基于新金融工具准则的金融企业财务管理分析

2021-11-22郑州银行股份有限公司

财会学习 2021年7期

关键词：金融工具金融资产准则

郑州银行股份有限公司

引言

为了能够更好适应时代发展，满足市场经济发展需求，财政部在原有金融工具准则上进行了修订，新金融工具准则的出台能有效解决一系列问题，为金融企业规避资金风险，和可持续发展提供必要保障。

一、新金融工具准则对金融企业财务管理的影响

（一）财务管理模式的转变

1.将“四分类”更改为“三分类”

从传统准则的角度来看，金融资产分类包括四个类别，这种分类方式比较细致但会影响会计信息的对比价值；新金融工具准则将金融企业会计发展的业务模式作为依据，从“四分类”转变成为“三分类”，主要包括ACM（以摊余成本计量的金融资产）、FVOCI（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）以及FVTPL（以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产）。

2.“已发生损失法”更改为“预期信用损失法”

新金融工具准则是传统准则的创新，所考虑到的范围更加广泛，其中就包括信息获取和实际应用，将传统“已发生损失法”转变为了“预期信用损失法”，能够及时发现资金损失，做好金融资产减值的各种准备，尽可能为金融企业降低资金风险。

（二）对金融企业财务提出了新要求

新金融工具准则的出台能够营造良好的金融市场秩序，为金融行业健康发展提供必要保障，但这也为金融企业开展财务管理工作提出了更高要求。一方面，新准则对金融工具的确认有更细致的要求，这也意味着财务人员需要具备更强的专业素质，在计量、确认方面需要投入的精力更多，不管是在金融企业资产负债表、利润表还是在财务报表方面，都需要更加完善和细致；从另一方面来看，随着我国经济的深入发展，在新金融工具准则的要求下，金融企业财务管理难度更大，市场变化情况难以预测，利润表、负债表的关联性降低，需要财务人员具备更强的个人能力。

（三）推动金融企业财务信息公开化

在新金融工具准则的要求下，金融企业财务管理工作有了更强的开放性，首先就体现在金融资产分类方面，新准则的运行会让金融企业资源配置更加合理，在归类上也更为清晰明了；其次，在新准则出台后，我国金融市场秩序得到进一步规范，在经济全球化深入推行的今天，金融企业财务管理透明化、公开化是顺应时代发展的必然趋势，能够让外部和内部对其财务情况进行监督和管理，降低企业运行风险。

二、基于新金融工具准则的金融企业财务管理完善策略

（一）深入了解政策，转变财务管理模式

为了尽可能满足新金融工具准则中为财务管理提出的各项要求，金融企业管理者需要仔细研读国家颁布的相关政策，全面认识到其中的各项规章制度，在传统管理模式上进行不断创新，在经济发展进入新阶段的时代背景下，金融企业管理人员需要与时俱进，转变思想理念，顺应市场发展规律，加强财务管理和金融业务的联系，让财务管理为业务开展创造良好环境。首先就需要明确金融资产分类标准的变化，创新财务报表编制方法，加强财务管理的业务模式和金融企业现金流属性的结合，避免人才操纵财务报表，造成不必要的资金损失，也有助于避免出现违规操作，这对金融企业的发展有重要意义。从这个角度来看，对金融产品进行规范分类，能够让其在与其他企业进行对比的过程中占据优势，也是金融企业朝着国际化发展的重要基础。其次，金融企业管理者需要根据企业发展的实际情况调整财务管理模式，要采用合适的方法应对“预期损失法”的金融资产计提准备，尽可能树立良好的企业形象，避免对企业造成不良影响。财务管理模式的创新和转变，是金融企业积极响应国家号召的表现，也是落实新金融工具准则中各项规章制度的良好体现。

（二）完善制度建设

在新金融工具准则的要求下，金融企业需要根据自身实际运营情况，优化内部财务部门组织结构，提升财务人员综合素质，以提升财务管理水平，同时还要建立符合金融市场发展规律的财务管理体系，确保财务管理体系中的各项制度得到有效落实，加强财务人员的培训工作，提升其专业能力，主要可以从这几个方面进行：① 在制定财务报表的过程中需要以新金融工具准则中对金融资产的分类标准为依据，确保企业财务报表符合标准，这是保证企业财务信息可靠性、科学性的重要保障；② 企业财务管理工作在开展过程中一定要遵守各项工作流程，确保各项细节工作落实到位，包括金融资产的确认和计量，都需要根据新金融工具准则的要求进行；③ 合理配置财务管理人员，打造专业程度高、综合素质全面、职业道德修养高的财务管理队伍，提升招聘门槛，以周、月、季度为阶段开展教育培训工作，提升其对财务报表的分析能力和对财务数据的敏感度。总而言之，在市场环境日益激烈、复杂的当下，金融企业财务管理对人才的需求量更大，同时要求也更高，健全的制度和专业的人才是财务管理工作顺利开展的保障。

（三）建立完善的财务会计内控制度

在新金融工具准则的要求下，金融企业想要确保财务管理制度落到实处，需要充分意识到会计工作的重要性，首先需要制定完善的财务会计内控制度，主要可以从以下几个方面做起：①要根据企业实际开展的经济活动情况，建立具有安全性的风险预警机制；② 建立完善的内部控制管理制度，确保制度的科学性，明确划分各个部门的职责，确保责任得到有效落实；③ 不断加强企业财务管理人员的综合素质培养和思想教育培训，定期开展对企业人员的绩效考核，建立适当的奖惩制度，对表现优异的员工进行奖励；④ 把企业财务内部控制和信息化技术相结合，确保企业财务内部控制的信息化技术满足改革的要求，符合时代发展潮流。

（四）使内部控制评价体系落到实处

① 在预算业务方面，企业要加强重视，确保预算编制的科学合理，对预算审批的流程进行实时监督和管理，确保预算审批流程符合国家相关规范，确保预算执行的有效性和可靠性，对预算绩效考核也要进行恰当的评价；② 在收入和支出业务方面，企业应该明确由相关财务部门进行业务的办理，确定收入结算的时间节点，对各种金融活动要进行实时分析和动态的监控；③在基建项目管理方面，内部控制有效性评价的要素主要包括是否建立了项目相关的决策机制；④ 在企业合同管理方面，通过建立健全的内部控制体系来不断优化合同监督管理制度，也要核查合同的履行情况。

（五）完善监督体制

使金融企业财务管理体系具备科学性和合理性，是企业自身发展的需求，也符合时代发展的潮流，符合新金融工具准则中的相关规定，要不断完善企业财会监督体系，做到未雨绸缪，制定良好的风险应对策略，避免企业在未来发展过程中受到资金风险的影响。

1.建立健全的责任追究机制

在完善监督体制的过程中，企业需要保持反馈渠道畅通，可以设置工作意见投诉表，积极主动接受来自社会的监督，同时也要强化内部监督体系建设，一旦发现在财务管理工作中出现了异常情况，需要及时找到负责人，并对其进行严肃处理。企业管理者要明确划分各部门职责，建立完善的责任落实和责任追究制度，同时明确奖惩措施，从源头上提升财务人员工作的严肃性，也有助于其端正工作态度。在制度的约束下，财务人员能够本着较高的职业道德从事工作，使工作流程更为规范化。

2.理顺财务管辖关系和范围

在新金融工具准则的要求下，金融企业要加强各部门之间的联系，要让各部门之间形成互相约束、互相监督、互相管理的关系，在无形之中加强财会监督力度。想要达成这一目标，就需要让各部门员工加强交流沟通，尽量避免出现各自为政的局面，各部门要明确自身职责，管理部门、财务部门要做到权责分明，在开展业务活动的过程中，及时将经济数据上报给财务部门，实现财务信息的统一化管理，提升财务管理工作效率和质量，也能加强财务部门的独立性和权威性。

（六）意识到企业财务管理信息化的意义

要充分意识到财务管理信息化的意义，对于管理人员来说，要改变传统的管理理念，充分了解当今时代的信息化技术。企业管理人员要采取多元化的财务管理方式，结合信息化手段开展财务管理和监督工作。不仅是财务管理人员，基层员工在日常工作中也要转变观念，加强信息化手段的实际应用，掌握计算机财务管理软件的正确使用和操作方式。