国际贸易信用管理视角下的企业应收账款控制

□ 文| 沈晓明

前言

随着信息技术的不断发展，企业为了获取大规模的经济利润，抢占更大的市场规模，逐步的应用信用交易的模式进行产品的销售。为了进一步提高产品的销售量，实行价格优惠政策，企业以信用交易为标准对产品进行售卖，导致了大量应收账款的产生，这也为企业的后续运转带来了很大的财务风险。对此，必须要建立起高效的信用管理模式，优化应收账款占用效率，降低由于企业资金运转不周而产生的坏账风险。

外贸企业应收账款管理现状

对于一些进行国际贸易企业来说，应收账款的风险基本上是因为市场经济不稳定发展造成的。在近几年的发展中，国际经济动荡不安，出现了较为不稳定的状态，导致国际市场环境比国内市场更加复杂。这直接影响了国际贸易企业应收账款的回收速度。应收账款的风险主要是因为出口企业没有及时的将应收账款进行回收，导致了货款的损失。企业在进行国际贸易时应收账款的风险相对于国内贸易来说更大。具体体现在以下几个方面。

国际贸易相比国内贸易时间长、环节多

国际贸易和国内贸易相比较而言，进行国际贸易的双方是分别来自于不同的国家和地点，客观上使得交易时间相比国内贸易长很多。由于国际贸易的性质，在合同签订之后，通关事项的沟通、船期的安排、单据的流转等等一系列的流程也很多。总体来看，国际贸易的难度与复杂程度是高于国内贸易的，业务本身的风险较高。

国际贸易企业面临的国家信用风险逐渐增加

我们国家自从2001年正式加入世界贸易组织之后，对外经济贸易水平开始积极上升，但是在这个过程中我国面临的国家信用风险也开始逐渐的升高。

2009年我国信保部门发布的《国家风险分析报告》中明确指出美国的信用等级评价是很低的，这点突破了我们的通常认知，同时法国、英国以及西班牙等一些欧洲非常成熟的国家，都被认为是信用等级是非常低的。在国际上一些评级机构也都对一些欧美国家等地区的贸易风险都做出了相应的调整，并且进行了降级操作。同时对于新兴市场国家，如南美多个国家，由于其薄弱的经济基础，面临的汇率风险很高，往往对于企业换汇会有所限制，进而影响了其国家信用水平。

对于合作企业的情况掌握不周全

一般来说，对于应收账款是否能够顺利收回，主要取决于两点：一是该客户是否讲信用，二是该客户经营是否稳健。前者影响客户的付款意愿，后者决定客户的付款能力。因为国际贸易中出口企业合作的客户都是国外企业，一般情况下我们并不掌握这些客户在当地的信用口碑、履约情况，其自身经营状况是否良好我们的认识也非常有限。这些信息掌握的不周全给应收账款的收回带来了较大的风险。

完善企业应收账款下信用管理举措

建立起完善的应收账款信用管理体制

在外贸企业的应收账款管理中，必须要建立完善的应收账款信用管理体制机制。由于我国现行大部分企业实行以销售部门为主管理销售风险，财务部门管理财务风险为主的管理方式，在业务沟通中需要经常性对信息进行核对和交谈，这两个部门在信用管理中存在着密不可分的关系，对此，必须加强销售部门对客户信息信用的评估，了解自身的销售业绩与回款情况，同时将发货数据实时共享至财务部门，使得财务部门可以对应收账款的风险进行跟踪与反馈。但是由于这两个部门的所属业务存在一定的差异性，并无专业性的信用管理知识和经验，所以并不可能对企业所面临的信用风险准确判断，有可能会导致信用管理的闭环状态。因此，企业需要建立起专门的信用管理机制，将企业所面临的信用风险进行有机核实，并出台对应的政策，完善信用管理政策，制定可行的信用标准，确定合理的赊销期限，以最小的成本实现最大化的经济效益，进一步降低企业应收账款占用所产生的风险，增强企业活力。

设立专门的信用管理机构或人员

在外贸企业的应收账款管理中，对于有条件的大型企业，建议建立起规范化且组织架构完整的信用管理机构，实现销售部门与财务部门的有效对接，改变二者之间各自为政的情况。对于一线的销售部门而言，必须要监督其收集完整的顾客资料，且将相应的资料进行存档，同时将在业务部门了解到的资料内容上报给财务部门，将二者之间的数据进行有效核实，在核实准确后，将数据发送给信用管理部门。在此期间，信用管理部门需要将信息资料与财务数据输入相应的档案库，在分析客户信息的同时，为客户进行等级评定并归类管理。

为了进一步的确保信用管理的公正性与客观性，该部门必须具备独立的信用管理立场，规范化管理效能，实现高标准的信用管理管控。建立专业的信用管理机构是现阶段企业发展的必行之路，也是企业运作的要求，必须要做好针对性的改革方案处理，减少各部门之间的权责重叠，实现高质量的应收账款资金催收计划，促进企业的资金运转高效性。对于大多数中小外贸企业而言，设立专门的信用管理机构与成本效益原则往往并不匹配，可以考虑设置专门的信用管理人员岗位，专职对接业务部门和财务部门，同时有效的利用出口信保提供的额度作为风险管控的依据。

与专业的出口信用保险机构深度合作

国际贸易中，应收账款管理的重要组成部分，是充分运用出口信用保险，出口信保的额度、能否投保与否，都是专业人员经调查并拟定的，所以这点比公司自己建立信用管理部门效率更高、更专业。企业在业务部门设立专门负责信用管理事务的人员，专门针对需投保业务与信用保险机构对接。当然，有条件的企业可以设置机构更为完善、人员配备更为充沛的信用管理部门。投保覆盖率、赔付比例本身就是对风险的把控、额度批复本身就是对出口国家以及具体客户的信用调查过程。

除预收款之外的业务，企业在出口之前就需要购买出口信用保险，为应收账款的收回提供保障。应收账款一旦因为某种因素不能及时的收回，符合索赔条件的款项是由信保机构来对其进行赔付的。一些金融数量比较大的贸易活动时，贷款遇到了一定的风险，那么这个时候就需要出口信保机构出面来进行交涉、协助，并且帮助企业将资金追回，这样的做法对应收账款是非常好的保护，同时降低了一定的风险。这样的制度也是为了保证企业可以更快的收回应收账款，确保企业的经济收益。

建立起规范化的应收账款预警机制

在一般风险状态下，财务人员将逾期信息发送给信用管理及销售人员，由销售人员对一般逾期业务进行催款，当逾期达到一定天数或累计金额时，信用管理人员介入，通过公司发公函催收，若仍无法收到，则对接出口信保机构进行报案等后续动作。

在外贸企业的应收账款管理中，每个部门都需要积极参与并实现有效协同。业务部门需要在日常沟通中关注客户的经营情况变化，如有经营异常需要及时传递给财务部门与信用管理部门；财务部门需要时刻关注应收款项的收汇情况，定期编制应收账款逾期情况表，提醒监督业务部门的收汇工作；信用管理部门需要针对逾期业务及时介入，三部门之间的有效沟通是做好应收账款管理工作的前提条件。

制定适合自身的应收账款政策

在信保机构提供的信保额度之内，出口企业可以结合自身情况，制定符合自身实际情况的应收账款回款政策。由于信保赔付时间较长，且赔付比例最高为90%，这就意味着一旦有企业出险，会在一定时期内形成资金的占用，且会承担至少10%的损失。由于每家企业的抗风险能力不同，因此需要结合自身资金情况与抗风险能力，制订适合自身的信用额度，而不一定要将信保额度用足。

在生产能力有限的情况下，信用政策势必需向信用好、毛利高的企业倾斜。当两者不可兼得时，两者间的权衡体现了不同企业的经营风格，有些企业比较稳健，宁可选择信用好的合作伙伴；有些企业是风险偏好型风格，愿意选择高毛利的客户而承担一些信保赔款差额的风险。这些选择都无可厚非，只需要注意一个原则，就是无论哪种都需要在信保批复的额度范围之内进行，这样可以有效把控风险。

当应收账款逾期时，我们可以选择以下三种方式进行追款：

1.自行追收账款。在企业的运营发展中，对于逾期的应收账款可以通过电子邮件，整理归档、留下追款证据。由于企业在激烈的商业竞争中开发客户实属不易，因此通过和客户的良好沟通，自行追收账款，是对客户的日常经营影响最小的一种追款方式，同时与客户之间的合作关系也不会造成太大的影响。缺点是对客户的约束力度较小，对于故意欠款的客户，效果往往不佳。

2.通过信保机构进行追缴。企业对于已投保并超过规定天数的业务向信保机构报案，通过信保机构进行追缴。由于信保机构在全球都有合作的专业机构，并且可以通知国内所有投保的供应商全部对其停止出货，其对客户的追缴力度是比较大的，因为如果客户仍旧逾期，全国暂停出货对客户的日常经营是会产生较大影响的，因此通过信保机构追缴，效果往往会比较好。另外客户如果超出一定的日期仍未付款，信保机构也会赔付最高90%的货款，这对企业是一种兜底保障。

在企业的运营中，对于发展规模较大的企业来说，长期的应收账款资金占用可能会使得企业丧失机遇机会。对于比较棘手的客户，在自行追缴资金失败的基础上，可以将其委托给专业性的收款机构，由于相关的收款机构的追款经验和追款技巧丰富，回款的效果和可能性会大大增加。

3.通过法律诉讼进行追款。这种方式一般是在追款后期使用，且针对未投保的出口业务，原则上可以利用法律进行资金的强制性追回。但是由于客户皆在海外，不可控因素较多，这种方法的执行效率低且时间长，一旦失败可能会加大损失，且成功之后还存在着执行力较低、无法收回资金等情况，基本上不建议使用。因此针对赊销业务，逐票投保出口信保，是对风险的最好的保障。

结束语

综上所述，现阶段国家越来越重视国际贸易信用管理的企业应收账款控制工作。为了进一步的提升企业的应收账款回收效率，首先需要针对赊销业务逐票投保出口信用保险，并在企业内部完善流程，设立信用管理职能机构，同时积极促成业务部门、财务部门、信用管理部门的高效协同，减少由于信用销售而产生的应收账款管理问题，通过制定可行性的信用方案，确保应收账款的安全性和回收可靠性，保障企业积极稳健的经营。