交通运输管理部门内部控制规范建设与内部防范思考

邓伟华

摘 要：随着市场经济体制和交通运输管理部门制度体系的持续完善，很多交通运输管理部门开始关注内部控制规范建设与内部风险防范管理等相关事项。为了保障财务信息的稳定，同时也为了提高单位部门资产的安全性和完整性，交通运输管理部门势必要根据实际发展情况建立一套与之相关的内部控制规范程序、制度以及方法，来促进部门单位经济效益的显著提升。基于此，本文先对内部控制规范建设和内部防范的相关概念进行简述，接着指出当前交通运输管理部门内部控制规范建设与内部防范存在的问题，最后提出了一些合理措施，以供相关部门思考。

关键词：交通运输管理部门;内部控制;规范建设;内部防范

市场经济的快速发展一定程度上促进了我国交通运输事业的发展，但是为了促进我国交通运输事业的长效发展，交通运输事业单位和其管辖部门的负责人应该就目前交通运输事业发展情势和单位管理过程中的问题进一步完善相关管理制度和程序。在对此进行深入思考时，他们一致认为对内部进行严格控制与管理至关重要，于是基于社会主义现代化进程的不断发展和改革开放时代的到来，衍生出实事求是的组织架构。然而在实际发展过程中，交通运输管理部门在内部控制规范建设和内部防范管理方面存在很多问题，需要采取对策予以改进。本文就以内部控制规范建设和内部防范管理为切入点进行深入探讨，以期能够提升交通运输管理部门的内部控制和风险防范管理的规范性和科学性。

一、内部控制规范建设与风险防范相关内容

交通运输管理部门的内部控制主要内容是财务管理的规范性、单位运营管理中的合法性等，通过对这些内部控制规范进行有效建设，进一步确保资金及信息的完整性和安全性。再者有序提升交通运输管理部门的内部控制规范水平和质量，既能减轻财务工作人员的任务量，还能降低单位长效发展的风险，从而进一步促进交通运输事业的蓬勃发展。交通运输管理部门的风险防范管理主要分为外部风险和内部风险，其中内部风险在风险防控管理中占得比例较重，甚至从一定角度上来说内部规划控制与风险防范同属风险防范管理范畴。虽然风险本身不能被完全消除，但是做好内部工作，对风险防范管理能够起到很大的助力。因此，交通运输管理部门在进行风险防范管理工作时，可以通过内部控制完成管理目标。

内部控制主要包括五个方面：分别是风险评估、内部控制、控制活动、内部监督以及信息沟通。风险防范管理除了以上五个要素外，还有风险目标的明确、风险时间的识别以及对风险的决策。

二、交通运输管理部门内部控制规范建设与内部防范存在的问题

（一）内部控制建设缺乏重点

很多交通运输管理部门看似在内部控制建设方面做出了很多的尝试，但是建设的结果不尽人意，既没有达到内部控制建设要求的规范性，也没有明确内部控制建设的核心事宜和重点，导致部门内部控制建设成效偏低。鉴于交通运输管理部门存在一定的行政化管理色彩，如果部门不对内部控制建设工作进行有效的规划与管理，很容易让内部控制活动陷入机械化模式，无法突出内部控制建设的重点。在这种情况下，交通运输管理部门的资源就无法根据侧重点进行配置，从而出现资源闲置或者浪费现象，导致内部控制建设的有效性和积极性受挫。

（二）内部控制制度缺乏完善性

开展财务控制需要依托国家出台的相关政策和法律条文，同时也要根据本单位实际情况进行有效糅合，这样才能制定出符合当下交通运输管理部门内部控制规范建設和内部防范的制度。交通运输管理部门在制定内部控制制度时，要仔细研究内部组织结构，因为组织结构是交通运输管理部门落实内部控制规范建设和内部风险防范的基础措施。但是由于诸多原因，组织结构的搭建并非十分完善，导致交通运输管理部门不能很好地控制内部要领，然后陷入实际运营和发展的泥潭中，很大程度上降低了交通运输管理部门的控制成效。

（三）思想和执行上仍需加强

虽然近些年内部控制体系建设工作不断加强，各级单位的管理人员对内部控制管理意识和风险防范意识也有所提升，但是仍旧存在个别单位和部门对内部控制和风险防范认识不到位。为了提高内部控制规范性和风险防范能力，建议交通运输管理部门在推进内部控制规范建设和内部风险防范工作时，加强部门及人员的主动性和自觉性。就内部控制执行和风险防范管理现状来看，交通运输管理部门除了要加强思想建设外，还要提高执行力。虽然在执行内控体系上总体能够达到要求，也强化了重要环节流程的审批管理工作，与此同时还将单位的经济活动嵌入内控体系中，落实了经济活动全过程的动态监控与管理，但是在财务内部控制执行中还存在一部分的短板，比如预算控制。有些单位在进行部门预算时没有按照组织体系进行合理细化，也没有对经费审批人进行责任约束，导致部门预算执行难以达到预期成效，并存在一定的失控风险。

三、加强交通运输管理部门内部控制规范与内部防范的有效措施

（一）明确内部控制建设重点

交通运输管理部门在加强内部控制建设过程中不能盲目进行尝试，更不能随大流，尤其是在规范内部控制活动、提升内部防范实力下，没有明确内部控制建设的关键点，并配置相应的资源，对交通运输管理部门的长效运作十分不利。为此，需要交通运输管理事业单位在建设内部控制规范与内部防范过程中，明确管理与控制的侧重点，这样才能配置单位内部有限的资源，提升管理质效。例如，某交通运输事业单位在建设内部控制过程中，将财务管理作为重中之重，同时也十分关注财务风险防范事宜和财务管理活动的开展。因为确立了内部控制建设的核心事宜，该单位财务处理能力以及管理能力都得到了显著提升，尤其是全面预算管理的实施、考核评价机制的构建和管理会计的应用，使预算与实际之间的差异进一步缩小，为此可以将财务管理视为内部控制规范性全面提升的重要媒介。因此，其他交通运输事业单位也可以在明确内部控制建设重点时将财务管理作为核心，来提升内部控制建设的精准性，这样才能规范内部控制建设、遏制财务风险。

（二）完善财务内部控制制度

就交通运输管理部门财务控制和监督现状及问题完善控制制度时，需要注意的地方：第一，在实际运作过程中，由于不同的单位及部门采用的管理模式和工作方式不同，与之相关的工作人员不仅要自觉履行应尽的义务，还要逐渐提升自身的责任感，这样才能遵守不同管理工作模式下的程序和流程，在经过统筹批准之后方能执行相关的义务。第二，要想保障财产安全，一方面制止无关人员越界行为，尤其是对资金的触碰;另一方面有关人员定期对财务工作进行清查，以此确保资产安全与完整。第三，鉴于凭证记录是交易行为的关键证据，也是会计部门要进行控制和落实的基础工作，因此相关人员不仅要从凭证中读出交易的重要内容，还要识别出交易的法律性质，更要将凭证记录妥善保管，以便会计部门在进行相关工作时凭证记录能够提供相应的支持。第四，明确会计工作的审批流程和手段，一方面将内部的核查和牵制手段同相关的岗位制度进行有效结合，并通过组织结构的构建与优化将内部牵制表现出来;另一方面在严格审查会计账目的同时，也要合理稽查交通运输事业单位涉及的所有经济活动并进行评奖，以此降低财务风险并妥善解决会计问题。

（三）加强内控意识和经费投入

一是對单位负责人的内部控制观念再加强。有相关法律规范规定，单位负责人是会计和财务工作的第一责任主体，对财务会计报告的完整性、真实性以及相关制度的有效性、合理性负主要责任。因此需要着重提高单位负责人的责任感和使命感，这样单位负责人才能承担其带头人的作用，狠抓内部控制规范建设和内部风险防范管理。除此之外，还要在单位内部大力宣传“内控建设人人有责、职工干部人人做起”的观念，这样单位在执行内部控制体系时才不会出现“事不关己高高挂起”的现象。二是提高财务人员职业素养，财务人员不仅要做好专业财务工作，认真履行基本的职业规范，还要以秉公守规，坚决不越界不徇私，这样才能杜绝无原则、无制度的人治行为。另外，交通运输管理单位还要将日常的业务工作内容融入财务审核的内部控制机制中，基于国家法律允许范围之内执行监管工作，以此确保内部各种风险能够得到有效预防和控制，确保本单位经营管理目标和战略发展能够全面实现。最后，将内部控制体系评价报告等工作内容融入交通运输管理部门的“三重一大”事项中并进行深入研究，为内部控制规范建设和内部防范提供有益的支持。为此，交通运输管理部门一方面就此组织培训会、专题会，来提高内部相关人员的内控管理能力，另一方面加大经费投入，并用这笔经费聘请第三方机构开展内部控制体系监督与检查工作，以此提高内部控制建设成效，从而促进交通运输管理部门长效发展。

四、结束语

综上所述，交通运输企业要想长效健康发展，势必做好内部控制规范和内部防范工作，故而在未来发展道路上，交通运输管理部门要对目前内部控制规范建设和内部防范工作中存在的问题进行逐一击破，这样才能促进交通运输管理部门有序运转。本文主要从三个方面对交通运输管理部门发展现状进行分析，分别是：内部控制建设缺乏重点、内部控制制度缺乏完善性、思想和执行上仍需加强。接着针对以上三个问题进行解答，首先是明确内部控制建设的重点，提升内部控制建设的精准性，其次是完善财务内部控制制度，降低财务风险及解决会计问题，最后加强内控意识和经费投入，促进交通运输事业长效发展。

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