利用Excel 2007轻松编制现金流量表

李江霞 张雪芳

利用Excel 2007轻松编制现金流量表

李江霞 张雪芳

现金流量表的编制是财会专业学生必须掌握的技能，文章尝试在Excel2007环境下编制现金流量表，以企业当期的会计凭证表为基础，以现金流量代码表作为过渡，利用自动显示会计科目需要的IF嵌套VLOOKUP函数，在会计凭证表中输入现金流量代码后自动显示对应的现金流量的项目，并应用SUMIF函数，设置现金流量表中各个项目的取数公式，取数并最终得到现金流量表的数据。

Excel；现金流量表；现金流量代码；现金流量项目；会计凭证表

一、现金流量表的编制原理

企业的现金流量由经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三部分构成。在手工条件下，制作现金流量表要先制作调整分录，非常麻烦。在Excel条件下，可以在分析现金、银行存款和其他货币资金三个会计科目明细账记录的基础上直接填列。具体来说，就是直接根据现金、银行存款和其他货币资金明细账的记录，逐笔确定现金收入和支出的性质，分别计入现金流量表的有关项目。这种方法在手工条件下仅适用于经济业务较少的小型企业，但在Excel条件下，对于经济业务较多的企业却可以大力推广。具体步骤如下：

图1 现金流量代码表

（1）将一张sheet工作表命名为“现金流量代码表”，样式如图1现金流量代码表所示。

（2）将一张sheet工作表命名为“会计凭证表”，在第二行的A～J列输入表头部分，包括“年、月、日、凭证编号、摘要、科目代码、科目名称、明细科目、借方金额、贷方金额”等项目，并把反映企业该期发生的经济业务的详细信息输入表内。

（3）在会计凭证表新建两列，即在第二行的K列和L列中分别输入“现金流量代码”和“现金流量项目”。

（4）定义现金流量项目所属的L列数据单元格的公式。例如，L3单元格公式可定义为“=IF(K3="","", VLOOKUP(K3,现金流量代码表!A2:B23,2,1))”。L列其他单元格同理，不再赘述。

图2 现金流量表公式设置

（5）设置现金流量表的公式。在定义好格式的现金流量表中输入公式，以建立现金流量表与会计凭证表之间的链接，具体公式设置如图2现金流量表公式设置所示。

二、Excel在现金流量表中的应用实例

以某公司2010年12月份经济业务的凭证信息为基础，编制现金流量表，具体步骤如下：

图3 现金流量科目凭证列表

（1）对已输入12月份完整凭证信息的会计凭证表第二行表头部分设置筛选功能，并点击科目代码下拉框，在1001、1002、1012三个复选框前打勾，即选择现金、银行存款、其他货币资金三个科目的科目代码，则自动显示该公司本月涉及这三个科目的所有凭证信息，如图3现金流量科目凭证列表所示。

（2）根据经济业务的特点，在K列输入相应的现金流量代码，则在L列自动显示出现金流量项目，如图4现金流量代码录入所示。

（3）将一张sheet工作表命名为现金流量表，按照图2现金流量表公式设置输入相应公式，最终结果如图5现金流量表所示。

图4 现金流量代码录入

图5 现金流量表

[1]余婕.Excel 2007电子表格(实例版)[M].北京:电子工业出版社,2009.

[2]姬昂,崔婕,崔杰,葛畅.Excel财务会计实战应用[M].北京:清华大学出版社,2009.

[3]韩良智.Excel在财务管理中的应用[M].北京:清华大学出版社,2009.

（作者单位：东北大学秦皇岛分校经贸学院、邢台市桥东区建设银行国际业务部）