高校行政部门内部审计信息化建设的思考研究

王适达

（吉林建筑大学 吉林长春 130012）

一、高校行政部门内部审计信息化建设的必要性

（一）高校行政部门内部审计对象和范围逐渐扩大

随着我国信息化建设发展进程的不断加快，高校行政部门全面加强了内部审计信息化建设。信息化的建设发展促使高校行政部门所产生的财务数据资料、财务支出系统以及办公系统等方面的财务资料均实行了信息化建设，大部分纸质数据资料均以云端存储的形式作为信息资料的重要载体，在这一方面，内部审计的对象和范围有了明显的变化。传统的会计资料需要审计人员进行收集整理，并通过打印等方式将资料打印为纸质资料，不仅为审计人员增添了工作量，也极大地降低了审计人员的工作质量和效率，因而内部审计信息化建设发展，成为当前高校行政部门革新的必然要求，充分利用信息技术将大量的数据资料以电磁方式进行传输和存储，同时促使高校行政部门与其他部门的信息系统实现互动联系和实时共享。

（二）信息化时代发展的必然趋势推动着内部审计的信息化建设

信息技术的发展进一步提高了计算机水平，传统审计工作模式，无法将审计数据信息与审计业务进行充分融合，审计人员往往需要手动录入相关数据信息到计算机系统当中，进行简单的审查核算，严重影响到审计工作质量和效率，不利于提高审计信息化水平。随着信息化时代的更新发展，各类大数据、云计算等互联网技术相继产生，并被广泛应用于各个行业领域当中，从整体上促进社会经济的快速发展。在高校行政部门开展内部审计工作时，充分利用信息技术，如大数据、物联网、存储技术以及云计算技术等等，进一步提高审计工作质量和效率，从根本上提高高校行政部门计算机审计水平。

（三）内部审计的革新离不开信息技术

在全面加强审计信息化建设发展过程中，对于审计的内容、方法以及信息技术需要进行不断的革新，以充分适应高校在信息化时代发展需求。在高校发展过程中，对于内部审计的对象、方法、功能定位都提出了更高的要求，因而需要充分利用信息技术，以信息技术作为开展计算机审计工作有力的支撑。同时，内部审计的概念也在随着时代的发展而不断变化，旨在进一步促使内部审计的功能范围、职能对象都更加丰富，促使审计管理水平和审计效能都有更高一层的提升，全面促进了内部审计与信息技术的有效融合，因而内部审计的革新发展，离不开信息技术的有力支撑。一方面，高校行政审计部门需要利用信息化审计软件对财务数据资料进行准确核查，同时对审计部门的内部经营管理实际情况进行全面的监督管理，能够保证各项信息资料真实准确；另一方面，审计部门需要对内部信息系统进行审计，审计人员需要借助信息化技术来收集整理，并对审计内容证据进行有效评价，以此来准确判断出信息数据的真实性和完整性，对于高校行政部门而言，更多还是利用信息化软件系统来开展审计工作。因而必须要加强高校行政部门内部审计工作的信息化建设，从而有效提升审计部门的工作水平，充分适应高校经营管理与建设发展的需要。

二、高校行政部门内部审计信息化建设现状

（一）审计部门信息化人才队伍建设

目前，我国高校内部审计部门较多独立设置，由财务部门或者校长、院长独立管理，同时部分高校实行了审计工作责任制，进一步强化了内部审计工作的独立性，促使审计效能有了进一步的提高。随着信息化时代的发展，审计部门管理者需要具备先进的信息化创新意识来加强对内部审计信息化建设发展的管理。部分高校注重引进相应的计算机信息系统和信息化管理人才，同时全面加强了对内部审计人员的培训，提升了审计人员的综合素质，为实现内部审计信息化提供了重要的基础保障。与此同时，部分高校内部审计人员的聘用来源、学习经验以及职业素养等方面层次水平不同，专业性的复合审计人才较为匮乏，审计部门整体业务水平止步不前，缺乏一定的创新意识。同时部分审计人员过于依赖计算机设备和校园公共网络，对于审计信息化没有一个正确全面的了解与认知，从而导致审计人员自身的信息化知识和审计水平有所降低，无法保证内部审计工作质量和效率，直接影响到审计信息化发展。

（二）硬件系统设施建设

一方面，部分高校提高了对内部审计工作的重视，加大了对基础设施设备及硬件设施系统的资金投入，全面配备了计算机、扫描仪、打印复印一体机，以及交换机等硬件设施，进一步保证了审计工作的有序开展。

另一方面，部分高校在加强内部审计建设方面，建设资金相对匮乏，不能及时做到计算机信息系统以及硬件设备的更新维护，且高校的公共校园网络没有实现财务数据信息与基础设施设备的有效融合，在审计软件系统使用方面不够熟练，无法充分发挥硬件系统设施的作用和价值。同时，内部审计人员对于计算机审计、审计信息化方面的知识和技术了解匮乏，促使一些硬件设备和计算机信息系统使用程度偏低，审计人员只能进行简单的计算机操作，将审计信息化变成机器化，无法达到信息化审计的最终效果。高校内部校园网络的开放共享程度，对内部审计的信息化建设程度有着一定的影响。由于高校内部审计信息化管理系统相对独立，缺少与其他职能部门、各个学院的沟通联系，因而不利于数据信息的实时共享以及使用效率的提升，无法充分发挥数据信息的使用价值，导致内部审计发展较为缓慢。同时，高校行政部门内部审计往往出现建设资金不足的现象，在一些审计软件、信息化系统的更新维护方面缺乏足够的资金和技术的支持，审计部门专有软件还未全面的研发创新，这也是阻碍内部审计信息化发展的重要影响因素。

（三）审计部门内在转型需求不够明确，缺乏信息化发展动力

高校行政部门内部审计工作的发展受信息化影响较深，利用信息化技术，推动审计工作发展主要表现在单一静态的审计工作向动态、多元化的审计工作升级转型，由事后审计转变为过程与结果结合的审计等多方面特征。可以看出，审计工作的信息化转型，进一步促使审计职能得到了充分的发挥，从根本上推动了高校内部其他各项工作的协调进行。目前，高校行政部门对审计工作的信息化建设内在需求缺乏足够的认识，包括内部审计信息化手段的运用、内部审计思维理念的更新以及内部审计信息化转变形势等缺乏全面的了解，因而导致高校内部审计信息化建设发展较为缓慢，不具备充足的内在动力来源，这在很大程度上，是因为高校内部审计信息化发展理念和思想观念较为单一片面，改革创新意识较为薄弱，从而影响到审计信息化工作的有序开展。

三、高校行政部门内部审计信息化建设路径

（一）提升审计人员综合素质

高校行政部门内部审计部门需要积极转变思想观念，提高对内部审计信息化发展的关注和重视，对信息化审计工作有一个客观全面的了解，掌握内部审计信息化转型的内在需求和动力，意识到内部审计信息化改革创新的必要性，善于从高校整体建设发展的高度去看待内部审计的发展变化，对内审工作的改革创新进行全面的思考分析，正视内部审计工作信息化建设存在的问题及其影响因素，从而有针对性地采取相应的改革措施，对信息化内审工作进行全方位的革新，这其中最重要的是审计人员综合素质的培养与提升。

首先，加强对内部审计人员的管理和培训，全面提升审计人员的综合素质。注重对审计人员展开相应的培训和管理，结合审计人员的实际工作情况以及工作需求，设计出完善合理的培训计划方案，并保证培训计划的可行性，结合审计工作特点分阶段进行相应的业务培训、知识培训以及思想道德方面的培训，通过组织审计人员进行预先自学，再开展相应的培训班进行集中培训，加强个性化与集中培训的融合，最大程度地提高审计人员的业务水平和思想水平，促使审计人员更高效地开展工作。

其次，注重对审计人员创新意识的培养，同时帮助审计人员更加熟练掌握审计信息技术，能够熟练使用审计软件和计算机信息系统。定期对审计人员培训和普及先进的信息知识、创新发展理念，不断增强审计人员的创新意识，促使审计人员能够以更加先进的工作理念来开展工作，不断提高审计人员的业务水平，促使审计人员能够充分适应审计信息化发展的需要。

再次，注重审计信息管理人员队伍的建设培养。在全面加强审计基础设施建设后，需要依靠大量的专业审计人才去加以维护，充分发挥硬件设施设备的作用，从而不断提高审计工作质量和效率。当前，部分高校普通审计人员数量充足，而高素质的专业审计人员数量较为匮乏，使得高校内部审计信息化建设发展到达一个瓶颈时期，因而需要全面加强专业审计信息人才队伍的建设培养，不断提高审计人员的业务水平和计算机应用水平，定期对审计人员开展信息知识和审计业务方面的培训，从而不断为高校行政部门培养出更加专业的审计信息化人才。

（二）加强审计专有软件的开发应用

首先，加强审计软件及信息系统的开发和使用，结合审计软件功能定位以及审计对象、范围和实际审计情况，充分利用现代化信息技术开发建设完善的审计软件，搭建起审计计算机信息服务系统，结合大数据、云计算技术对数据资料进行全面合理的整合和分析。高校行政内部审计信息化建设发展，是一项系统性的工程，需要在实践过程中不断更新和完善，为审计工作的高质量开展创造一个良好的内部审计环境。

其次，加大对硬件设施、设备建设资金以及人力资源方面的投入，提高审计软件开发速度，推动审计信息化建设。计算机硬件系统是审计信息化建设的重要基础保障，必备的办公电脑、打印机、交换机等辅助设备以及公共网络是内部审计机构必备的基础设施，同时还需要配置专业的审计软件，利用信息技术和专业的软件开发公司，结合高校的实际建设情况来搭建高校特色信息化系统平台，同时加强对软件设备、信息系统的更新维护，确保软件系统能够正常运转。除此之外，还需要加强审计软件系统与高校日常经营活动以及审计业务活动方面的有机结合，才能充分发挥出审计信息化建设的作用和价值，全面提高审计工作效率和水平。

（三）建立健全的激励考核评价机制

审计人员的工作水平，决定着审计工作整体水平以及审计软件系统的使用程度，为了全面调动起审计人员的工作积极性，增强审计人员的责任感和使命感，有必要对审计人员进行全面的考核评价和激励奖励。首先，建立健全绩效考核评价机制，定期对审计人员进行相应的考核评价，制定出完善合理的绩效考核评价方案，对审计人员的工作情况、综合素质以及思想水平等方面进行全面的考核和评价，注重过程和结果相结合的考核评价，最大程度发挥考核评价机制的作用和价值。促使管理者对审计人员有一个全面的了解和掌握，同时促使审计人员对其工作情况有一个客观全面的认知，有助于及时发现问题并加以完善和改进。其次，建立合理的激励惩罚制度，充分发挥激励机制的导向作用，对于表现优异的审计人员给予相应的精神激励和物质奖励，不断增强审计人员的工作积极性；同样对于表现不佳的审计人员应适当给予相应的惩罚，主要以口头警示为主，鼓励员工积极改进。同时在对审计人员进行评价时，可以将审计人员的激励惩罚情况当作重要的参考依据。

（四）完善审计管理制度和法律法规体系

首先，高校行政部门内部审计机构需要完善各项审计管理制度，确保审计管理制的全面落实和可行性，同时依据内部审计信息化建设指导原则，进一步制定出科学合理的内部审计标准准则，保证内部审计工作的有效运行。

其次，完善国家制定的关于内部审计工作和指导准则的法律法规和政策文件，借助法律的力量对内部审计工作的开展全过程加以全面的约束，同时增强审计人员的自觉性，促使审计人员在工作过程中，能够自觉利用相关法律法规和审计制度准则来约束自己，保证审计工作的规范性，促使审计各项工作能够合理进行，最大程度地降低审计工作过程中，潜在和发生的审计风险，减少内部审计部门的损失，确保内部审计工作的可行性、安全性和有效性。同时法规体系和相关政策文件信息，有必要引入到高校内审信息管理系统当中，例如在内审信息系统当中设立独立的审计法规查询模块，定期更新国家制定的相关审计法规和政策文件以及学校的相关制度文件、过往审计案例等等，有助于审计人员及时进行信息查询与经验的借鉴，在加强内审信息化建设的同时也能提高审计工作质量。

（五）提高内审地位，加强信息化建设

信息化技术能够广泛应用于内部审计工作的全过程，部分高校在实施内审信息化建设工作时，需要对内审的信息化概念予以明确。审计工作包含了计划制定、审计准备与实施、工作底稿与审计报告的修订撰写，以及其他跟踪改进工作等方面，这一系列工作程序的开展都需要建立在强大的数据支持上，因而，首先需要利用信息技术搭建完善的内审信息管理系统，同时利用信息化技术加强对数据信息的挖掘与有效性的提取，通过管理平台与有效性数据将整个工作环节紧密联系起来，从而提高内部审计工作质量和效率。就数据信息的收集整合来看，部分高校采用相对独立的办公软件，没有与高校整体信息管理系统衔接起来，因而导致数据的收集整合更具难度。例如，某高校内审部门在审计工作底稿与报告的撰写修订方面，独立的审计软件无法充分适应照片、录音的收集需要，而通过将审计软件嵌入到高校内部信息控制系统当中，不仅能够实现对审计工作的全过程监督管理，而且能够有效解决不必要的麻烦问题。例如，数据信息的采集借助信息化管理系统实现实施共享，从而避免了数据的复制拷贝等环节，减轻了工作人员的工作量，同时避免了数据信息丢失或混乱失真的风险。

四、结语

高校行政部门内部审计工作与我国其他单位性质的内部审计工作有着一定的区别和联系，高校内部审计工作的开展，需要从整体上进行统一规划，加强审计信息系统的集中性管理。信息化时代背景下，对于内部审计工作有了更高的要求，需要以现代化信息技术，作为有效开展内部审计工作的重要基础保障，完善审计硬件基础设施设备，注重开发设计更加贴合审计工作需求的计算机审计信息系统，加强对审计软件和计算机信息系统的充分利用和更新维护。同时注重对审计人员综合素质和业务能力的培训，建设培养出大批专业的审计信息化人才，为审计工作的质量和效率提供重要的保障，从而不断提升高校行政部门内部审计水平，更好地服务于高校的运营发展。