积极应用大数据实现省一级部门单位预算执行审计全覆盖

陕西省审计厅行政事业审计处

2019年，陕西省审计厅利用大数据系统正式对省级一级预算部门单位实行审计全覆盖，经过不断总结完善提高，目前审计的对象已逐步向二、三级预算单位延伸，审计内容逐步向绩效和政策转变。

取得的主要审计成果

2019年，省厅对省级全部126个一级预算部门单位财务数据进行了审计分析，组织19个处室对分析结果进行核查，查处了预算执行和管理、贯彻落实八项规定、专项资金管理和使用等6方面17类问题，涉及违纪资金约2.66亿元，发出整改建议200余条。

2020年，省厅对省级全部116个一级预算部门单位进行了审计分析，共筛选出问题32类，疑点数据24834条。根据分析结果，将25个单位列入年度审计计划，同时组织30个处室100 余人对其余101个省一级预算部门单位分析筛查出的疑点问题进行了就地核查，共查处预算执行、违反八项规定精神、预算绩效管理等方面13 类56项问题，提出整改建议260余条。

主要做法

采用“445方法”实现审计全覆盖。

一是坚持“四个统一”。统一从财政采集一级预算部门单位的财务账等预算执行相关数据，保证了数据准确性和一致性;统一要求各方数据分析人员集中办公，畅通了沟通和交流渠道，保证了指令统一，步调一致;统一使用省厅开发的预算执行审计分析系统进行分析筛选，并将分析结果分发给各业务处进行核查，确保对部门单位的核查标准和核查深度的一致性;统一下发全覆盖审计核查通知书、整改建议书及处理意见模板，保证了审计核查时间、审计处理和整改标准的一致性。

二是实行“四个结合”。在利用大数据进行全覆盖审计工作中全面贯彻“审计两统筹”，将计划审计项目与审计核查项目结合、单位自查与审计核查结合、全覆盖审计与预算绩效管理审计结合、全覆盖审计与软件正版化审计结合，实现了一审多项、一审多果。

三是做到“五个一样”。在利用大数据全覆盖审计工作中严格质量控制，切实做到对核查项目与计划项目审前培训的内容与时间一样、对派遣审计人员要求一样、审计质量控制流程一样、审计整改标准一样、审计达到的效果一样。

实施阶段划分

（一）数据准备阶段。根据目前财政厅在用的9个主要业务系统的特点和重点，完成非现场数据分析固定主题选择，根据主题数据分析需求，同步提交后台统一协调抽取数据。对统一采集的系统数据进行还原处理，保证数量上一致且无丢失。从财政厅采集主要业务系统前台查询报表、财政预决算报表和内部操作规程，从相关预算单位采集会议纪要、凭证、预算项目等文件资料类非结构化数据。

（二）数据分析阶段。召开非现场数据分析启动会，针对非现场数据分析工作进行布置和培训，非现场数据分析分为部门预算、指标管理、国库集中支付、预算单位财务集中管理、部门决算等五个专业小组，明确各组分析方向和时间进度，每日开会讨论工作进展、发现的问题疑点与线索、遇到的难点和需要完善提高的地方，通过比对、验证、实地调查等方式，提高审计精准度，达到“让数据多跑路，让审计人员少跑腿”。

（三）数据核实阶段。将核查结果按单位分别打包，按《陕西省审计厅各处室审计联系对象》分发到对应的业务处室，各相关处室根据核查通知将疑点数据交被审计对象进行自查，自查报告提交后，派核查小组进驻核查，核查结果经征求意见、审理稽核、分管厅领导签字后，统一以整改函的模式发给被审计单位限期整改，整改結果限期函告。

保障措施

（一）领导重视。利用大数据实现预算执行全覆盖审计的工作量大、面广、参与方多，因此要做好此项工作，必须有一个坚强的领导核心和具有高度执行力的团队。从2018年起，厅党组对此项工作高度重视，厅党组书记、厅长赵宝田同志亲自牵头，分管厅领导亲临一线、靠前指导、协调各方、解决困难。2019年，省厅召开的省级一级预算部门单位主管财务的厅长和财务处长参加的大数据全覆盖审计布置会，保证了此项工作的高效推进。

（二）各方群策群力。审计分析系统开发时，综合业务、数据分析、疑点核实3个小组分工协作、克难攻坚、反复调试。在审计核查时，各个处室克服困难、通力合作、步调一致，大数据全覆盖审计高质完成。

（三）开发高质量系统。省厅开发的审计查询分析系统是实现预算执行审计全覆盖的重要前提，是提升审计效率和审计质量的主要抓手，为近年全面、优质、高效完成此项工作提供了先进有力的“武器”。

（四）采集数据和熟练运用。目前数据采集的要求和难度越来越大，采集小组要由审计和专业技术人员共同组成，审计人员负责协调和明确需求，专业技术人员采集、整理、转换数据，尽可能采集决算数据。采取集中办公的方式，让参与审计分析的人员能熟悉和熟练操作分析系统，筛选出指向性更好、精准度更高的疑点问题。

（五）开展专业培训。2020年，省厅制定了工作方案和工作规范，使得审计全覆盖审计工作有章可循，集中专门培训审计核查人员，对疑点问题的筛选思路、筛选结果、核查重点进行专门讲解，让审计核查人员能迅速找到审计核查切入点和核查重点，达到事半功倍的效果。

（六）不断总结提高。省厅每年审计结束后及时总结经验，对开发的审计分析模型进行修改完善，对一些针对性不强或上年核查未形成问题的模块，进行删除，对精准性不够、冗余数据产生量多的模块进行修订完善，对一些缺失的问题模块及时补充增加。

几点思考

（一）构建相对稳定的审计团队。要让有丰富审计经验的业务骨干以大数据审计分析团队组成人员的身份深度参与到每年的具体核查项目中，并保持相对稳定。定期召集团队人员总结经验和分析不足，提出改进方法。

（二）完善有关规章制度。现有的规章制度还不能完全满足需求，还需补充完善。一是要出台激励办法，从正面予以激励和引导;二是出台考核办法，对疑点的落实情况、现场核查情况、审计质量控制情况、按时完成情况等进行单独考核;三是出台一套完备的审计数据采集、使用、保管方面的规章制度，提高数据的利用率和安全性。

（三）拓展采集权限和拓宽采集渠道。目前取得的大数据还远远不能满足审计需求，应加大业务数据和外部数据的采集，如发改、财政、公安、税务、工商、商业银行、商业保险、资产资源、住建等部门掌握的各类信息，如拥有这样的采集权限和渠道，审计质量将得到质的飞越。

（四）提升审计质量和成果利用。一要借助“金审三期”工程，搭建稳定、完整、高效的审计平台;二要加大对大数据审计的利用率，充分发挥大数据的趋势分析功能，从宏观层面向党委和政府提供有价值的参考信息，对经济运行进行预警和修正完善。

（此文系全省大数据审计应用先进经验交流会发言材料，刊登有删节）