浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

胡爱红

摘要：中小企业的财务管理是指中小企业在企业战略目标下对投资、融资、资金运行和利润分配活动的管理。作为推动我国经济发展的生力军的中小企业，在激烈的市场经济下，对促进就业、促进创新方面功不可没。目前我国中小企业的调研发现在财务管理方面存在诸多问题，如管理意识不强、财务制度不完善、专业人才和资金短缺等，已严重制约企业的发展。据此，文章从提高财务管理意识、完善财务管理制度、加强财务风险管理和开展投融资指导等方面提出了相应措施，以期为中小企业提供一定的借鉴。

关键词：中小企业;财务管理;问题;建议

一、中小企业财务管理概述

（一）中小企业财务管理的概念

财务管理是通过企业的价值表现对企业运行提供决策和控制，通过财务有关指标分析判断企业的经营状况和发展前景。中小企业的财务管理是指中小企业在企业战略目标下对投资、融资、资金运行和利润分配活动的管理。

（二）中小企业财务管理的重要性

当今社会，经济发展速度日新月异，中小企业主力军地位尤为明显，企业数量大，在解决就业、纳税、新技术、国民生产总值的贡献方面意义重大。首先，中小企业财务管理在中小企业的运营中起到至关重要的作用，影响到管理者的战略决策及发展方向。但是由于目前企业的财务管理局限于对企业经营活动的记录与核算，明显偏离于财务管理的目的，使中小企业的管理者无法依据采集到的财务数据去分析企业未来的发展前景与趋势，企业的竞争能力不强。其次，基于财务管理在企业发展中的重要性，迫切需要建立完整的财务管理体系去加强企业的竞争力，中小企业管理者应该从长远出发，制定出符合企业发展战略的财务管理体系。最后，近年来，国家扶持中小微企业，推出减税减负的宽松政策，给中小企业发展提供了很好地平台。中小企业应该把握机会，从自身的财务管理出发，优化管理模式，健全财务管理体系以求更好的发展。

二、中小企业财务管理存在的问题

中小企业的财务管理直接关系到企业经营者对企业未来的经营活动和发展方向的决策与控制。中小企业的地位日益提高，与此同时企业经营过程中面临的问题也日益突出。

（一）财务管理理念和定位不明确

首先，中小企业资金少、规模小、条件受限让其在管理理念方面没办法和大企业比较。企业管理者财务管理意思不强，管理方法落后、陈旧，股东易产生重亲信、轻人力资源管理模式、一言堂、缺乏企业的人文建设。其次，中小企业的财务管理混乱，管理者轻视财务管理工作，忽视财务管理方式方法。企业的财务管理目标服务于企业的管理者，财务管理定位遵循管理者的习惯。多数中小企业管理者认为记账核算就是财务管理，还有一部分管理者找记账公司全权代理财务管理工作，上述原因使企业的财务管理工作无法落实。最后，中小企业对财务管理的定位不明确，管理者把财务岗、采购岗、销售岗等重要岗位交给家族相关人员担任，企业的管理人员专业素质得不到改善，也就不能很好的认识财务管理的作用。管理者把主要精力投放在非财务环节中，抓研发、重生产、偏市场，忽略了企业财务管理。管理者没有专业的财务数据分析做支持，导致中小企业的管理者随意投资、融资，接连引起一系列不良的连锁反应。

（二）财务管理制度不完善

首先，中小企业没有规范的财务岗位设置，财务岗位职责不专业。财务岗人数少、业务量大、财务人员一人多职的现象存在普遍，财务人员大部分时间用在了繁重的工作中，无暇专注本职工作，财务监督缺乏有效性。中小企业管理者财务管理制度建立不合理，财务账目混乱，同类项目多科目，报表数据不清晰，财务信息不准确等等问题的出现。其次，很大一部分中小企业没有配套的财务管理制度支撑，财务管理工作无章可依，缺少制度约束，管理工作浮于表面，得不到落实。还有一部分中小企业即便有一些财务管理制度，但是财务管理制度设置的非常简易，不能融会贯通企业各个管理流程中，起不到相应的作用。另外，中小企业财务管理中涉及到钱与账核对比较混乱。部分具有成型的财务管理制度的中小企业缺少内部审计的环节，不能真正地让财务管理在企业管理过程中发挥核心作用。

（三）财务风险意识不强

首先，财务风险意识不强，财务风险如果不能很好地管控，可能会导致企业的财务危机。中小企业管理者没有财务风险意识，出现财务信息外泄和错报现象。其次，中小企业无法解决自身的风险管控的问题，给外面投资者或银行一种不好的公司形象，无法取得投资者對中小企业大力支持及银行的资金支持。

（四）融资困难和投资盲目性的问题

首先，中小企业融资困难，投资活动具有盲目性。出身私有企业、民营企业的中小企业，其自身规模小、资金少、技术差，没有强有力的产品、信用也比较低，导致没有银行愿意向中小企业抛橄榄枝。中小企业通过抵押物和高利息融资代价才可以从银行取得贷款，恶劣的融资环境下滋生了急需资金的中小企业去民间借高利贷，高额的利息费用使财务风险不可把控。其次，中小企业自身管理者文化素质不高，对企业管理缺乏战略性，对外投资的关注点主要在短期利润上，忽视企业长远的发展规划，产生了投资的盲目性和随意性，投资的风险较大。况且，中小企业本身资金不足，投出去的资金周转率不高，浪费现象严重。

三、加强中小企业财务管理的建议

根据上述中小企业财务管理中存在的财务管理理念不明确、财务制度不完善、财务风险意识不强及融资困难和投资盲目性存在的问题，提出了以下几点对应的建议。

（一）提高财务管理意识

首先，中小企业管理者应该从自身转变财务管理理念，然后推进到企业各个部门中。中小企业要让企业全员充分认识财务管理的重要性，把财务管理应用到企业经营中去。企业管理者要抛开记账就是财务管理的思想，充分认识到财务管理工作的重要性。其次，中小企业管理者应做好奖励机制，鼓励财务人员发挥能动性去用专业知识创造企业价值。企业要杜绝原有家族企业管理模式，大胆聘用有胆识、有能力的人才，把人放在最适宜的岗位，产生最大的效益。最后，企业管理者应该积极学习现代的财务管理方法，摒弃原来只针对人、才、物的管控，把企业财务管理应用到整个企业各个部门间相互管理，形成制衡，科学有效地应用于企业经营中。企业组织财务人员定期学习新的法律法规并进行知识考核，提高财务人员的业务能力，财务人员在处理财务岗位上各项事务上游刃有余，合理避开企业财务管理中的风险。

（二）健全财务管理制度

首先，财务管理不能单单在财务部，企业的全部门全流程都要涉及。中小企业要规范财务部门的岗位职责，使财务与公司各个部门进行有效地沟通，建立健全适合企业自身的财务管理体系，保障财务管理工作的合理、有效。其次，设立财务监督岗，有力地约束企业内部的财务管理。还要不断地加强财务分析的过程，真实有效地评估企业自身的财务情况，达到财务管理的目的。最后，对企业的架构、人力、资源、采购环节、资产、销售、合同等方面进行管理与控制。在制度中设立财务工作的奖励与惩罚的相关步骤，依据公司制度来办事，对优质完成岗位工作的人员给与相应奖励，对于不听从公司安排、工作不到位的相关人员进行处罚。

（三）加强财务风险管理意识

首先，加强企业管理者的财务风险管理意识。管理者自身首先应该从思想上给财务风险甚至公司层面上的风险加把锁，从企业内部环境和外部环境全方位的考虑到财务的风险，做好风险防范工作。其次，对内加强对财务人员进行风险培训，把风险管理意识应用到财务管理中去，保证财务数据安全完整可靠。企业对外披露财务信息要进行仔细筛查，确保财务信息的披露工作无误，对银行给与的资金支持认真审查，确保自己的偿还能力，避免无法还债等危险情形的发生。

（四）开展投融资渠道进行专业指导

首先，针对目前中小企业融资难的情况，应该对融资渠道进一步打开。比如可以租赁融资、安全的民间资金、内部筹资与外部筹资结合等方式，多渠道一起开展，确保企业的运行没有资金的掣肘。中小企业要不断提升自己，让企业对外有个优质的信用，以求获得大企业的认可，通过和有影响力的企业合作，建立良好的业务合作关系，学习大企业管理办法及技术。其次，改善企业资金的短板，并尽可能让大企业看到自己的优势，愿意去给中小企业零散资金，解决中小企业资金短缺的燃眉之急。另外，中小企业自己也要积极和银行建立良好关系，让银行懂得企业的营业模式、产品和企业状况及企业资金流，尽可能得到银行的认可，为融资增加砝码。再次，中小企业管理者应该设立合理的投资模式积极对外投资，针对一个目标投资项目，在企业的持续健康发展的基础上加强对项目的可行性进行科学的分析判断，加强对项目过程的控制与监督。最后，通过对适合的产品进行投资，使企业在竞争中发挥技术优势，分得更大的市场和利润，对企业的人力进行投资，培养管理型人才和研发技术人才，令企业永立不败之地。

四、结语

在我国现代市场经济大环境下，作为生力军的中小企业的重要性日益明显。中小企业要想在激烈的竞争中不被淘汰下去，就要不断加强自身的素質。财务管理的不足让企业危机四伏。我相信中小企业通过加强企业财务管理制度建设，改变企业管理者的原有财务管理意识，强化企业财务风险管理，对企业投资、融资的活动过程进行管控，重视财务分析，使财务管理在企业运营过程中发挥最大效能，一定能让企业在多变的竞争中立于不败之地、良性持久的发展。

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（作者单位：天津滨海招标代理有限责任公司）