中小企业财务管理中存在的问题及应对策略

周芝成

（重庆惠萍代理记账有限公司，重庆 402160）

中小企业是我国社会主义市场经济的重要组成部分，在市场中占据重要的位置。2021年，是中国宏观经济政策逐渐回归常态的一年，也是我国“十四五”发展规划的开局之年。我国中小企业的稳步发展有利于中国第二个百年奋斗目标的实现。基于目前中小企业财务管理普遍存在的问题，本文将从财务管理制度、管理方法、财务人员任用及财务管理局限四个方面进行分析，提出了解决问题的相应策略，以期为企业完善财务管理制度，提升财务管理质量，促进企业健康发展提供参考。

一、中小企业财务管理概述及财务管理的必要性

1.中小企业财务管理概述

财务管理是企业管理的一个重要组成部分；财务管理的依据是财经法规制度；财务管理要求企业按照财务管理的原则，组织好企业的财务活动，处理好企业的财务关系。

2.财务管理的必要性

企业为创造财富这一目标的实现而进行的财务活动，直接从价值方面反映企业的商品或者服务过程，为企业价值的创造发挥重要作用，亦即财务管理。对企业的基本活动如投资、筹资、运营和分配活动，每个企业都必须重视财务管理，进行相应的决策。

首先，投资决策不科学，投资结构不合理，往往使得投资项目达不到预期效益。投资决策关系到企业的兴衰成败。

其次，一个企业要正常运营，就要筹措一定数量的资金，确定合理的筹资结构，才能控制相关的风险。没有生产经营所需的资金筹措，企业就不能生存与发展。

最后，成本管理是企业日常经营管理的一项中心工作。成本管理得好，开源节流，增收节支。成本管理涉及企业生产经营管理全过程。

二、中小企业财务管理的现状及存在的问题

1.缺乏完善的财务管理制度及内部控制制度

首先，中小企业大多缺少完善的财务管理制度，财务管理目标不明确。企业管理在技术和提高劳动生产率，以及降低产品成本方面的管理能力较为低下。管理者的财务管理意识不强，财务管理模式不完善，财务管理方式单一，直接影响企业的发展。管理者没有看到财务管理对企业带来直接经济效益，他们更愿意追求短期的经济效益，制定了过度集权的财务管理制度，忽略了过度集权造成员工主观能动性和积极性的丧失，不利用对企业有利的宏观环境的分析运用。

其次，多数中小企业没有设置专门的财务管理机构，缺少专业的财务管理人员，财务管理工作交由会计或者其他部门人员来做。对于合同签订、发票管理等方面，中小企业会做出一定的制度要求，但不够规范标准。财务人员在制度的执行过程中难以统一标准，导致部分涉税业务在处理过程中适用政策不当，造成企业资源浪费和损失。

最后，企业内部控制的监管体系不完善。财务部门与其他部门缺乏紧密配合的高效协调机制。在合同签订、材料采购、产品销售等方面，财务管理人员参与度不高。

2.缺少严格的监管机制

企业对内部控制和监督机制的重视程度不够，财务管理各个环节把控不力。财务制度不完善，或虽有制度但不能得到很好的执行；有内部控制制度但监督力量跟不上。有的企业即使建立了财务管理制度，也缺少相应的内部控制制度，使得财务管理制度形同虚设，得不到很好执行。内部控制制度的建立、执行和自查，也很随意；内部控制人员，有的从财务部门选择独立出来，有的直接任命其他部门人员，空降的也不少，缺少工作经验，对企业不了解，对财务不熟悉，导致企业内部控制与监督缺乏细致而富有成效的管理经验。

3.财务岗位人员素质不达标，缺乏激励及鞭策机制

企业在用人方面，缺少激励与鞭策机制。中小企业大多没有一套行之有效的财务人员聘用制度和与之配套的人才培养方案，任用财务人员较为随意。有的任人唯亲，直接指定亲朋好友为财务部领导，似乎唯有亲人把控财务大权才可放心。以至于外行管内行，带头规范人员行为也就成为空话大话。企业管理制度不完善，达不到规范企业要求的职业素质和职业道德，也不能跟上企业发展的文化需求。财务管理制度不完善，财务管理人员对于自身的工作岗位职责不熟悉了解，财务人员在专业水平及素养和实践能力上也是参差不齐。有的企业在选拔财务管理人员的过程中也会受到很多外界因素的干扰，使得财务管理团队整体水平不高，机构内部人才阶梯断层。中小企业激励政策的构建有难度，激励机制存在缺陷，往往使得激励政策效果不明显。

4.部分中小企业的财务管理存在局限性

企业有良好的宏观环境，对企业产生积极影响作用的技术、经济、金融和法律环境，企业未能系统分析并对其善加利用。部分中小企业财务管理局限于资金管理、往来对账、做账报税、企业成本核算等内容。财务管理过程中偏重于资金管理，忽视了固定资产的管理，特别是对于部分重要资产的使用。对于企业内的机械设备、固定资产购买以及维修等方面缺乏监控和规划，造成了资源的浪费，使得企业的运营成本偏高。

三、改善中小企业财务管理的对策

1.建立完善的财务管理制度及内部控制监督制度

首先，公司领导层必须高度定位企业财务管理部门职能，强化财务管理制度的建设，完善内部控制制度，以便更好地管理和规范企业经营行为；注重企业经济往来核算，确保企业资金高效使用，不断优化和丰富企业资源。企业必须注重财务管理相关规章制度的建立和完善，做到财务行为有章可循，提高企业财务数据分析能力，提高工作效率。

其次，建立完善的内部控制监督机制。健全、有效的内部控制是抵御和防止各种会计舞弊行为和风险的有力武器。加强企业内部财产控制，建立健全采购与付款、销售与收款、固定资产、资金往来、仓存管理等模块相关的规范化管理程序，强化各部门的资金管理责任意识，并执行和自查企业经营行为，有效防范财务风险。

最后，注重企业员工待遇和企业文化建设。建立与员工工资福利待遇相关的制度并加以完善，对企业员工进行爱国教育和企业文化教育培训，有效调动企业员工的工作热情和积极性，让企业财务管理制度在实际工作当中能得到良好的执行，为企业的高质量发展奠定基础。

2.改善企业的管理方法，建立和执行科学的内部监管体系

第一，中小企业根据其经营阶段不同，其财务管理要从简单的人管人、上管下，过渡到制度和文化管人、管企业。企业单位要执行好企业内部控制和监督制度。内部控制和监督，是企业具体的管理运行活动，是对制度的执行再监督。制定企业内部控制和监督制度对于规范企业财务管理非常重要。

第二，内部控制管理应强化三方面内容：一是要强化资金管理，提高资金的利用效率；二是要强化预算管理，保持生产和需求紧密结合；三是加强应收账款管理，提高应收账款的回款率，防止呆账坏账过多产生。企业要根据其实际情况，设立专门的监督部门，对企业的财务管理过程实施长期有效的监督。企业应把内部监管体系落到实处，提高企业的综合实力。

3.提升财务部门人员素质，提高学习能力和岗位胜任能力

一方面，对于财务人员的任用，建立一套严谨的任用方案，避免外界因素的干扰，不随意任用不合格或没有经过考核通过的财务人员，不任人唯亲，更不能直接指定亲朋好友为财务部领导，空降或架空财务部。尽量避免外行管内行。达不到企业要求的职业素质和职业道德的财务人员，尽量不用。企业在人才选拔过程中，德才兼备人员优先使用；有德无才，培养使用；无德无才，坚决不用！

另一方面，对于财务人员的培养，要做到以下两点：首先要定期举行相关财务人员业务技能培训，重知识，抓技能，求效率；强化继续教育，对财务人员的专业理论要进行巩固提升；对于与企业发展相关新知识、新思想和新模式，需要财务人员及时吸收并运用。其次，要重点提升内部控制监督人员的职业素质素养，将企业监督工作作为重中之重，强化监督人员的思想观念，树立监督人员的敬业精神。

除此之外，企业要适当地运用新技术、新软件、新工具，提升财务工作人员的实际操作能力；企业还需要制定财务管理工作人员激励政策，通过激励政策提升员工责任感；通过激励考核、校企合作等方式侧重对信息化人才的培养与引进，提升业务办理效率。

4.利用信息化系统扩大财务管理范围

加强信息化系统的使用，能让相关部门领导和财务人员第一时间取得业务数据和财务数据。业财一体化能让财务管理变得更为及时高效，数据的取得更为准确。信息化系统能及时调度企业资金，并对其进行集中管理，防止资金过度分散。资金集中管理能提高资金的利用效率，降低资金使用成本。

对于企业的固定资产购置、使用及维修，企业要制定固定资产使用和维修制度。对于闲置的机械设备、固定资产及受疫情影响而未正常使用的资产，可以采用出租出借，及时变卖收现等方式，增加企业流动资金，提高资产的使用价值。

四、结语

本文阐述了中小企业财务管理的现状，从企业财务管理制度、方法、财务人员任用与培养和财务管理局限四个方面分析了企业存在的问题，并对此提出了解决问题的对策。企业要借目前减税降费带来的红利，制定和完善本企业的财务管理制度，健全企业内部控制与监督机制，有效地降低财务风险，提高自身的综合实力，保障企业的效益得到逐步提升，实现企业的可持续发展。