中央储备粮直属库实施精细化财务内控管理的现状与对策

郭 鑫

（中央储备粮淄博直属库有限公司，山东 淄博 256400）

中央储备粮直属库是调节国家粮食市场的重要载体，对社会经济发展有着十分重要的意义。随着经济社会的不断进步发展，中央储备粮直属库建立了完善的内部控制制度，在一定程度上对稳定粮食市场起到了积极作用。但是从发展实际情况来看，基于内控视角的中央储备粮直属库精细化财务管理在体系建设、数据信息共享、风险防范等方面发展还不够完善。针对这些问题，本文从全面预算管理、细化财务管理制度、强化对财务人员的培训等方面，具体分析如何在以往基础上优化中央储备粮直属库精细化财务管理。

一、中央储备粮直属库实施精细化财务内控管理的重要性

内部控制是为了确保经营决策精准性、有效性，保障财会信息决策准确性，规避企业财物风险而提出的对企业内部资源监督控制的措施。财务管理是影响企业发展的重要因素，因此，中央储备粮直属库需要根据实际情况实施精细化财务内控管理。

从宏观层面上来看，中央储备粮直属库在社会发展中担任重要的责任，对国家战略物资储备有着十分重要的影响，在社会经济发展中占据重要地位。随着社会的进步发展，中央储备粮直属库的覆盖面积日益广泛、规模日益庞大，在扩展性发展的过程中会不可避免地出现一些管理问题。为了能够有效解决发展过程中的财务问题，需要在内部控制的指引下实现精细化财务管理。

二、中央储备粮直属库实施精细化财务内控管理的现状

1.轮换购销业务引发财务风险问题

中央储备粮直属库的核心工作是轮换购销工作。在时代的发展进步下，粮食流通体制也进行了相应的改革，粮食购销市场和中央储备粮直属库的管理模式随之发生了变化。中央储备粮直属库的管理呈现出以下几个方面的特点：第一，粮食购销市场变动性加大，由此导致中央储备粮直属库的发展面临较大的经营管理风险。第二，在轮换购销的过程中会出现较多资金的周转，在周转过程中如果没有对资金进行有效的管理就会使得中央储备粮直属库的资金使用面临风险。第三，在政策性粮食贷款统贷统还之后，各直属库成为政策性粮食收购贷款的主体，由此会在无形中增加财务风险发生的可能，最终影响中央储备粮直属库的正常运营。

2.业务数据信息共享推进缓慢

从当前发展实际情况来看，虽然中央储备粮直属库启用了对应的业务管理软件，但是在软件开发应用方面，由于相关业务人员缺乏足够的专业知识，加上会计电算化水平不高，无法实现对软件增值业务的有效开发和应用，最终导致财务数据管理进程缓慢，没有应用统一的平台对数据信息进行管理。

3.财务内控管理体系建设亟待加强

中央储备粮直属库财务内部控制体系在建设的过程中还存在以下几个方面的问题：第一，缺乏对库点费用支出管理的重视，最终导致企业的发展会面临一定的亏损风险。第二，中央储备直属库内部会计核算精准度不高，在实施会计核算的时候容易出现信息失真的问题。第三，一些中央储备粮直属库在管理的过程中容易出现违法乱纪的行为，长此以往会给企业的发展带来一定的财务经营管理风险，不利于实现企业的长远、稳定发展。

三、基于内控视角的中央储备粮直属库精细化财务管理的优化对策

1.实施全面预算，强化协作沟通

全面预算管理是以企业战略发展为基本导向，采用价值量、实物量形式对企业业务流、资金流、信息流和人力资源进行综合管理，通过一系列的高效率管理能够更好地实现企业战略发展目标。基于内控角度的财务精细化管理强调所有经济活动都要纳入预算，所有预算收支都需要延伸到具体项目，所有项目都必须细化到月度，从而高效率地分配利用各个资源。在精细化财务管理过程中，还可以借助现有的财务分析软件将预算管理从之前的年度预算细化到季度预算、月度预算，并按照中央储备粮直属库的发展特点实现对储备管理业务的固定预算管理，加快打造完善的预算管理体系，对轮换购销业务实施有弹性的预算管理，并在全面预算管理的要求下调动起中央储备粮直属库的各个管理环节工作。

2.细化财务管理制度

中央储备粮直属库精细化财务管理工作的开展要依靠完善制度的支持，具体涉及中央储备粮直属库人员岗位责任制度、中央储备粮直属库处理程序制度、中央储备粮直属库内部财务人员岗位牵制制度、中央储备粮直属库稽查核算制度、中央储备粮直属库财务预算管理制度、中央储备粮直属库财务收支审批制度、中央储备粮直属库档案管理制度。基于内控角度的精细化财务管理制度在于通过各个制约和调节组织来提升财务经营管理效率，提高中央储备粮直属库的资金利用效率。第一，在中央储备粮直属库内部制定财务人员岗位责任制度，明确财务人员的工作职责和工作使命，在实施管理的过程中构建出涵盖事前、事中和事后的管控制度，在出现财务管理风险的时候能及时采取措施予以应对。第二，完善财务处理流程，按照精细化的原则来进行财务细化管理。第三，对中央储备粮直属库财务管理的各个细节进行管理，定期对中央储备粮直属库内部的资产进行清查和核销，最大限度地提升中央储备粮直属库的资金利用效率。第四，将中央储备粮直属库的会计档案实施归档管理，并应用信息化技术打造统一、规范的管理平台，从而有效提升中央储备粮直属库财务管理工作效率。

中央储备粮直属库在发展的过程中，需要按照内部控制实施的必要性和重要性来制定出一套完善的管理机制和管理制度，确保中央储备粮直属库内部资金的充分利用，在最大程度上确保中央储备粮直属库的经营效益。在实施内部控制管理时，通过形成紧密联系的内部控制管理体系能够优化与经济活动相关的购销、库存、核算管理等工作，提升中央储备粮直属库内部资产使用的约束力。

3.提高财务人员素质

在企业新会计准则颁布后，中央储备粮直属库的财政管理体制发生了深刻的变化，内部财务人员所面临的工作压力也在加大。为了能够确保财务管理人员更好地满足中央储备粮直属库精细化财务管理要求，需要其强化对财务工作的重视，并通过学习不断提升自身的财务工作水平。在具体的财务管理工作中，要求财会人员设置明确的会计工作管理目标，中央储备粮直属库还需要定期组织财会人员开展专家讲座和业务知识培训工作，并尽可能激励财务人员考取证书，不断进步，以适应工作的变化。

4.完善财务内控监督管理机制

在中央储备粮直属库精细化财务管理中，要利用先进的手段提高资金利用效率。中央储备粮直属库的资金流动性比较大，资金的频繁使用和周转会在一定程度上加大资金监督管控难度。为了能够实现对资金的有效利用，需要中央储备粮直属库构建完善的监督管理机制，需要从以下几个方面做好财务精细化管理：第一，树立正确的现金流理念，在实施财务管理的时候要强化对资金风险管控的认识。第二，中央储备粮直属库内部的财务预算管理要求相关人员能够充分明确实际成本收入和支出问题。第三，强化对中央储备粮直属库应收账款的管理，加大对货币资金的管理力度，促进中央储备粮直属库的资金回笼，实行资金“日归集，零余额”制度，将所有账户纳入银企直联管理，使得每一笔资金都在中储粮集团总部的监控中。

5.加强信息化建设

在中央储备粮直属库内部打造良好的信息平台，在信息平台的作用下更好地规范财务管理工作。同时，在计算机技术支持下的中央储备粮直属库财务管理还能够让财务人员投入更多的精力到财务数据分析中，借助先进的财务信息分析软件来提升中央储备粮直属库的会计电算化水平。

四、结语

综上所述，本文着重就内部控制视角下的中央储备粮直属库财务管理优化问题进行了研究，提出了精细化财务管理的理念。因此，为了能够更好地促进中央储备粮直属库发展，需要相关人员将精细化财务管理充分落实到中央储备粮直属库中，规范整个企业财会人员的工作行为，并在财务管理工作中采取积极的措施防范财务风险，从而更好地强化国家粮食安全储备工作，稳定我国的粮食市场，促进企业的长远、可持续发展。