财政国库集中支付方式存在的问题与改进措施

张彦秋

摘要：财政国库集中支付是财政改革的一项重要举措。文章以财政支付的视角，在日常支付业务的过程中发现的问题，总结集中支付管理工作中支付制度和预算编制在实际操作中带来的资金风险;结合新《条例》制定厘清制度，科学精细化预算，与制度形成有效衔接，规避资金风险;财政支付数据平台与上下游各部门业务平台数据共享，高效管理以期节约成本;代理银行的效率与提高管理;进一步探索了大数据资源的有效利用，以提高财政管理效能。

关键词：国库集中支付;制度建设;预算编制;信息化建设

一、引言

国库集中支付制度是财政国库管理制度改革的重要内容，是以国库单一账户体系为基础，资金支付到商品、劳务供应商或用款人，从预算分配到资金拨付、资金使用、银行清算，甚至资金到达商品、劳务供应商账户实行全过程监控的现代国库管理制度。国库集中支付改革启动至今，改革持续完善，从推行直接支付加大直接支付考核，到授权支付规范公务卡管理;从纸质凭证的传递到电子化支付。历经十五年的改革，广大预算单位从学习使用到规范操作，在预算支出中起到了强有力的保障作用，实现了国家对公共财政资金的有效管理，提升各级行政事业单位资金使用公开度与透明度，保证国家公共财政资金的安全。

二、国库集中支付方式存在的问题

（一）预算编制与制度设计契合度不高

1. 预算编制制度设计不尽合理

预算单位使用科目时不当使用经济分类科目。例如，预算单位用“其它支出”支付招待费、会议费等费用;用“办公费”支付临时人员工资，科目混用错误反映资金流向。财政业务科室批复项目资金时，对项目名称的描述笼统，资金支付模糊风险加大。预算编制资金不足，实操时单位用专项支出弥补公用支出不足、各项目资金之间挤占、混用现象时有发生。在制度上不能对预算编制有规范和要求，在预算编制上不能严格在制度范围内精细化，在支付时制度与预算不能相互制衡。

2. 大额款项支付风险较大

在直接支付申请阶段，单位已经发起支付，并打印直接支付申请书—签字盖章—送达支付中心—等待审核支付。在支付审核阶段，财政支付部门不掌握单位的预算详编，无法在支付平台上链接，预算编制和制度设计没有有效衔接，实操时只能口头询问支出与预算详情，要求其提报合同及相关附件，最大限度把握住支出的最后关口。

3. 财政发放工资不畅通

在工资支付环节，制度设计未能与预算指标结合起来，财政下达预算指标会明确相应的功能分类和经济分类，并细化到类、款、项科目，预算单位财务人员不按财政部门下达的支出类型进行支付，不准确使用各级科目，导致发放工资时没有可关联指标，或者指标不足无法支付。

（二）支付系统信息化无法高效运用

1. 数据信息运转速度较慢

预算单位申请直接支付资金，需将相关手续准备齐全复印后送支付中心，办理授权支付业务，需要到代理银行排队办理。财政部门办理直接支付业务量大，一笔业务对应一份支付凭证，每天大量凭证的打印、盖章、传递。每一笔支付业务需从支付指令下达到代理银行垫资、与清算银行清算。人民银行清算截止时间限制，每个工作日只有半天能够办理支付，支付效率较低。

2. 数据信息形成孤岛效应

在工资支付环节，财政支付平台不能与组织、人社部门形成数据链接导致工资信息不准确。现行的工资信息录入程序是，预算单位根据审批情况将变动工资录入系统提交财政审核，在人员调动、离退休、离职兼职、长期病假、死亡等应及时核销、核减工资环节上财政无据可依，若单位未及时变更，有时会出现吃“空饷”现象。在工资代扣代缴环节，财政支付平台不能与税务、住房公积、养老金部门形成数据链接，操作费时费力，无章可循;各方平形成各自的孤岛信息，无法优质便捷的为预算单位服务、为优化营商环境服务。在代理银行支付环节，财政支付平台不能与人民银行、各代理银行、预算单位形成数据信息链接，出现代理银行之间业务处理系统的差异，影响支付效率，人民银行作为监管行也无法适时监督。

3. 数据信息未能有效利用

在日常的支付中每天的數据数以百万条，现阶段的信息化处理就是数据归集。比如按支付方式分直接支付汇、授权支付汇总;按支付性质分为基本支出、项目支出汇总;按支付会计科目分公共预算支出、基金预算支出、其它支出汇总。或者按主体不同，市、区、县、各业务科室归集汇总各项支出。这样不能对大量的数据运用大数据分析，支出数据不能分析形成数据模型，不能以大数据分析成果来帮助财政支出、绩效评价、投资评审、债券融资、政府投融资做出参考决策。

（三）支付方式缺乏有效监督和高效运转

1. 不能对代理商业银行有效监管

代理国库集中支付业务的商业银行承担着开立财政和预算单位零余额账户，财政资金清算支付、授权支付中的额度控制，支付信息反馈与监控。目前对代理银行的准入和退出没有详细明确的规定。财政部门对零余额账户的监管、人民银行对代理银行的监督之间没有建立稳定的信息沟通交流机制;代理银行以利益最大化为目标，在代理国库集中业务时，对预算单位资金使用也难以做到有效监督。

2. 纸质直接支付工作量大

财政直接支付优势是减少了支付中间环节，保证财政资金及时足额支付到位，避免了财政资金被截留、挤占、挪用，防止腐败行为的滋生和蔓延。弊端一是直接支付手续复杂。预算单位办理直接支付业务，从系统发送支付数据后，还需要打印纸质版申请书，并连同发票、合同等相关支付凭据复印件，送至财政。项目资金分批次支付时，需多次提供一份合同确保支付安全。二是预算单位、财政、代理银行工作人员工作量大。预算单位从支付系统中录入支付信息后，需复印大量支付凭据后到财政办理支付，后需到银行取《到账通知单》;预算单位完成支付申请后，财政工作人员要打印《直接支付凭证》、盖章、传送至人民银行。