企业资金管理存在的问题及应对举措

徐晓艳

安全有效的资金管理水平，可直接影响企业经济效益的高低，甚至决定企业的兴衰成败。因此企业财务管理要围绕资金管理这一项重要内容展开工作，通过研究和实践发现企业资金管理中存在的各项问题，解决企业经营活动中的不足，制定出符合企业发展的资金管理制度，切实落实资金管理中问题的应对方案，通过完善企业资金管理计划、资金预决算等各种合理有效的方法，规避企业经营风险，使企业有一个良性、健康的发展环境，进而提高企业的经济效益。因此，在企业财务管理中，要注重资金管理问题。文章讲述了企业资金管理的意义，对企业资金管理问题进行分析，并提出相应的解决对策。

一、引言

加强企业资金管理，能有效的防止企业人员贪污腐败现象的发生，对企业的稳定发展起到举足轻重的作用。加速资金周转，提高资金的有效使用率，从而增加生产经营效率。有利于资源整合，把企业中的一些闲置资源充分合理利用，即杜绝了浪费又节约了资金的占用。资金管理贯穿在企业各个环节，在日常经营活动中占较大的比重，不但提高劳动生产率，降低生产成本，更有利于提高企业整体经济效益。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）企业缺乏资金管理工作意识

企业没有内部控制制度，日常监督管理不到位，缺乏完善的资金审批管理体制，资金授权分级管理不明确、大额资金支付管控不严，，在经营活动中对资金的流向监管不及时，没有事前、事中、事后的全面控制。违反资金支付流程，财务印章管理不规范等。至使各项目在执行中无章可循，导致资金管理混乱，甚至出现各种资金相关的风险。造成资金流失。

（二）筹资成本较高，筹资渠道狭窄

企业为了保证经营生产活动中各项资金的需求，、投资活动和其他就要通过各种筹资渠道和筹资方法获取所需资金，但目前企业的融资渠道大部分来源于银行贷款，融资渠道比较单一，银行贷款有固定的还款期限，到期企业将面临足额偿还到期的本金和利息，因此加大了企业的财务风险，有可能导致企业破产的危机。

（三）不重视财务资金预算管理

没有详细的财务计划，计划不周密细致。容易盲目投资。大多数企业不重视财务预算管理，在预测、决策的实施上没有具体的计划，不能对企业活动做详细的安排，使未来经营活动没有依据。预算管理指标中财务数据不严谨，有偏差，对市场状况掌握不足，造成投资可行性分析报告有偏差，企业的投资决策就缺乏科学性。加大了企业投资的风险。，投资失误多了，损失严重，使企业资金状况雪上加霜。造成经营危机。

（四） 应收账款管理不到位

企业为了在激烈的市场竞争中有效地促进销售，急于求成，对客户了解不够深入，未对客户进行信用评定，盲目赊销，并且对应收账款监管不力，使应收账款不能及时回收，增加的应收账款的坏账成本，造成企业资金周转困难。

（五）存货管理不完善

企业持有存货，一方面为了保证生产经营需要，另一方面要考虑采购价格，零购的价格往往较高，成批购买能取得优惠价格，但是过多的存货又要占用较多的资金，还会增加各项开支，因此存货的管理，在保证正常生产和储备所需要的前提下，最大限度的降低存货成本

针对现代企业资金管理中容易出现的问题，企业应如何加强资金管控，才能保证生产正常进行，并提高资金的有效使用率和变现能力，加速企业资金周转率。降低企业生产成本呢？

三、完善企业资金管理的应对策略

（一）完善公司内部资金管控制度

第一，建立公司内部资金管理制度，把强化资金管理贯彻落实到企业内部各个部门，提高企业管理人员资金管理意识，提升员工对资金的关注程度，组织相关人员学习财务法律法规，提升理论和专业知识水平。强化风险意识和法制观念。确保资金安全有效合理的利用。

第二，建立财务公司内部规章制度、岗位职责和业务流程，实行内部审计监督制度，对于企业各项经营活动进行审核。仔细谨慎地规划企业现金收支计划，而且要严格控制现金开支情况，做到收支两条线清晰明了。制定完善的审批程序，在企业资金的使用过程，企业应该严格遵守资金使用审核制，在使用资金之前就制定合理的计划，得到审批之后才开始使用。在审批过程中，需要真实的信息、计划内容使用资金额度等等。财务部门对每笔资金的使用都明确了解之后，才能及时解决整个企业的财务问题。并且提出解决问题的方法，使资金的使用过程中没有浪费等情况，做好资金使用计划和安排。

第三，企业在经营活动中合理安排资金，在资金使用过程进行事前、事中、事后的全面监督和管理，避免资金多余或资金链断裂。给企业带来损失，要提高资金的有效利用率。

第四，做好财务预算工作，按照预算要求合理调配资金，确保资金收付及时准确。办理资金业务时，应当遵循现金和银行存款管理的有关规定，不得由一人办理货币资金全部业务过程，相关印章和票据要专人保管。

（二）合理筹划融资渠道

随着市场不断发展和壮大，企业逐渐转向以股票、债券为主的外部市场融资方式 ，来适应资本市场的价值增值。企业在资本市场融资的过程中，一定要取信于市场，信息披露真实有效，落实股东分红计划，而且还需要通过各种渠道方式，积极做好与市场的互动与沟通，来维护企业融资渠道的畅通。

企業融资方式主要分为权益融资和负债融资。选择引入战略投资者，就特别关注“资源互补”，“长期合作”，“可持续增长和回报”等投资属性。在引入战略投资者对于提升公司形象，规范公司治理提高公司资源整合能力、捕捉上市时机等都具有重大意义。但也应需要对其进行全方位评估，尤其要考虑它与企业自身在治理规则、战略管理观念、企业资源整合、运营与管理方法、企业文化契合等各方面的互补性，以避免“引狼入室”。

（三）加强财务预算管理，制定严密的财务计划

做好全面预算实际就是要做好经营预算、专门预算、和财务预算，其中财务预算中资金预算在财务管理中占有举足轻重的地位。

要制定财务预算首先要与企业的战略目标保持一致，做好详细的计划。其次要通过及时监控、分析把握预算目标的实际经营进度并实施有效评价，对企业经营决策提供有效支撑。再者，以业务为先导，以财务协同，将预算管理融入企业经营管理活动的各个层次各环节中。设立相应的机构和配备相应的人员，建立预算管理制度，职责权限分工明确，规范预算管理流程，提高预算管理效率。做好全面预算管理应全员参与预算编制与实施，业务范围涵盖所有经济活动，不能仅关注日常经营活动，还应关注投融资活动。做到全方位预算管理，并且管理流程要全程跟踪，体现在各项经济活动的事前、事中、和事后全过程。

（四）加强应收账款的总体水平的监督

加强应收账款日常管理，，完善应收账款的管理制度，加强应收款项坏账的管理，严格考核，加大应收账款的催收工作，，因此企业要在收账费用和减少坏账损失之间做出权衡，制定切实可行的收账政策来减少坏账损失。

应收账款的管理就是赊销带来的收入要大于应收账款发生时产生的成本费用，最终使企业利润最大化。因此应收账款管理起来难度比较大。要缩短应收账款天数，首先确定合理的信用政策，对客户做好信用调查和分析评价，做好应收账款的日常催收工作，及时按期收回欠款。制定切实可行的收账制度，采用积极收帐政策，可以相对减少坏帐损失的发生，从而降低财务风险等级。为了减轻应收账款的管理负担，还可以将应收账款委托专门的保理商进行管理，使企业从应收账款管理之中解脱出来，减轻财务管理负担，进而提高财务管理效率。实施信用政策时，企业就应监督控制每一笔应收账款总额，可以运用应收账款周转天数、账龄分析表、或采用ABC分析法对每一笔应收账款做追踪和监控。为了减轻应收账款的管理负担，还可以将应收账款委托专业的第三方进行管理，使企业从应收账款管理之中解脱出来，减轻财务管理负担，进而提高财务管理效率。实。

（五）加强存货管理

合理制定存货控制系统，降低存货成本。存货管理的目标就是保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本，还可以采用集中进货，增加进货量，减少订货次数，从而降低采购成本和订货成本。但是过多的存货要占用较多的资金，并且会增加仓储费，维护费，管理人员工资等各项开支，因此要做好存货决策，决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和进货批量，使存货的总成本最低，要从以下几方面入手：

首先，企业应制定存货的管理方法和出入库流程，详细记录存货入库、出库及库存情况，做到账账相符，账实相符。领用和发货要责任到人，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权，不允许没有权限的人员接触存货。规范验收方法和验收标准。

其次， 加强存货的日常保管工作，建立存货保管制度，存货盘点清查制度，确定盘点周期、盘点流程、定期进行存货核查，及时发现存货有盘盈、盘亏，毁损、闲置以及需要报废减值迹象时，查明原因，落实并追究责任，按照规定权限批准后处置。

再次，企业应该根据经营需要、采购间隔和当前库存情况，合理制定采购计划，确定采购日期和采购数量，使存货能保持在最佳库存数量。对于大量种类的存货使用人力及传统编制方法，不能及时调整存货水平，而出现缺货或浪费现象的发生，也可以采用计算机存货控制系统进行有效管理，

四、结语

通過以上分析，建立健全资金管理体制，完善的资金管理水平，不仅能保证资金安全有效的合理运用，同时还能降低企业的经营风险，大大提高企业经济效益，企业生产经营所需离不开资金的筹措，为了企业能长久健康发展，做好资金管理是首要工作内容。，直接关系到企业的兴衰成败，要做好科学管理，使企业实现可持续增长的目标。

（作者单位：三河市永兴水泥制品有限公司）