国有企业内部控制管理与财务风险防范问题探讨

合肥市规划设计研究院

引言

国有企业内部控制管理包含价值控制和综合控制两方面，价值控制是指通过对相对指标来进行预算考核等工作的管理，保证企业内部部门和员工之间的平衡关系。综合控制是指对国有企业所有业务进行全面的管理控制，以实现价值指标的目的。在互联网发展的前提下，ERP系统的使用让国有企业规避风险有了新的思路。

一、内部控制与ERP系统

（一）内部控制

内部控制是指通过企业内部管理调控来实现企业经营目标，保障国有企业资产完整并有效执行经营方案的控制手段。内部控制可以有效提高国有企业的经济效益和工作效率。从大的方面来看，内部控制属于风险控制活动，内部控制工作的开展有助于帮助企业实现管理目标。

（二）ERP系统

企业资源计划通过对信息的收集与分析达到系统化管理的效果，可以为公司内部的员工和管理者提供决策依据和信息化平台。企业资源计划和企业内部控制工作的有效结合，可以实时把控企业在内部管理工作中存在的风险，提高企业的工作效率和经济效益，企业资源计划是企业内部控制的有效工具之一。

二、企业内部控制管理现状

在国有企业中，内部控制管理工作已经开始和企业资源计划相结合并实现了财务的集中管理。针对消费品代理行业，通过自身的电子商场来进行线上的经济活动，无论是合同的签订以及订单的签收，均采用电子工作模式，实现了无纸化办公操作。国有企业具有比较强的系统软环境，现代国有企业的内部ERP系统已经可以能够和公司内部的人力，物力以及客户系统管理相融合。但对于国有企业内部控制管理工作仍然存在着一些需要改进的问题，其中包括公司频繁变更内部制度所导致的执行落实工作难，教条化的预算管理，总部与分公司缺乏有效的沟通以及工作人员专业化水平低，信息化系统利用率低等问题。

首先，企业内部制度时常更新，导致一部分的制度在执行过程中没有一个科学合理的标准指导，制度落实过程中存在许多模棱两可的问题，由于缺乏具体标准，很多工作不能够按时完成，为公司的管理工作增添了难度。其次，国有企业一般拥有多个分公司，在这样的现实依据下，由于沟通不及时有效让总部和分公司的预算理念不能够统一，就会出现分公司预算管理与总部的管理目标相背离，有时还会出现分公司的预算管理准确性不足的情况。还有就是公司内部的工作人员专业化水平不足，人员的水平差距较大，对信息化系统了解不足，不能正确认识ERP系统工作理念，导致了信息化系统利用率较低的情况。这些问题的存在在一定程度上造成了公司资源的浪费，导致公司内部控制的效果不能达到理想状态。

三、国有企业内部控制和防范财务风险的对策

（一）建立健全内部控制管理体系

国有企业想要提高内部管控的力度，首先需要对企业资源计划系统进行升级并完善，建立健全企业内部控制管理体系。在具体的操作过程中应该加强总部与分公司在销售机制上的连接，依据不同的部门和部门特点来有针对性地建立绩效考核体制，达到实现企业经营目标和提高经济效益的目的。其次，可以有效地利用企业资源计划系统对公司内部所有资源进行整合规划，建立适合总部与分公司经营的多种运作体系，进而实现企业对销售，运输以及售后服务等工作的全面管理，发挥效益的最大化。

在企业资源计划系统有效促进之后，企业总部和分公司的沟通加强，可以通过各分公司的不同特点来进行整体资源的有效利用，并建立适合分公司具体情况的运作方法。要开始重视对于内部管理体系的建设，制定详细标准让制度的落实更加具体有效，可以采用降低成本，提高效率的信息化沟通来避免因为具体工作执行难度大引发的问题，企业内部体系变更之前，需要相关部门制定合理可行的计划和具体的落实标准，注重制度实施阶段的信息反馈，达到有效沟通，有效解决的状态。

（二）加强全面预算管理

对于大型国有企业，加强预算管理可以采用年度预算机制。在每年年初的时候，国有企业可以通过企业资源计划系统进行数据的统计，之后结合客户的不同特点以及企业具体的经营目标完成数据统计。在整个年度的工作中，这些信息都将实时发送给具体部门，并告知部门工作人员具体的销售状况，达到提醒工作人员按时完成其所在部门的预期工作量的目的。

处理费用预算工作时，企业资源计划系统可以有效地将预算和实际费用进行核算。如果实际费用超过了预算的费用，企业资源计划系统可以直接停止超出费用部分的报销工作。新增费用需要通过企业资源计划系统进行预算加量，才可以进行报销工作。企业资源计划系统通过对基金的预算管理，能够结合业务的具体情况，比如出货时间、结账周期和回款日期等行为自动计算资金流动情况，在公司的采购活动中，能够通过业务发生的日期计算出需要付款的具体日期并将付款金额以及活动具体情况导入到预算报表中。

针对预算的实际效果与目标效果之间存在的差距，需要通过弹性预算体系来进行调整。由于企业资源计划系统属于完全客观的管理体系，在具体的使用中需要通过人为干预来进行调整。国有企业可以通过每月例会对公司内部具体的预算工作进行分析，通过专业方法找到内部管理过程中存在的具体问题来对预算控制管理进行调整，弥补企业资源计划系统的不足。此外，可以将预算管理的具体情况和内部员工的业绩考核相挂钩，可以提高员工的工作效率和企业预算数据的准确性。

（三）实行财务集中管控

国有企业应该在企业资源计划系统的基础上制定一套适合企业内部发展的财务管理体系来实现对企业的财务工作集中管理控制。通过对供货商，服务客户和财务管理数据统一分析可以实现对企业内部资金流向和财务管理工作的控制管理。这样的模式有利于提高企业和分公司业务的连接。企业资源计划系统可以让总部和分公司的具体业务更加明确，使国有企业集中管控模式发挥最大的效用，提高各部门的工作效率。在企业资源计划系统收集数据的基础上，相关人员对这些财务信息进行合理的分析可以得到企业财务管理报表。企业财务管理报表中所存在的数据异常问题能够直接反映出来，并为相关的管理工作人员提供解决思路，让财务管理工作人员通过相应措施实现控制成本，提高企业竞争力的目的。

（四）健全风险内部控制体系

对于企业的内部控制管理工作，不可缺失的一个环节就是风险控制。伴随着互联网的不断发展，企业的每个工作环节都开始融入互联网的理念，因此企业更需要加强风险防控意识。通过对可能存在风险的识别和分析工作，让财务管理工作变得更加清晰。对可能给企业带来财务风险的因素，可以采取分析风险大小，编制风险防范措施等行为，为企业建立风险防范案例，每一个案例的出现都会为企业的风险防控工作提供切实可行的依据，加强企业的风险管控能力。

风险案例库的建立可以让企业对因在风险的类型，影响有明确具体的分析，进而依据具体的特点来提供出有效的解决措施，保证企业的财务工作健康运行，避免受到风险的侵害。

（五）实时跟踪管理

对ERP系统的运用可以有效地实时跟踪项目的进展情况，及时发现没有达到预算目标的项目，探究项目不达标的原因并及时制定有效的解决措施来达到预算目标。还可以在ERP系统的使用中融入授权管理，那么在企业的目标活动办理过程中，只有得到授权的部门才可以进行办理工作，同时，授权管理的融入可以让企业资源计划平台实时检查并监督得到授权的项目，从而达到有效约束企业管理人员的权利和保障信息真实性的目的。

企业还可以通过对资源计划系统的利用得到真实的企业财务数据，明确规定企业内部的具体经济活动。依据具体的行业规则，把详细的财务管理工作融合到管理体系之中，可以进一步确保财务报告的真实、准确，为管理人员提供决策依据和信息指导。除此之外，应该加强企业内部财务工作人员的专业化水平，通过招聘优秀人才和定期培训等方法提高工作人员的专业水平，让公司内部的员工水平保持在一个比较高的状态，企业内部队伍的专业化建设可以有效地提高员工对于ERP系统的全面认识与了解。通过将员工的工作考核指标与信息化系统的融合，可以有效地激励员工努力工作，完善监督管理体系，进一步促进信息在企业内部的流通和ERP系统资源的有效利用。

结语

随着经济社会的发展变化，国有企业内部控制管理工作的主要方向在于发展并有效利用ERP系统，并逐步开始向着网络化和信息化的方向发展。国有企业在制定企业内部控制管理体系的过程中，要结合企业的具体经营情况和相关的法律法规并通过对ERP系统的有效利用来达到内部管理工作的高效性。在企业内控管理过程中，要加强对财务工作的重视，建立监督反馈体制。通过信息的实时反馈和监督管理，让国有企业总部和各分公司资源得到有效的利用，规避经济风险，让企业得到长久的发展。