我国企业现金流管理存在的问题及对策研究

邹金保 湖南中信通信有限公司

随着社会经济水平的不断提高，市场竞争也愈加激烈，一个企业的生存和发展壮大，除了产品和市场因素外，其内在的企业管理水平也是重要因素，而企业管理水平中的现金流管理更是企业管理的重中之重。现金流管理工作到位，能够准确预测到现金流盈余和紧缺情况并及时进行资金安排，避免企业因为资金闲置影响资金使用效率或者紧缺情况下周转不畅而导致的难以维持生产经营。因此，企业经营管理者要高度重视现金流管理，提前预测，提前统筹，保证企业能够长久的生存和发展。

一、现金流管理的重要性

(一)在经营管理方面的重要性

企业的财务部门在进行核算的时候，现金流量的计算通常根据收支实现系统的原理进行。公司资金的实际销售额，收款人和偿付能力指标都可以直接反映在现金流量中，企业经营者可以直截了当地通过现金流的统计管理结果来掌握企业的现金流向和目前企业营收和债务的经营情况，为下一阶段企业的安排和重大决策提供有力的数据支撑。

(二)在企业财务管理方面的重要作用

做好现金流管理，可以提前对企业的财务状态做出判断，当企业发生财务危机时，可以争取时间采取措施来缓解财务危机。另外，通过对现金流的适当处理，例如，调整现金流量的数量和方向可以改变公司的债务水平并减少利息支出。，改善财务结构，提升企业应对财务风险的能力。现金流的管理水平直接影响企业的经营布局，达到企业资源利用最大化和利润最大化的财务管理目标。

(三)在企业融资中的重要作用

投资人和债权人的对企业的考察除了传统的产品和服务市场占用水平及营收能力等指标，也需要通过现金流来评估企业是否需要融资和具体融资金额，需要注意的主要事项是公司的实际销售，偿付能力和偿还债务的能力。公司的现金流量状况是否符合投资者的要求，就会提高投资人的信任，为企业争取更多的投资资金，达到企业的融资目标。

二、我国公司现金流量管理中的问题与弊端

(一)企业对现金流管理意识的缺失

国内的大部分企业，尤其是一些中小型企业，从他们的财务管理情况分析可以知道，大部分企业的财务管理意识很浅薄或者仍在使用传统的记账式财务管理方式。或者，他们追求直接的短期利益，而忽略了现金流量管理方法，现金流量条件，现金流量周期以及公司生产和运营中需要注意的其他条件，根本没有意识到现代财务管理方法的重要性。

(二)企业缺乏完善科学的现金流管理机制

国内的大部分企业对现金流的管理工作没有给予应有的重视，因此不能实现对现金流的有效控制，造成了企业的生产运营活动所需要的储备现金没有得到合理的分配。另外，传统的财务管理方式不够完善，人工操作难免出现纰漏，致使财务数据和实际数据有误差，降低财务统计信息的可靠性，并使之成为实时数据。公司管理现金流更加困难，这使得合理利用公司内部资源和影响公司发展变得不可能。

(三)企业缺失科学的现金流管理方法

现金流量管理在企业中越来越受到关注，但是大多数企业仍然不知道该怎么办，也没有一套科学有效的管理方法。公司的现金流量管理不符合公司的特点并且计划不全面，因为许多公司减少了现金流量管理工作并因为无用或没有后果而直接放弃。公司正遭受财务不景气或资金闲置的困扰，而企业的资金周转困难，主要体现在部分资金没能及时回收，而必须支出的资金无法延期，就会导致企业资金链接不畅。这一点对中小企业尤其致命，由于资金体量较小，短期资本周转问题将对中小企业产生重大影响。因此，使用科学的现金流量管理技术对于现金流量管理非常重要。

三、我国企业对加强现金流管理的对策研究

(一)加强企业管理中现金流量管理的意识

企业所有者需要充分意识到现金流量管理对公司的重要性，并从长期角度考虑公司的现金流量管理系统。为实现这一目标，鼓励企业主积极学习最新的公司制度和最新的公司财务管理理论和方法，努力提高其管理质量和现金流量管理水平。

(二)从战术角度加强现金流的管理和控制

从战术角度看，加强现金流量管理和控制，包括流量管理和流量控制。因为它们都与企业价值的创造有关 必须要以企业价值的创造为标准，对每项现金流的管理方案进行战术性的取舍。具体操作体现在：首先，现金流管理需要确保公司有足够的现金来满足其付款需求。又要将闲置资金减少到最低，做到资金的最大利用化，杜绝浪费。第二，现金需求量在不同的会计期间往往变动较大而且难以预测。为了实现企业资金的最大利用化，有必要将公司和企业主的历史经验与实际发展需要相结合，以合理地估计现金持有的范围并制定现金持有限额。当现金持有量达到或接近管理上限时，他们会使用现金购买证券。当现金流量低于控制下限时，我们将出售现金证券以确保现金持有量的稳定性。第三，现金流量管理中体现的现金利用效率管理。现金流流速一般可以用现金的周转期来衡量。为了最大化公司的价值，有必要加速现金流的流动并缩短现金周转期。 有几种方法可以减少库存周转率并缩短应收账款的投资回收期。此外，应付账款的延期将被延长。

(三)建立健全的现金流量预算管理系统

现金流预算是为了给企业的生产经营和拓展开发项目提供稳定资金支持和资金保证。现金流量预算的核心是合理地计划“资金的未来”。企业要做到在每项财务管理工作中严格控制好现金流通，建立以财务预算、核算为基础的现金流财务管理规范制度，严格审核并批准所有付款和预付款。

1.建立和完善现金流量预算管理系统

做好年度现金流量预算制度。主要根据公司的年度收支预算预测公司的现金流入和流出，投资预算和其他资源来创建年度现金流预算。同时，您需要将实际现金流量与公司预算结合起来以运行每月的滚动现金流量预算，并及时调整年度预算中不合理的部分。最后，它强调逐步现金流量预算的细化，主要是通过在每个阶段调整现金流出量以改善现金流量预算的实施。

2.合理编制现金流预算

现金流量的流入和流出时间需要合理预测。首先，在创建现金流量预算时，公司必须遵循优先原则，并采用基于公司价值创造的逐级报告，逐级批准和滚动管理方法。预算一旦获得批准，便无法自由更改。其次，公司的现金流量预算必须由专家以适合公司实际情况的方式制定公司的方式制定。通过您的现金流量预算，您将知道现金流量的状态以及现金流入和流出的大概时间(精确到一个月)，并且在实际工作中依据预算来进行管理控制。

(四)将现金流数据作为企业财务管理分析评价的重要依据

企业的现金流管理体制可以体现出企业在特定时期和阶段内真实的生产运营情况，由此表现出企业的实际经济盈利情况、经济开发能力与风险承受能力。对企业的现金流管理情况进行数据分析，能够体现出企业生产资本流通概况，并暴露出企业在生产运作和经营管理中的缺陷和问题，及时提醒企业主对出现的问题进行战略调整和纠正措施。

(五)使用数据信息化现金流财务管理方式

随着科学技术的不断发展，人类已经进入了大数据时代，电子信息技术的广泛应用为人类提供了很大便利。为了适应经济时代的发展和需求，企业应当跟紧时代步伐，加强、更新财务管理手段和管理方式，充分利用现代化数据信息手段，引入企业的现金流管理工作中，为现代企业财务管理方式提供了方便。这个措施可以有效节约企业的财务管理成本，大大提高财务管理效率。现金流管理方式的数据信息化，不仅能够实现财务数据的整合归纳、准确分析、便于查找等功能，还能加速财务信息的传递速度，提高信息收集和分析的效率，加强企业的财务管理能力。

(六)制定合理的公司财务策略

业务管理应具有长期发展远景，公司应价值最大化为目的看待企业的融资工作。企业管理层应尽量把握国内国际大势，实时跟进国家的货币资金政策，了解资本市场的趋势和投资热点，确保公司的最大利益，以便它能够及时处理融资过程中的问题。公司筹集资金时，必须根据自己的实际运营状况和分步的现金需求计划，尽其所能。融资方法主要是短期和中长期融资相结合，以增强公司变现资本和调节现金流量的能力。融资方法主要是短期和中长期融资相结合，以增强公司变现资本和调节现金流量的能力，降低融资成本。

(七)加强现金流管理的监督与考核

为了加强企业对现金流的管理，企业应建立“奖罚分明”的监督机制。现金流量管理监督检查，注重监督检查，监督检查的重点是现金流预算的执行情况及相应管理措施是否落实到位。对各部门的权力和责任要层层落实，建立科学的考核制度指标，对员工奖优罚劣，加强现金流管理。

四、结语

综上所述，现金流量管理在公司的运营和发展中起着重要的作用。只有适应时代的发展，学习新的现金流管理模式，降低存在的风险，企业才能在市场经济的海洋中与其他企业进行有力竞争，它甚至获得了扩展和发展的动力。公司需要注意经济金融市场的政策变化，不断调整自身的状态，改善您的现金流量管理系统，加强现金流量预算管理，制定合理的融资策略，提高公司的现金流量管理水平，并为您的公司服务。保证生存的基础上持续发展，带动我国国民经济持续上升。