新时期国企财务管理与内部控制体系建立

徐 莎

（武汉水资源发展投资有限公司，湖北 武汉 430014）

社会快速发展，市场经济形势不断变化，国企的运营也应该结合实际情况，科学的分析财务管理与内部控制的角度，分析好市场经济的大环境，全面构建完善的财务管理与内部控制体系，减少国企的改革阻力，规避国企的经营风险，为国企的可持续发展提供保障，确保国企高效稳定快速发展。

一、国企财务管理与内部控制概述

1.国企财务管理与内部控制的内涵分析

国企的财务管理主要是对所有经济活动的涉及到的财务预算、财务支出、应收账款管理、投资管理、融资管理以及会计账目管理等所有的活动，财务管理还对企业的现金流进行有效的分配，以保证企业的资金使用合理，也促进企业的发展。财务管理是企业内部管理的重要内容，因为真实的财务数据是企业经营决策的依据，也是企业的管理者掌握国企实际经营状况的必须要依赖的数据，虽然财务管理的工作内容复杂，而且随着社会主义市场经济的深入发展，新时期企业财务管理工作也是需要不断的改革和完善，以便适应国企的创新发展。国企财务管理具有动态性、灵活性、全面性、真实性、发展性的特点，国企全面推进财务管理工作，有利于促进国企现代化发展[1]。

国企的内部控制对于国企的发展具有促进的作用，主要是利用完善的制度有效地约束员工的工作行为，并总结出完善财务管理与内部控制体系的重要意义，然后站在国企发展全局够规范国企的内部管理工作程序，为国企的发展奠定基础，同时完善的内部控制管理机制可以有效的规避国企的风险，全面开展风险的控制和管理，深入评估和分析风险的要素，以便企业可以依据风险不断的调整国企的战略规划和资金使用，探索风险管控的措施，利用完善的内部控制管理体系，增强企业风险的管控能力，为国企的发展和前进助力。为此国企的内部控制具有风险性、真实性、全面性、约束性、创新性的工作特点，国企完善内部控制体系，有利于国企提高内部管理能力，规避国企的风险，减少国企全面发展的阻力，增强国企的竞争力。

2.国企财务管理与内部控制之间的关系

国企的发展离不开财务管理与内部控制两项工作内容，两者在国企的运营过程中发挥着重要的作用，同时财务管理与内部控制之间也是相辅相成、相互促进的关系。国企的财务管理与内部控制都是贯穿于企业经营管理的整个环节，对国企项目的开展和经济运行有着密切的关系，国企利用好完善的财务管理与内部控制体系，有利于提高国企的工作质量，增强国企的经济效益。国企的财务管理与内部控制之间是相互促进的关系，因为内部控制体系的完善能够规范财务管理的工作行为，还能够有利于增强财务管理人员的责任意识，为国企的发展提供准确的真实的财务数据，提高国企管理者的管理水平[2]。同时国企利用完善的内部控制体系可以及时的发现财务管理工作中存在的风险，针对风险要素进行有效的识别和评估，以便增强风险的预警和防范能力，有效的规避财务管理工作过程的风险，提高资金的使用效率，还能够确保财务管理流程规范进行。国企完善的财务管理体系也有效的促进内部控制管理质量的提高，因为内部控制管理包含财务管理的一些工作内容，所以说注重分析国企财务管理与内部控制之间的关系，能够有效的促进国企打破常规发展状态，利用科学的制度体系提升国企的发展速度，也能够引导国企的发展走入正轨。

二、国企财务管理和内控体系建设的重要意义

对于国企的经济建设和发展来说，完善的财务管理和内部控制体系对于国企的发展具有促进意义，影响着国企在新时期的发展速度，也促进国企的改革，同时增强国企的竞争力，同时国企的改革过程会出现一些阻力和障碍，这需要企业的管理者强化思想意识，注重分析国企财务管理与内部控制体系建设的重要意义。

（1）有利于提升国企的整体发展水平和质量，确保国企各项工作顺利开展。国企注重财务管理与内部控制体系建设有利于发挥两者的作用，提高国企解决管理问题的能力，合理的规划资金的使用，防止资金的浪费和流失现象。同时在国企实际的经营和管理过程中有很多财务管理方面的问题存在，但是完善的财务管理和内部控制体系两者相互发挥作用，可以有效的解决问题的同时，也保障国企的发展。国企的管理者还能运用完善的管理制度约束员工的工作行为，为管理工作的开展提供制度依据，保障新时期国企管理水平的提升。

（2）有利于提升财务管理工作的水平，保护国有资产安全。国有资产占据国企支出的很大一部分，以往的国企管理过程中由于对国有资产管理的不重视，导致国有资产流失和浪费现象严重，这不仅增加国企的财政支出，也不利于国企的发展。国企在市场经济建设中，为了保证资金的经营资金充足，也为了国企的投融资顺利开展，为此国企应该利用完善的财务管理和内部控制体系明确好大家的工作职责，并且从国企实际经营状态的角度出发，充分考虑和分析好国企的经营情况，帮助国企在财务管理工作和内部控制工作中可以提升工作质量的前提下，提高工作效率，保证资金能够使用到位，保障国企未来的发展有真实的财务数据为基础，促进国企的发展[3]。

（3）增强国企抵御风险的能力。财务管理与内部控制体系建设都是国企内部管理的主要内容，完善的管理制度可以提高国企的管理水平的基础上增强国企抵御风险的能力，因为风险是无处不在的，只要国企有经营行为就会存在风险的发生。尤其在新时期的背景下国企的发展和改革不断优化，建设财务管理与内部控制体系有利于增强国企的风险防范意识，还能够提升国企抗击风险的能力，减少国企经营过程出现的问题，为国企的发展保驾护航。

三、新时期国企财务管理与内部控制体系建设过程存在的问题

1.国企财务管理与内部控制体系流于形式，工作积极性有待提升

国企的经营管理方式已经不适应新时期市场经济的发展要求，所以国企的改革势在必行，但是在改革的过程中，国企缺乏财务管理与内部控制管理的思想意识，现阶段虽然国企内部有专业的财务管理与内部控制人员，但受到稳定工作环境的影响，工作人员学习缺乏主动性，管理者缺乏管理的经验，导致其他部参与财务管理与内部控制建设的整体状况不佳，工作责任分工不明确，导致工作的积极性不高，提供的相关工作数据也不稳定。国企对于财务管理与内部控制体系建设的发展宣传不够，宣传的形式单一，缺少合理的宣传规划，国企内部的财务管理与内部控制建设的很多制度成为了摆设，都是形式化的存在，不能在实际的工作中发挥应有的作用，导致新时期国企财务管理与内部控制工作问题层出不穷[4]。

2.财务管理与内部控制制度体系不完善

国企的管理者对现阶段财务管理与内部控制体系建设过程的实际现状了解不清楚，而且对国企的经营情况掌握不到位，导致财务管理与内部控制体系在制度建设与执行阶段存在很多不足之处，财务管理与内部控制制度体系不能适应国企当前的运营模式，财务管理与内部控制的工作流程不规范，阻碍国企改革和发展，降低国企经营管理质量和运行效率。国企内部的财务管理与内部控制脱节，两者之间的工作目标不一致，没有依据国企的战略发展目标而制定，现行的制度体系具有滞后性，缺少灵活性，更多的体现出经验主义工作模式，没有体现新时期国企经营发展的实际情况，为此财务管理与内部控制体系建设的作用不能有效的发挥。

3.国企缺少对财务管理与内部控制的风险防范机制

随着新时期国企的发展，国企面临更多的竞争压力和更为复杂的竞争环境，国企经济效益最大化是衡量企业综合实力的一个重要的方面，国企注重财务管理与内部控制管理能够有效的提升经济效益，但是如果国企内部缺乏风险意识，对风险要素的评估和分析不到位，很多隐藏的潜在风险发现不及时，那么在财务方面会出现很多的问题，不仅是资金浪费的现象，更主要是财务数据不真实，影响国企的经营决策，增加国企经营的难度。国企的财务管理与内部控制风险防范机制流于形式，很多问题的出现不易解决，不利于国企的改革。

4.国企财务管理与内部控制人员的专业能力有待提升

新时期国企的经营模式在改变，而且国企的市场经济形势也发生着变化，这就对国企现有的财务管理与内部控制人员提出更高的工作要求，但是目前国企现有的工作人员由于长期稳定的工作环境，导致大家在工作上思想意识落后，不愿意接受新事物，实际开展的工作都是经验主义模式，目前的工作人员的专业知识和工作经验已经不能满足新时期国企发展的需要，虽然国企对员工的培训机会比较多，但如果员工的主观学习意识不强，则员工提升自身工作能力的机会少，这就限制了国企员工工作能力的提升。国企内部的绩效考核与激励机制有待强化，激励机制发挥不出效果，绩效考核指标不明确，缺少公正性，为此降低了员工工作的积极性，也降低了国企财务管理与内部控制工作的质量。

5.监督工作不到位

国企的财务管理与内部控制工作制度在执行的过程中缺少监督工作的要求，导致国企的财务管理与内部控制工作实际问题很多，这会影响国企的整体水平的提升。监督部门的工作职责不明确，缺少完善的监督工作流程，监督工作都是形式化的存在，很少暴露国企存在的实际问题。国企的监督不仅有内部监督，也有外部监督，而且监督工作缺少全面性，一般都是对工作的结果进行监督，对于整体的工作流程不监督，这样形成的监督报告可用性不强，缺少完善的监督管理机制，很容易滋长国企内部管理中违法违纪行为。国企工作人员的工作态度不坚定，综合能力不足，这也会导致监督工作的整体效果不佳，形成的监督报告可用性不强[5]。

四、新时期国企财务管理与内部控制体系建设的有效对策

1.提升国企财务管理与内部控制意识，营造良好的工作环境

社会主义市场经济形势下的国企改革需要有先进的思想为引导，针对财务管理与内部控制体系建立工作的实际要求，国企需要以稳定、健康的发展为背景，为此应该首先强化对财务管理与内部控制系统建设。国企的管理者需要注重思想意识的改变，重新认识新时期的国企财务管理与内部控制体系工作的重要性，企业的管理者带头注重工作质量，并且要对国企的管理者以及各级工作人员进行思想意识的强化，有利于在国企内部形成自上而下统一的思想。国企的管理者还需要以身作则，通过宣传的方式，强化国企财务管理与内部控制建设，而且宣传的方式应该多样性，以便明确相关工作人员的工作职责基础上，改变国企员工的思想意识，为建立完善的财务管理与内部控制体系奠定思想基础。

2.完善国企财务管理与内部控制制度体系

在新时期国企的财务管理与内部控制工作发挥作用的前提是需要有完善的管理制度，便于提高国企对财务管理与内部控制工作的管理，结合国企的实际经营情况，充分考虑新时期国企的发展方向的前提下，国企需要明确好财务管理与内部控制的工作职责，并且避免出现财务管理与内部控制脱节的现象发生，合理的规划好相关的工作流程，确保财务管理与内部控制工作秩序井然。国企应该明确工作目标，依据国企的战略规划目标设定好财务管理与内部控制工作目标，还要完善组织结构，确保工作责任落实到位，改变现有的国企经营模式，拒绝在实际工作中的经验主义，需要从客观方面促进国企制度的建设，确保国企财务管理与内部控制制度发挥作用。

3.加强风险意识，完善风险防范机制

国企财务管理与内部控制体系建设的过程存在很多的风险，为此结合社会主义市场经济的发展趋势，充分分析国企经营实际情况的基础上，国企的管理者还需要强化自己的风险意识，并且在国企内部注重风险防范重要性的宣传，鼓励各部门工作人员积极配合风险防范工作的推进。完善风险要素的评估机制，确保国企经营过程的风险，显性风险和隐性风险都能及时的排查到位，而且建立完善的风险防范机制，确保风险出现的时候能够及时的采取措施开展防范，避免风险给国企财务管理与内部控制工作带来的损失，这也为国企后续工作的开展提供保障。国企的风险防范工作需要持续推进，因为风险一直贯穿国企的经营过程，明确工作职责，完善风险防范流程，确保国企风险损失降到最低[6]。

4.提高国企财务管理与内部控制人员的专业能力

随着新时期国企的发展，提高工作人员的工作能力，以便适应新时期国企的发展要求。针对工作人员的专业能力提升需要从两个方面进行，一是国企可以注入新鲜血液，增加招聘的人员数量，还要招聘专业对口的员工，以便保证财务管理与内部控制工作的质量，也就是让专业人做专业事。二是国企采取措施，促进员工工作能力的提升。国企需要对员工进行培训，提高员工的工作质量，并且要让员工具有危机意识，宣传好相关的工作要求，并估计员工提高主观学习意识，以便保证提升国企的工作质量。国企还要利用完善的绩效考核机制和奖励机制，调动大家工作的积极性，提高国企财务管理与内部控制管理的效率。

5.完善监督管理体系

国企财务管理与内部控制制度体系建设需要完善监督管理机制，首先应该明确监督管理部门的工作职责，对工作内容做好划分，然后对监督工作人员开展培训，培训的内容要符合监督工作的要求，保证监督工作的独立性，为监督工作人员树立正确的价值观。国企还要明确监督工作的流程，监督不仅要监督工作人员的工作，也要监管国企的发展规划制定的是否合理，保证监督工作的全面性，注重事前、事中和事后监督工作的开展，并结合国企的实际经营情况，保证国企监督工作全面进行，也提高国企财务管理与内部控制的整体质量。

五、结语

新时期国企在改革的道路上需要站在全局发展的角度，认真对待财务管理与内部控制体系建设，以便发挥财务管理与内部控制的作用，提高国企的管理水平和质量，并且增强国企的风险防范能力，促进国企健康稳定发展。虽然国企在制度建设方便还存在一定的不足，需要国企管理者强化思想意识，完善管理机制，还要注重监督和风险工作的发展，以便在国企内部全面提升管理能力，充分发挥出企业财务管理和内部控制体系的作用，提高国企的经济实力，促进国企长远发展。