库资金集中管理系统来适应外部环境的变化。A69BFA2B-33B4-4ACE-9248-BAEE4E2F62E0

（2）是资金管理组织升级的需要。在数字化背景下，企业核心经营理念从以产品为中心转向以客户为中心。客户需求的在线化，企业内部管理去中心化、层级化的发展，以及万物互联场景的应用，推动财务及资金管理组织向平台化、扁平化快速发展。资金管理从业务管理转向场景管理，从业务管控转向资源管理和价值发现，传统金字塔型的组织架构需要重建。信息化条件下的资金集中系统只是提高效率的工具，难以满足企业资金场景管理的要求，建设司库资金集中管理系统成为必然。

（3）是企业内部资金管理职能变革的需要。在新的经济环境和金融市场作用下，航运企业面临越来越复杂的外部环境，企业管理内部的诉求也越来越多，资金的集中管理职能从传统的企业内部结算及金融业务扩大到战略支持、资源配置、流动性支持、降低融资成本、优化资产负债结构，为跨国经营提供全球的资金池，提高资金使用效率;同时，司库资金集中管理系统畅通了企业内部金融资源与金融市场的联接，为企业金融资产增值提供多样化、专业化的投资渠道。建设司库资金集中管理系统为集团公司转变资金管理职能提供了可能。

3 集团公司司库管理体系建设路径

3.1 构建高效的司库管控治理架构

按照企业总部战略决策层、财务公司平台服务层，成员单位业务操作层构建高度集中的航运司库资金管控体系。

（1）在集团层面设立资金管理委员会，作为资金管控决策中心，发挥资源配置功能;

（2）在集团财务部门设立专门的资金管理部门负责资金集中管理工作，通过设立法人机构负责资金集中管理工作，搭建资金集中平台（财务公司），成员单位的资金均需通过集团资金集中平台进行调配，并参考银行的资金管理模式，为内部单位提供资金结算、资金存贷、日常监管和金融服务业务;

（3）要求各成员单位作为业务操作层，在保持现有的组织机构和财务管理模式下，参与司库资金集中管理，在企业统一资金使用原则下，各成员单位仍享有对原来资金的所有权、收益权和支配权。

3.2 建设司库资金集中管理制度体系

（1）抓好账户集中管理，完善开户审批制度。成员单位的银行开户审批权要全部集中到集团总部，未经批准，任何单位不得开立银行账户;定期开展账户清理工作，保障资金头寸集中;引入日均资金集中指标，建立资金集中长效机制，通过每日通报、每季点评确保资金集中管理见实效。

（2）抓好资金使用计划，提高资金运用集中管理能力。以全面预算为基础，严格执行资金计划。集团总部统一管理下属单位资金计划的编制，动态监控资金计划的执行情况，每月分析点评执行情况，逐步提高资金计划的精准度。

（3）严格执行资金预算管理制度。按照“事事有预算、无预算不开支、有预算不超支”的要求，集团总部要按周、月、季度、年度等4个时间周期编制资金计划，对成员单位设置支付额度管控，提升资金使用效率;通过境外“区域现金池”自动归集外汇收入，建立外汇管制周报制度，应对汇率风险。

（4）完善资金支出分类管理制度。在重大投资、重大采购、大额资金使用、支付审批授权等方面制定相应的制度，扎紧资金支付的制度篱笆。

3.3 完善司库资金管控平台功能

司库资金应用信息平台为实现资金管理职能提供技术支持，司库IT基础架构包括基础管理、业务运营、决策支持和风险管理等4个模块。

（1）基础管理层面需要完善的功能，包含组织管理、账户管理、行情数据、合作渠道、流程管理、客服管理、合规管理和系统技术支持等8个方面。

（2）业务层面从流动管理、融资管理、投资管理等3个方面进行完善，其内容包括计划管理、资金结算、资金池管理、结售汇管理、票据管理、信用证结算、授权管理、银行贷款、发债、对外担保、保函、票据融资、股权投资、金融衍生、固定资产投资等。

（3）决策支持方面从资金目标、资金计划分析、资金预测、资金结构分析、融资结构分析、资金成本与收益、指标监控预警、大额资金监测及司库績效管理等方面进行完善。

（4）资金风险管理主要是完善控制流动性风险、信用风险、操作风险、汇率风险、利率风险、市场风险等的措施。

3.4 加强资金管理人才队伍建设

（1）强化资金管理专业技能培训，全面提高财务人员的核心业务素养。航运企业可以通过项目宣贯、绩效考核、外送内培等多种方式，促使各层级相关人员提升自身专业素养，增强提升业务能力的自觉性。

（2）加强岗位交流、对外交流，提高各资金管理岗位人员综合素质。

（3）对于企业急需的复合型人才，可以通过外部引进，设定任期目标，弥补财务人员能力暂时不匹配的问题。

3.5 及时解决司库管理体系建设中的问题

（1）提前准备系统磨合期可能影响系统运行的预案，针对下属企业的软件、硬件、接口的实际情况，指导成员单位做好安装、运行、维护工作。

（2）及时解决成员单位在操作中碰到的实际问题，通过系统调整、及时补丁保证系统正常运营。

（3）加强系统操作管理内控制度。在操作授权、登录申请、密钥管理等方面严格按不相容岗位管理要求执行。

（4）及时解决风险预警事项。对操作中触及系统风险管控预警的，要及时报告跟踪，防范重大风险事件发生。

4 结 语

司库管理作为企业资金管理的高级形式，在规模扩大化、经营国际化、运营数字化、管理扁平化的背景下，航运集团公司建设司库资金集中管理系统非常必要。建立统一的风险管控制度和信息系统，应用数字化经济的最新科技成果，可以解决目前航运集团公司资金集中管理中存在的问题，实现企业内部资源的有效整合和风险管控，可以实现战略支持、资源配置、流动性支持、降低融资成本、优化资产负债结构等职能转换;为企业资金资源、金融资产提供增值服务，最大程度地实现企业价值创造。

参考文献：

[1] 蒋璐. 国有企业集团资金管控现状及应对措施研究[J]. 中国产经，2021（8）：102-103.

[2] 周敬. Z航运企业资金集中管理模式分析及优化对策[J]. 现代商业，2016（9）：169-170.A69BFA2B-33B4-4ACE-9248-BAEE4E2F62E0