企业财务内部控制管理工作存在的问题及对策探讨

辽宁新发展交通集团有限公司

引言

为了适应新时代发展的变化，现代管理思想理念相应而生，由于其在实践当中所表现出来的良好效果，使得更多企业逐步认识并应用内部控制管理模式，以此来推动企业自身的进一步成长与发展。通过借助科学合理的财务内部控制管理方法，不但可以及时发现并控制企业管理经营中的一些问题，还能够为企业的各项决策提供一定的支持。但是根据相关资料统计分析，我国大部分企业在内部控制管理工作方面依旧存在着一些亟待解决的问题，使得财务内部控制无法实现良好的作用，这也在一定程度上增加了企业经营风险发生的可能性，不利于企业长期发展。因此，作为当代企业，应当尽快对所存问题予以分析和讨论，并采取相应的措施进行解决。

一、企业财务内部控制管理的概念

企业财务内部控制管理的含义是企业为了能够保障自身经济安全与会计信息的准确性，通过利用内部相互联系和相互制约的关系，对内部经济活动予以一定协调和控制，以便实现内部运行更加规范化、标准化的一种管理模式。针对我国企业来说，其内部控制管理的对象主要包括规章制度执行风险、资金流动性风险、操作流程风险、财务管理合规风险等。

二、企业加强财务内部控制管理工作的重要意义

（一）有利于推动管理会计的进一步发展

管理会计作为现代企业发展的有效手段，其是否能够得到良好的运用将直接影响到企业在财务管理与风险管理等各方面的工作。而一个企业中财务内部控制管理体系是否建设完善，也直接关系着其财务会计是否能够向管理会计顺利转型。建立健全的财务内部控制管理体系可以有效地对企业相关财务信息展开监察与控制，这将有利于提升财务信息的准确性和可靠性。

（二）有利于加快企业信息化的进一步完善

随着我国科学技术水平的不断提升，现代化信息技术也较之前有了较大的进步，与此同时信息化管理也正在被各大企业所应用和推广。由于企业的各项经营生产活动中均离不开信息的传递与沟通，而使得信息能够及时准确传递的重要保障之一就是完善的信息化建设，所以企业应当加强自身的财务内部控制管理工作，应进一步推动信息化建设的完善，才能够使相关信息得到及时传递并保证其内容的真实可靠性，除此之外还可以优化对资源的合理配置，从长远来看有利于推动企业的整体经营发展。

三、企业财务内部控制管理工作现存问题

（一）没有紧密结合企业相关经营决策

从我国目前大部分企业的现状来看，虽然相关工作人员对于财务内部管理控制工作有了一定的认知，但是在实际运用的过程当中，却没有把财务内部控制管理的价值充分发挥出来，在一定程度上阻碍着整体经营决策的制定。另外还有一些企业缺乏对会计信息系统的建设与完善，不能够尽快适应管理工作的新要求，因而无法在核算业务的合理设置方面实现良好效果。在财务内部控制管理工作的实际运行当中，由于相关工作人员没有深刻掌握经营决策的实质内涵与意义，只是简单地认为财务内部控制管理工作就是控制一切财务活动的方法，并没有根据企业实际需要来改进和完善财务内部控制方法。除此之外，还有一些财务内部控制管理工作的相关实行人员没有足够重视管理会计工具的应用，没能够从企业的整体发展战略角度出发，忽视了全局观念，不能够深入了解财务管理业务，阻碍了在经营决策活动方面的创新与发展，使得内部控制有关数据不能够得到及时有效地分析与处理。

（二）财务内部控制技术创新方面存在不足

根据相关研究调查表明，我国一部分企业在财务内部控制管理工作模式的构建过程中，虽然对其技术的相关价值有一定的概念，但是却并没有根据财务内部控制的实际需求来展开系统性的技术创新，因此没有办法在信息化技术日益发展的情况下，完成对财务管理工作方法的创新与应用。部分财务内部控制管理工作在实际展开的流程中，相关工作人员对于财务工作和其他业务之间的联系存在着认识不足的问题，造成了信息化技术在被引入的时候，缺少对企业内部整体情况的前提分析，这也在一定程度上阻碍了财务内部控制管理模式的创新与进步。再从交易价格设计工作方面来看，由于其对自身的经营活动缺乏一定的分析，所以在建设与完善交易相关的审核业务过程中，对于财务管理流程的规范性也缺少一定分析，这就导致了无法为财务管理运行体系的进一步完善提供强有力的支持。

（三）资产权属管理设计方案不够科学合理

除上述两种类型的问题之外，一些企业的生产经营活动中还存在着缺乏科学合理的资产权属管理设计方案的问题。也就是说，具体到财务内部控制管理工作模式的实施过程中，相关工作人员虽然对资产权属管理的重要作用有一定的了解，但是仍然缺乏对财务工作业务体系整体情况的分析与讨论，进而影响了对资产经营权和所有权的有效识别，阻碍了财务内部控制管理工作的顺利开展。

四、解决企业财务内部控制管理工作问题的有效措施

（一）加强企业财务内部控制管理工作与经营决策的联系

企业内部管理工作人员要充分认识到财务内部控制管理工作与经营决策之间的联系，使得财务内部控制工作能够适应财务工作的创新发展需求。除此之外，相关工作人员还需要在今后的工作中根据企业经营决策制定和实行的实际要求，对财务内部控制管理工作的特点进行分析，最终目的是为了能够使得会计信息系统可以逐步完善，只有这样才能够为企业的整体经营活动提供科学合理的借鉴与参考。在设计财务内部管理控制工作的改进方案之时，企业内部管理层人员需要加强对核算工作方面的关注，对内部管理控制工作的各个环节以及要素逐一进行详细研究，保障财务内部管理控制工作的开展能够切实符合企业经营活动的需要。完善企业财务内部管理控制方案需要树立正确的管理会计目标，特别是要注重对管理会计工具方法的选择和利用，根据企业实际参与的规划控制活动，对财务内部管理控制工作进行相应的调整，有利于为企业的生产经营决策提供良好的经验积累。

（二）加快财务内部控制管理技术的革新速度

作为企业内部的财务管理工作人员，一定要时刻了解最新相关政策的变化，重视技术资源的价值作用，通过不断学习，提升自己的专业水平与综合能力，将信息化技术的应用作为改善财务内部控制管理工作的重点业务，进一步推动财务内部控制管理方案在建设的过程中，能够更加适应信息技术创新发展的要求。与此同时，相关工作人员还应当随时关注企业内部不配合工作、为个人谋取私利而忽视全局观念的现象，通过利用信息化技术的整合功能，逐步提升企业财务工作相关要素的进一步融合，为财务内部控制管理工作的改进与创新提供一定支持。

（三）提升资产权属管理工作方案的成熟度

企业财务内部控制管理工作人员在制定资产权属管理方案前，要清晰地了解各资产权属分类情况，进一步提升企业资产权属管理工作方案的成熟度，使财务内部控制管理工作在实际开展过程中，能够切实做到为企业的经营活动提供积极支持。另外，相关工作人员还需要加强对资产权属管理方案建设特点的重视，使得企业在制订经营活动策略时，能够对现有各类资产的价值的变现情况进行详细分析与讨论，进而推动资产权属管理方案价值的良好实现。

结语

综上所述，在市场竞争如此激烈的大背景之下，现代企业若想顺利开展生产经营活动，并在市场中占据一定的地位，就需要尽快改进和完善相关的财务内部控制管理工作，更加重视其所带来的重要意义及影响。科学合理的财务内部控制管理工作不但可以在一定程度上减少企业的成本支出，提高企业的资金使用率，控制现金流向，还能够提升会计信息的精准度与可靠性，进一步保障企业的财产安全，从长远看有利于推动企业实现整体经营目标和实现更大的经济效益。纵观我国各类企业的发展情况，其在财务内部控制管理工作方面还或多或少地存在着一些问题，这就对企业相关工作人员提出了一定的要求，要求其尽快完善财务内部控制管理系统，建立健全相应的规章制度来规范具体的操作流程，与此同时，领导层还需要定期对财务内部控制管理工作人员进行培训，通过不断学习先进知识以便提升他们的专业素质和综合能力，为企业的整体发展提供一定的支持。如何科学合理地开展财务内部控制管理工作是各大企业目前的重点工作内容，然而这项工作的完善还需要经历很长一段时间，希望本文所描述的内容能够为其贡献一点绵薄之力。