浅谈如何加强基层事业单位内部控制制度建设

王艳红

摘要：随着近年来体制改革的不断深入，对基层事业单位也有了更高的要求和标准。基层事业单位作为由国家行政机关举办的公益性单位，对促进社会发展有着极其重要的意义。因此，加强对基层事业单位内部控制制度建设，有利于改进其在工作中出现的相关问题，从而更好地发挥工作职能。本文通过分析基层事业单位内控制度建设的意义，并对相关问题进行探究，为加强内部控制制度建设提供一定的参考意见。

关键词：基层事业单位;内部控制;制度建设;有效措施

引言

近年来，基层事业单位在不断发展中发挥出了重要的社会公益价值，极大地促进了社会的发展。然而，在基层事业单位内控中，仍存在着一定的改善空间。因此，更需要加强基层事业单位内部控制制度建设，从而提高其管控水平，促进单位内部工作效率的有效提升，从而推进基层事业单位长期稳定发展。

一、基层事业单位内部控制制度建设的意义

随着新时代的不断发展，事业单位也应改变传统的管理观念及方式，积极推进制度创新，完善制度建设。同时在新时代的背景下也对基层事业单位的内部控制制度建设工作有了更新更高的要求。通过推进基层事业单位内部控制制度建设工作，有利于提高其工作效率，使其在社会发展过程中发挥出更多的作用，共同促进社会经济发展。

首先，通过加强内控制度建设，可以有效地对基层事业单位进行管控，有利于提高单位工作的规范性和合理性，减少部门决策失误，推进基层事业单位的发展。

其次，现阶段事业单位中，特别是基层部门，存在着个别工作人员公然漠视相关制度的问题，做出资金滥用、私自挪用公款等违法乱纪的行为，严重导致了事业单位资金流动不足，损害了国家利益。同时，由于基层事业单位内部管控不足，导致资金使用率较低，不利于基层事业单位的发展。因此，加强内控制度建设，可以提高单位内部员工的职业素质，改善部分基层事业单位管控不足的现状，从而使其创造出更多的社会价值。

通过加强基层事业单位内部控制制度建设，不仅可以推进单位优良作风的发展传承，还能有效地提高基层事业单位的监管力度和水平，使其提高工作效率，减少决策上的失误，从而更好地服务于社会，推进社会的长治久安。

二、现阶段基层事业单位内部控制制度建设存在的问题

（一）内部控制环境较不理想

在当前阶段基层事业单位的管理中，部分领导在内部控制方面依旧存在着传统的管理观念，忽视了内控制度的重要性，不利于建立良好的内部控制环境。一方面，部门领导在事业单位管理中采取“一把手负责制度”，由直接领导人拥有事业单位内部的管理权、决策权。该制度虽然有效地保证了领导权利的实施与管理，提高了事业单位的工作效率，但同时也不利于发挥民主作用，容易造成领导在重大事项上的决策失误。另一方面，基层事业单位内部缺乏合理、完善、有效地控制制度，不利于各部门人员各司其职、互相协作，单位内部缺乏活力。例如，单位监督部门往往从属于内部其他部门，缺乏一定的独立性、自主性，不利于发挥监督的真正作用，严重阻碍了该单位的健康持续发展。

（二）缺乏内部控制制度宣传

为倡导基层事业单位内部控制制度得到有效地落实以及单位员工更好地践行该制度，需要加大对该制度的宣传。然而，部分单位忽视了宣传内部控制制度的重要性，没有及时做好宣传工作，导致部分单位工作人员不了解内部控制制度，同时也不清楚该制度下需要做什么工作、该怎么做。在这样的情况下，更不利于事业单位内部控制制度的建设。

（三）内部控制制度监督力度不够

由于单位各部门的分工不明确，导致很难独立开展有关内控工作，极大地降低了工作效率，使监督工作大打折扣。又由于各部门之间相互联系、皆有从属，监督部门的有关人员若没有良好的职业素养及道德素养，在处理工作问题时，极易出现不公正、徇私舞弊的问题，严重影响了监督部门的监督作用。

（四）内部控制设置不全面

现阶段基层单位内部控制制度的建设，虽卓有成效，但在现实中，依旧存在着一定的问题。部分单位尽管根据上级指示不断推进内控建设的有关工作，但内部控制制度还缺乏比较完善的体系。这是由于单位部分领导及内控人员尚未接受过专业方面的培训，对内部控制相关知识了解不深入，所以极容易造成内部控制制度不健全的问题。

三、加强基层事业单位内部控制制度建设的有效措施

（一）营造良好的内部控制环境

在基层事业单位运作管理中，一个良好的内部控制环境将会促进该单位的良性运转，有利于完善内部控制制度，推进该制度的建设。因此，为解决相关问题，可以从以下几方面入手。

首先，相关管理人员要高度重视内控制度建设工作，只有将该工作重视起来，全面推动单位各部门积极践行相关工作，才有利于营造良好的内部控制环境。其次，在推进内部控制工作中，要严格审查各部门的工作完成情况及执行力度，避免有关人员只是为了应付检查，并没有认真落实工作的情况。同时，单位在推进内部控制建设工作时，还要注重对员工进行思想上的建设，形成民主、和谐的工作环境，避免在工作中出现不必要的失误，提高单位工作的质量和效率，从而构建良好的内部控制环境。

只有营造良好的内部控制环境，才有助于推进内部控制制度建设工作，使单位各部门以及各成员都能够积极、热情地向着目标工作进发，从而加快单位内部控制制度的建设，促进单位健康、长远发展。

（二）加强内部控制制度宣传力度

为了有效推进基层单位内部控制制度建设，要充分重视宣传工作的重要性。只有让单位对内控制度建设工作有一个全面的认识和了解，才能有效推進下一步工作。因此，要加大内部控制制度建设工作的宣传力度，增加单位各部门及人员对内部控制制度的认识及了解，从而更有利于内部控制工作的有效实施。此外，还要有针对性地对各部门员工进行系统的培训和学习，使其重视对该项工作的落实，同时促进各部门在工作中的配合，共同推进内控体系的建设。在内控相关工作的宣传及学习培训中，可以让单位各部门及员工充分了解到内部控制制度的真正含义及精神，清楚该制度的目的，从而对下一步工作有着更明确的目标，以更好地推进内部控制制度建设。

（三）完善健全内部监督机制

监督作为保证单位各项工作及制度合理实施并有效运行的重要力量，在推进基层单位内控制度建设工作中也是必不可少的一部分。因此，单位要重视监督部门的监督工作，积极完善并健全内部监督机制。

首先，单位要建立内部的审查部门，同时要保证该部门的完善性和独立性，使部门可以独立进行审查工作，并不受其他部门管控及制约，以便该部门的审查工作可以高效、独立地完成。同时，单位在落实内部审查监督部门时，还要健全相关的监督机制。例如，可以建立内控考核体系，保证监督工作的有效实施，同时还能将权利及责任细化到个人。通过考核评价，有利于强化在内控推进中工作不到位的责任人的职责意识，推进内控监督工作的职能。此外，单位在推进内控监督机制的同时，还要加大监督管理的工作力度，可以根据实际情况，促进内部信息的公开化以及透明化，使广大人民群众充分参与进监督工作中来，不仅有利于推进监督工作的进行，同时还有利于树立良好的社会形象，从而促进该单位工作质量的有效提升，使其在同行竞争中提高自身的竞争力。

（四）实行岗位责任制度

为了有效推进基层单位内控制度的有效实施，必须要充分明确各部门的分工及职责。因此，可以实行责任岗位制度，使得每一个部门以及各部门的每一位员工都可以明确自身的职责及岗位内容，从而强化自身的责任意识，确保工作效率。同时各部门之间还要遵循制度的要求，合理划分各部门职责，对各职责进行细化，使各部门之间相互制约、相互促进。只有通过建立责任岗位制度，才能严格有效地保证单位内部良好运转，使工作的每一环节都能够得到重视，从而提高事业单位的工作效率，促进内控制度的建设。因此，单位相关管理人员要制定出合理、科学的岗位责任制度，使各部门各司其职、相互制约，共同推进单位内控制度的建设。

（五）提高内控人员的素质

在基层事业单位内控制度的建设中，相关人员的素质高低将直接影响着该单位的内控水平、效果等。因此，各单位不仅要重视对相关人才的引进，还要积极提高内控人员的素质。

首先，相关单位可以根据自身的特点及需求，有针对性地引进专业人才。通过从外部及其他事业单位内引入符合单位发展的高素质人才，促进内控水平及效果的提高。此外，还可以在单位中选择合适的人员，进行专业的培训，以提高相关人员的专业知识水平及综合素质。可以通过聘请专业教师为员工开展培训讲座，交流工作经验，同时也可以安排员工进行实训学习，以提高自身的综合素质，有利于带动单位整体内控水平的提高，从而推动内控制度的建设。只有通过提高内控人员的综合素质，才能从根本上推进基层单位内控制度的建设和实施，从而提升单位内控水平。

四、结束语

总而言之，只有不断加强基层事业单位内部控制建设，才能真正发挥出基层事业单位的职能，推进社会的发展和进步。除了以上有关措施及建议，各单位还要根据自身的实际情况，针对自身存在的问题开展工作，以完善内部控制制度的建设。只有单位全体人员互相协作、互相促进，才能更好地推进内部控制建设工作，为基层事业单位长远发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]代潇洒.全面推进基层行政事业单位内部控制建设研究[J].行政事业资产与财务，2019，（22）：43-44.

[2]罗碧.浅谈如何加强基层事业单位内部控制制度建设[J].四川农业与农机，2018，000 （002）：P.25-26.

[3]王彬彬.推进基层事业单位内部控制有效建设的思考[J].交通财会，2020，（6）：47-49，60.

[4]張光平.新形势下加强基层行政事业单位内部控制的探讨[J].经营者，2020，34（7）：15-16.

[5]黄艳.加强基层行政事业单位内部控制建设浅析[J].财会学习，2020，（5）：282-283.

（作者单位：云南省安宁市公证处）