开拓创新 上下联动 扎实推进财政内控提质增效——地方财政部门内控工作经验交流

●本刊编辑部

2021年以来，各地财政部门锐意进取，开拓创新，强化内控意识，完善制度机制，防范控制风险，加强内控执行，积极推进基层财政内控建设，取得显著成效。在地方财政内控工作视频会议上，作为财政部建立的地方财政内控工作联系点，河北、福建、山东、河南等省区财政厅负责人从提升省级财政内控工作实效、创新地方财政内控联系点建设、强化市县财政内控工作基础等方面作了交流发言。各地财政厅（局）纷纷表示，将继续严格自我约束，强化底线思维，凝心聚力、实干担当，深入推进财政内控建设，以实际行动迎接党的二十大胜利召开。本刊精选部分地区开展内控建设相关做法，以资参考。

河北省财政厅：精准发力 狠抓执行 扎实推进财政内控联系点工作落地见效

一、强化组织保障，让省市两级“动起来”

河北省高度重视内控联系点工作，财政厅主要领导多次召开专题会听取内控联系点工作情况汇报，研究部署，制定方案，在实施方案设计上突出“三个同步”。一是在工作推进上“同步谋划”。工作实施方案重点提出协同推进省与试点市（保定市、辛集市）内控制度建设，建立“三项制度”、落实“三项任务”、实施“三项措施”，做到省市两级工作同时谋划、同步推进，充分保障财政内控各项制度机制在试点市的有效落实。二是在组织保障上“同步部署”。成立工作专班，整合工作力量，财政厅内13个相关处室协同推进，对基层财政内控工作进行协调、规范和指导，各地及时反馈在内控制度具体执行中存在问题和意见建议等，形成上下协调联动的工作机制。三是在制度设计上“同步完善”。通过事先安排部署、事中调研指导和事后研讨交流，在省级修订完善财政内控制度及10个专项风险内控办法的基础上，省市两级共同参与研究，建立符合试点地区工作实际的内控基本制度。

二、强化指导督促，让内控建设“强起来”

河北省通过“望闻问切”工作方式，着力解决基层财政部门对内控工作情况不熟悉、工作人员素质参差不齐等推进内控建设过程中的问题，切实提高财政内控管理水平。“望”就是把握政策方向。通过集中学习、现场交流、课题研讨等方式，吃透国家和河北省的政策要求，搞清楚、弄明白内控制度制定的背景、制度体系的建立情况和加强内控建设的工作任务，确保对内控建设工作做到整体把握，有的放矢。“闻”就是征询各方意见。学习其他省份先进经验，拓宽视野，开阔思路；同时，搭建联系平台，真实、详细、充分掌握基层内控建设第一手资料。“问”就是摸清基层情况。重点围绕内控组织架构、制度建设、制度执行、结果运用等方面进行调查研究，掌握基层内控建设情况，切实做到“三个摸清”，即摸清“建设情况”“问题根源”“意见建议”，确保精准靶向施策。“切”就是精准施策发力。坚持立足实际、突出重点、务求实效、持续改进的原则，着重从内控体系、组织领导、内控执行等方面研究解决办法，制定具体措施，补齐内控短板，让内控制度真正成为指导工作的“说明书”，筑牢财政资金安全的“防火墙”。

三、强化制度机制，让内控体系“建起来”

河北省重点把握“三个导向”，研究制定一套简便易行、务实管用的制度体系，积极攻克内控建设落地“难”点。一是坚持目标导向。研究制定符合试点市县财政工作实际的内控制度，形成一套可推广实施、切实管用的内控制度机制，充分发挥内控在市县财政管理中防控风险的重要作用。二是坚持问题导向。紧密结合审计、检查、巡视等发现问题，从政策依据、业务流程、资金使用、风险防控等方面研究分析财政运行和廉政建设方面的薄弱环节和关键控制节点，有针对性地提出风险防控措施。三是坚持实用导向。针对排查出的共性和个性风险点，与试点市县共同研究风险防控措施，反复推敲论证、多次修改规范，制定了财政内控基本制度及法律风险、预算编制风险、预算执行风险3项内部控制办法，着力增强制度的系统性、针对性，做到简便易行、有效管用。在此基础上，保定市创新举措，研究出台了《政府采购内控暂行办法》。

四、强化结果运用，让推进工作“实起来”

积极推进内控结果运用，提升内控实施成效，充分发挥内控规范业务开展、防范化解风险的作用。一是积极构建常态完善机制。对内控制度的实施效果进行定期检查评估，排查制度执行是否到位，业务运行是否顺畅，制度内容是否存在漏洞，并根据评估结果及时修订完善相关制度，构建内控制度常态化完善机制，确保内控制度与工作实际真正深度融合、同步提升。二是不断优化财政管理流程。深化财政内控工作，进一步明确责任归属，加强责任落实，强化对财政政策制定、预算资金分配等核心权力的风险管控和监督制衡，促进财政管理体系的不断优化。三是宣传推广亮点特色做法。总结推广省、市、县财政内控联系点工作经验，以财政内控建设经验为示范指引，推动内控制度有效实施，带动全省各级加快内控建设进度，更好发挥内部控制在规范权力运行、促进依法行政、提升国家治理体系和治理能力现代化水平中的重要作用。

河北省财政厅将认真贯彻财政部内部控制委员会会议精神，按照领导讲话的要求，持续加大内控联系点建设推进力度，完善内控制度执行保障机制，在指导市县财政内控建设上出实招、见实效，扎实、有序、高效完成财政内控联系点各项建设任务，为探索市县财政内控建设新模式提供参考借鉴。

福建省财政厅：突出“五个聚焦”推动“五个转变”不断提升财政内控管理水平

近年来，福建省财政厅深入学习贯彻习近平总书记2000年发表的《依法行使政府监督》文章精神，突出“五个聚焦”，推动“五个转变”，构建运转高效、保障有力、推进有序的内控工作机制，保障财政资金和财政干部的“双安全”，不断提升财政内控建设水平。

一、聚焦内部环境建设，推动广大干部内控意识由“要我内控”向“我要内控”转变

福建省财政厅党组以上率下，层层传导压力，层层落实责任，形成良好的内控环境和顺畅的运转机制。一是财政厅主要负责同志每年对内控建设作出批示、提出具体要求，带队开展内控检查，深入推进内控工作。二是构建厅内控委、内控办和各处室（单位）内控管理岗组成的三级内控架构，明确各级责任、动态调整充实人员，确保内控工作落实到位。三是每年定期开展内控检查，每个检查组均指定一名厅领导带队。通过所有厅领导的参与，将内控工作做成全厅的大事、要事，扩大内控检查和考评的影响，提高干部职工对内控建设重要性的认识。

二、聚焦完善内控制度，推动内控工作由“立规矩”向“见成效”转变

坚持制度先行，根据内外部风险、环境的变化，完善内控制度体系。一是建立“1+3+N+2”内控制度体系，即1个内控基本制度，3个专项风险内控办法，N个处室单位的内控操作规程，2个检查和考评办法，定期对制度体系进行评估、修订和完善，使内控制度与党风廉政建设、业务管理等方面的新变化、新要求有效衔接，确保内控无缝嵌入业务流程，推动内控从“立规矩”向“见成效”转变。二是探索建立内控信息系统。以规范日常管理、加强风险防控、可推广应用为目标导向，依托内控考评制度体系，探索建立嵌入式财政内控信息化管理系统，将内控工作融入到日常工作的每一个环节，为财政中心工作保驾护航。

三、聚焦内控制度执行，推动内控约束由“乳牙”向“恒牙”转变

紧盯财政公权力运行，落细落实内控制度。在分工上，落实牵头责任。内控委牵头单位深入梳理财政核心业务和主要流程，分析存在的业务风险和廉政风险，认真制定、修订内控制度，各成员单位按照分工做好专项风险内控办法的组织实施。在人员上，发挥业务骨干作用。内控委各成员单位相互借力、相互支持，近五年来共抽调各相关处室（单位）骨干人员218人次参与内控检查和考评工作。在方式上，开展“四合一”联动检查。将财政业务体检（内控检查、内部监督检查）和政治体检（全面从严治党主体责任检查、重点巡察）组合联动，对各处室（单位）内控制度建设、预决算管理、党风廉政建设等进行全方位、立体式“体检”。在内容上，将预算管理风险防控作为内控建设的核心内容，采取处室自评与综合考评相结合，对预算管理职能处室检查考评全覆盖。在综合考评阶段，取总分的10%对各处室自评分数与实际考评分数的分差进行赋分，分差小，得分高；分差大，得分低，推动各处室按照内控实际运行情况进行自评，发现问题及时整改。在效果上，内控检查结果直接用于主体责任检查和重点巡察，提高被检查处室（单位）重视程度，增强内控检查的权威性，提升检查效果。

四、聚焦对外监督检查，推动内控工作由“眼睛向内”向“内外并举”转变

在紧盯内部风险防控的同时，加强对外监督检查，形成内外并举全覆盖的监督体系。一是对省级一级预算单位开展预算管理和会计信息质量检查。结合福建省委巡视、同级审计、“1+X”监督检查等情况，每年选取一级预算单位对其预算编制、执行、决算情况及“三公”经费等开支情况进行重点检查，对检查发现的问题，下达处理决定，督促整改到位，近五年已实现省级一级预算单位检查全覆盖。二是开展专项资金检查。加强资金在线监管和重点检查，重点关注扶贫、惠民惠农、疫情防控等有关资金的分配、拨付和使用情况，对发现的问题督促有关单位整改落实。三是建立风险提示机制，将对外检查发现问题以内控风险提示的形式反馈财政厅内有关处室（单位），防止外部风险向财政内部传导。

五、聚焦经验总结和督导，推动市县内控由“示范带动”向“同步推进”转变

坚持上下同频，在做好省级内控工作的基础上，同步推进市县财政内控建设，形成全省财政内控“一盘棋”。一是抓典型树典范，在全省选择18个市县作为内控建设的示范点进行培育和指导，在此基础上确定龙岩市、上杭县、罗源县等3个市县作为全省财政部门内控工作联系点，及时总结做法和经验，其中罗源县创设的“五环内控法”被《中国财经报》《中国会计报》专题报道。二是针对全省各地财政部门内控建设水平不平衡的情况，2021年印发《福建省财政厅关于进一步加强财政内控建设工作的通知》，定期在全省财政系统内通报市县内控建设情况，促进市县加强内控建设。三是结合各项财政监督检查业务，对市县财政部门内控建设情况进行检查，指出存在的问题，提出整改建议，促进市县财政部门内控建设同步推进。

福建财政将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实财政部关于内控建设的决策部署，积极向其他省市学习，强弱项、补短板，不断提升内控建设水平，更好发挥财政内控在完善财政治理体系和治理能力现代化中的作用。

山东省财政厅：多措并举 精准发力 努力打造内控工作“山东样板”

一、高点定位精心组织，全力保障好联系点工作

建设内控联系点，是财政部赋予山东省财政厅的光荣使命，也是提升山东财政管理质效的良好机遇。为牢牢扛起这一重大责任，山东省财政厅做到“四个有力”，努力把联系点工作干好干扎实。

（一）设立专班，组织保障有力

财政厅主要负责同志高度重视内控联系点工作，新任财政厅党组书记李峰同志第一时间听取工作汇报，提出要严格按照财政部要求，精心谋划，完善工作常态化机制。财政厅专门成立“一把手”挂帅、分管负责同志主抓、有关处室主要负责同志参加的内控联系点工作专班，并实行常态化运行，定期或不定期听取工作汇报，研究内控联系点建设重大事项，解决突出问题，确保内控联系点创建扎实推进。任务，联系点建设目标更加明确、思路更加清晰。

（三）强化指导，点面结合有力

一方面，坚持示范引导，力求点上开花。选择工作基础好、积极性高的两市两县作为省级内控联系点，鼓励其先行先试、蹚出路子，打造精品工程；另一方面，搭建平台，力求面上成势。在山东省财政厅内网设内控专栏，及时总结提炼省本级和各地好做法、好经验，推动各地互通有无、互相借鉴，形成比学赶超的良好局面。

（四）压实责任，协同联动有力

（二）制定方案，目标锚定有力

山东省财政厅党组切实加强通盘设计，研究出台内控联系点整体推进方案，明确了路线图、时间表。通过制定整体推进方案，内控联系点“干什么、怎么干”一目了然。总的设想是打造“制度成体系、措施强有力、执行更有效”的内控新格局，争创全国一流联系点。在这个总目标下，又分解确定了内控检查、内控考评、内控检视、内控信息化、市县工作指导5大重点

坚持拧紧责任“螺丝”、夯实责任链条，确保联系点工作有人抓、责任有人扛。省级层面，由财政厅财政监督局统筹抓总，专班成员处室单位分工负责、协同配合；全省层面，省、市、县三级联动，一级抓一级、层层抓落实。为了强化激励约束，将各市内控工作纳入省对各市的高质量发展考核，哪个市内控工作抓得好，就能“戴红花”、得实惠，各方面抓内控的积极性全面起势。

二、多点突破以查促建，全力推进内控制度实施

近几年，山东省财政厅持续加强内控制度建设，及时修订完善《内控基本制度》及《预算编制内部控制办法》等8个专项内控办法，不断提升内控制度的针对性、有效性。制度建立起来了，不能仅挂在墙上，必须狠抓执行。为此，山东省财政厅坚持“三个聚焦”，由财政厅财政监督局会同办公室、法规处、人事处、机关党委等组成联合检查组，每年年初分析研判年度检查重点任务，改进检查方式，并真刀真枪严查细究，切实把内控制度执行中的薄弱环节找出来，让内控检查“长出牙齿”。

（一）聚焦财政政策落地见效，深入开展财政资金管理内控检查

财政专项资金管理水平，直接影响财政政策落实成效。工作中，山东省财政厅坚持把专项资金管理作为内控检查重点。一是做到全覆盖。对所有资金管理处室、39个省级重点财政专项资金，每年都全面开展“拉网式”内控检查。二是选准“小切口”。检查得越具体，就越有效。既检查财政政策制定和资金落实情况，又检查文件转发、指标录入等具体事项。指标录入看似是个小事，但如果录入不及时，财政资金就不能及时到位，就有可能影响项目实施。通过具体查、查具体，各有关处室普遍反映，内控检查确实查到了关键处。三是用好新手段。充分利用预算一体化平台，紧盯财政资金流向，加强专项资金全过程监管，全链条查找风险漏洞，并动态分析、把握趋势、寻求对策，促进财政资金管理效能提升。

（二）聚焦内控建设扩围增效，深入开展全方位内控检查检视

内控检查上，拓展到非资金管理处室，实现处室全覆盖。对照各专项内控办法和处室内部操作规程，从公文处理、档案管理、网络安全、岗位设置、上级文件落实等方面，对所有处室进行全面摸排、深入查摆，提出改进意见建议。内控检视上，充分利用各种检查成果，化外为内、为我所用，倒逼内控建设更加有效。特别是对于巡视、审计、预决算公开及财政监督中发现的问题，都进行深入剖析，全面推演内控建设存在的短板弱项，堵塞管理漏洞，努力从源头上解决问题。

（三）聚焦提升厅机关财务管理水平，深入开展财务内审检查

在对财政厅机关财务收支、资产管理等进行常规性内审的同时，2022年突出加大对财务工作流程、管理制度、风险点把控等环节的检查力度，查找出了一些风险漏洞，比如，事业单位撤并账目管理不够规范、系统开发设置与会计实务衔接不够精准、财务管理办法修订不够及时等问题。在查“未病”、治“已病”方面，内审发挥了很好的作用。

三、以点带面精准整改，全力构建内控长效机制

“查出一个问题，堵塞一片漏洞”，做好内控检查问题整改“后半篇文章”至关重要。山东省财政厅做到“四个改”：一是知责明责“主动改”。财政厅主要负责同志对内控检查问题整改直接部署、直接推动；班子成员主动“对号入座”、认领任务。各专项办法牵头处室量身定制整改建议，提升整改工作的针对性和有效性。二是加强督查“催着改”。建立内控检查问题整改工作台账，加大督查督办力度，定期盘点、跟踪问效。年底把各处室整改情况纳入厅机关年度绩效考核，作为评先选优的重要依据。驻厅纪检监察组也将内控问题整改作为执纪重要内容，抓常抓长，推动整改到位。三是完善举措“精准改”。对照整改清单挂图作战，精准发力，逐一销号。有的处室从及时分配资金、加强绩效管理等方面制定措施，强化专项资金管理；有的处室优化岗位设置，建立指标录入AB角制度，确保指标录入准确、高效。四是科技赋能“强制改”。充分利用预算一体化系统“规则驱动”优势，构建全流程信息化管理模式，做到到期可提醒、过程可留痕、责任可追溯，尽可能规避人为因素带来的内控风险。同时，财政厅党组要求强化“治本”之策，既拿出“当下改”的举措，又形成“长久立”的机制。

通过近年来的不懈努力，山东省内控建设成效显著，内控检查问题数量和资金数额连续三年实现双下降。内控制度更趋完善，无论是资金管理、评审考核、政府采购等关键环节，还是基础保障服务领域，全部做到用制度管人、管钱、管事。内控规则深度嵌入，通过不相容岗位分离、集体决策、分级授权、轮岗交流、风险预警、监督检查等手段，财政自由裁量权大幅压缩。内控理念深入人心，财政干部自觉按权限、按制度、按流程办事的纪律规矩意识全面养成，有力防范了工作和廉政风险，提升了财政管理效能，促进了财政高质量发展。山东省连续五年被国务院评为地方财政管理绩效工作突出省份，省财政厅机关连续三年在省直机关绩效考核中获得优秀等次。山东省财政厅将以此次会议为契机，按照会议要求，学习借鉴先进经验，以更加有力举措，努力“闯出山东经验、创出山东特色”，为全国财政内控建设作出应有贡献。

河南省财政厅：上下联动 协同推进 稳步构建全省“一盘棋”财政内控体系

近年来，河南省财政内控工作建设稳步推进。2021年，河南省被财政部确定为地方财政内控工作联系点后，加快推进基层财政内控建设，目前各项工作进展顺利，取得了初步的成效。

一、紧扣财政核心业务，全力构建省级财政内控体系

规则，目前已完成12个风险点嵌入预算管理一体化系统，实现了对财政业务风险点的自动预警和控制功能。同时，积极推动财政内控与内部审计、年度考核深度融合，形成了有机结合、互相促进的工作格局，切实提升了内控的执行效果。

2021年，根据机构改革职能调整和财政部内控制度修订的情况，河南省财政厅全面启动了内控制度的修订工作。厅党组高度重视内控建设工作，先后召开了1次厅党组会、4次厅长办公会、3次厅领导专题会，专题研究、强力推进，全面修订了省级内控基本制度和9个专项风险防控办法；聚焦财政核心业务和关键环节，反复论证，逐条审核，认真梳理业务流程，查找风险点，制定风险防控措施，全面修订了厅各处室（单位）的内控操作规程，构建了“1+9+N”内控制度体系。在此基础上拓宽思路、积极探索、创新举措，以深化预算管理一体化改革以及建设预算管理一体化系统为契机，根据财政业务规范，结合河南省委巡视和近两年省级审计反馈的问题，紧盯预算编制、指标分配、资金支付管理等7个关键环节，全面排查业务流程中可嵌入信息系统的风险点，共梳理出20个风险点，计划嵌入预算管理一体化系统，以达到业务操作即时提示和风险预警的目的，做到内控防范和一体化系统的深度融合；与财政厅预算局、预算执行局、国库支付局、信息办等处室密切配合、共同研究，进一步细化风险点嵌入预算管理一体化系统的设置

二、紧密结合工作实际，全力推进基层财政内控联系点建设

（一）明确工作目标，制定工作方案

在接到财政部确定河南省为地方财政内控工作联系点任务后，河南省财政厅党组高度重视，厅党组书记、厅长作出重要批示，要求务必全力以赴高质量完成此项任务。同时，召开厅长办公会，研讨初步工作方案和整体推进方案，明确了以预算管理一体化改革为指引，以建立健全基层财政内控体系为主要任务，制定完善基层财政内控制度办法，加快形成省、市、县、乡四级联动，全省财政内控建设“一盘棋”的工作格局。结合河南省基层财政实际，组织厅内相关处室研究讨论，明确工作目标是建立“1+2+1”基层财政内控制度框架，即研究制定基层财政内控基本制度、基层财政预算编制和预算执行两项专项风险防控办法、乡镇财政所运行内控操作规程4个制度办法。围绕这个工作目标，河南省财政厅进一步细化基层财政内控联系点的工作整体推进方案，将2年工作周期划分为7个阶段，并明确每个阶段的具体任务和完成时限，有力地保障了工作有序推进。

（二）选定联系点，压实责任分工

根据省厅相关业务处室推荐和市县积极申报争取的情况，基于预算管理业务职能，优中选优，选取了河南省财政业务管理较为规范、内控基础较好的鹤壁市、三门峡市、济源示范区和鹿邑县财政局作为河南省基层财政内控联系点。按照工作方案，以财政厅内控工作领导小组成员单位为班底，成立了基层财政内控联系点工作专班，下设基本制度、预算编制、预算执行、财政所运行等四个专项小组，分别负责制定基层财政内控基本制度、基层财政预算编制风险防控办法、基层财政预算执行风险防控办法和乡镇财政所运行内控操作规程。同时，为加快工作进程，保证工作质量，明确由财政厅预算局、预算执行局等15个处室作为4个专项小组的业务指导责任单位，负责做好业务指导和审核论证等相关工作，进一步压实工作责任，确保按时保质完成工作任务。

（三）加强调查研究，加快建章立制

为形成全省通用的基层财政内控制度办法，河南省财政厅调研了豫东、豫南、豫西和豫北等若干市县财政部门，发放了62份调查问卷，充分了解基层情况，为制定基层财政内控基本制度、预算编制制度、预算执行制度打下了坚实基础。同时，目前鉴于乡镇财政所运行没有统一规范的业务操作规程，又深入31个乡镇财政所，调研了解乡镇财政内控建设情况，研究确定了以预算编制、预算执行、政府采购、国有资产、村级财务代理等为主要内容的内控制度提纲，为制定乡镇财政所标准化内控操作规程提供了一手基础资料。在此基础上，结合预算管理一体化改革要求，在财政部和省级制度的基础上，以财政业务和预算管理一体化系统为支撑，研究制定了4个制度提纲，做到有增有减。其中，基层财政内控基本制度、预算执行和预算编制风险防控办法的结构框架设置，与财政部、省财政厅相关基本制度保持一致。同时，结合市县的财政实际，按照四本预算编制的要求，在预算编制风险防控办法中增加了社保基金预算风险防控，在预算执行风险防控办法中增加了“一卡通”管理、资产管理和政府财务报告的风险防控等内容。在上述广泛调研和制定制度提纲的基础上，4个专项小组研究起草了4个制度办法初稿，计划按照“四上四下”的方式进行四轮征求意见，目前已完成了第一轮意见征求阶段，组织了郑州、平顶山、焦作、新乡、巩义、长葛和滑县等市县来进行论证，收集意见建议200余条，由财政厅内相关处室逐项论证，修改完善，切实提高制度办法的规范性和适用性。

三、聚焦重点任务节点，稳步构建全省“一盘棋”财政内控体系

结合此次内控会议的精神和领导讲话要求，继续紧盯工作目标，聚焦重点任务，紧扣时间节点，全力做好基层内控制度建设工作。一是加快做好审核论证。今年10月底前，按照“四上四下”的论证程序，全力做好剩余三轮的意见征求工作，即第二轮组织预算局、预算执行局、基层处，面向全省财政部门对口业务科股室征求意见建议；第三轮召开全省内控建设座谈会集中听取修改意见；第四轮广泛征求全省市县财政部门意见，扎实做好制度办法征求意见工作，确保基层内控制度办法的科学性、合理性、有效性和可行性。二是全力做好推广试行工作。今年年底前，要印发4个基层财政内控制度办法；2023年按照试点先行、全面铺开，同时以制度应用和系统支持同步并行的原则，在全省范围内推广基层财政内控制度办法的试行和应用，通过专题培训、经验交流等方式，强化基层财政部门的内控理念，促进基层财政的规范运行。三是扎实做好督导调研。制度办法印发后，将进一步通过实地督导调研，指导市县财政部门抓好内控执行，调动基层财政部门执行制度办法的积极性和主动性，努力构建上下联动“一盘棋”的财政内控体系，切实发挥财政内控工作促进财政资金、财政人员、财政运行“三安全”的重要作用。