国有企业内部控制问题及对策

艾 婷

一、内部控制概述

内部控制是国企实行的一类控制机制，其实行的目的更多的是对公司全体职工的监督管理，并对企业未来发展所面临的风险进行系统的评估、预测，使外部市场中的数据信息在公司高效传递，为高层领导提供决策数据支持。

内控包含5个要素，分别为控制环境风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督、控制环境，为内控的实施营造了管理氛围。同时，控制环境也是保证内控制度实施的前提，可以促使员工自觉地遵守内控制度，将内控方案的内容落实到自身的工作中。风险评估更多的是针对公司经营活动中出现的一些风险因素，制定相应的风险应对策略。国企要制定未来的发展目标，然后通过风险分析，来评估运营活动中的各类风险，并对风险进行评级，制定相应的处置对策。控制活动是实施内控制度最直接的方法，控制活动类型比较多，公司要针对不同人员制定不同的管理措施。信息沟通可以保证数据信息在公司高效传递。信息沟通包含信息的收集和沟通机制。内部监督是保证国企稳定运行的基础，对董事会作出的决策要进行监控，确保其能够符合未来公司的发展规划，也要对现有的内控机制的执行进行监督，对出现的问题要及时向企业的高层领导反映［1］。

二、国企内部控制的问题分析

（一）国企的内控意识淡薄

在国企深化改革期间，国企的高层领导比较注重公司的营利性，忽略内控机制建设。内控体系建设的一个重要原则就是全面性，要求全体职工都参与到内控建设中，积极制定内控方案。有些普通的基层职工认为自己没有权利设计内控体系、编制制度，自己是否提出建议无关紧要，对内控工作不太重视。在内控体系建设中，职工积极性不高，有些单位设计了内控制度，也是为应付上级领导的检查，从而造成内控体系建设形式化。

（二）沟通机制不健全

在国企运行中，需要传递大量的数据信息，才能保证业务的稳定运转。尤其是国企的经营规模较大，运营管理机制比较特殊，在公司内部传递信息会受到一定的阻碍。有些国企未能够建立信息沟通平台，员工之间数据的传递效率较低，会经常出现数据失真的问题，造成信息传递不够完整。同级之间的信息传递也容易被人员忽略，无法实现数据的及时共享，造成单位出现信息不对称的状况。部分国企受到传统运营机制的影响，单位内部的信息沟通渠道不顺畅，缺乏必要的信息沟通平台［2］。

（三）企业的风险防范能力偏弱

在改革中，国企对外界市场的经营风险了解不多，有些国企风险管控机制不健全，部分高层领导的风险防范意识比较薄弱，认为国企是国家的资产，不会遭遇太多的经营风险，因此没有加强风险防范。当公司作出重大决策时，很多重大的决策活动都是由高层领导决定，而单位缺乏风控部门，没有经过风险评估会造成重大项目的投资运营风险激增，有可能使国企遭受较大的资产损失。国企未能够实现彻底改革，在公司仍然存在传统经营模式，公司抵抗风险的能力偏弱。随着市场经济的发展，国企的投资方式多样化，也带来了较多的风险，但没有较高水平的风控和评估机制，当公司投资失败之后，就会给国企带来较大的国有资产损失。

（四）国企内控监督机制不完善

内控监督是内控执行的重要保障，只有引入内控监督机制，才能避免企业经营问题的产生，保障内控方案得以高效执行。国企内控执行不到位，多数都是由于监管力度不足，国企未能够组建监管部门，高层领导由于工作时间和精力有限，未能全面监督运营活动和内控方案的执行。有些国企内的内控监督部门不能发挥监管的作用，监督人员不具备独立的监控能力，掌握的内控知识较少，这样就会造成单位的内审效果不好。国企各个部门之间的职责划分不清晰，工作权限分配不合理，在出现运营问题时，各部门相互推诿责任。

三、提升国企内部控制水平的措施

（一）提高职工对内控的认识

国企要想大力推进内控制度实施，就要在单位创建一个良好的环境，提高人员对内控的重视度，并且还要优化设计单位的治理体系、治理结构，让员工参与到公司的投资决策和内控编制中，对员工开展大量的内控管理培训，讲解真实的案例。同时，在公司宣传内控的重要作用，让员工转变自身的思想观念，充分认识到内控给单位带来的重要作用。公司要制定激励机制，激发职工对内控执行的热情，并鼓励员工参与到内控方案的建设中。要给员工引入新型的管理理念，增强员工的专业能力，高层领导要以身作则，遵守制度，在单位创造良好的内控氛围，引导职工大力执行内控制度，遵守内控规定［3］。

（二）畅通信息的沟通渠道

优化国企信息沟通机制，建立信息沟通平台。国企高层领导要及时掌握外部市场发展状况，为公司未来的发展规划制定经营目标，提高公司的决策水平。国企应该设置科学的岗位体系，明确岗位分工，减少国企组织层级，增强信息流动的高效性。给职工开展职业素养培训，要求员工加强对专业知识的学习，提高员工的专业素养，开展团建活动，加强职工之间的沟通交流，培养职工的团队合作意识。公司可引入信息技术，建立网络信息沟通平台，提高信息传递效率。高层领导要在单位营造良好的沟通氛围，通过与职工的交流，了解企业运营情况，以便于优化公司的内控机制。

（三）增强国企的风险防范能力

近年来，国企加大改革力度，国企外部经营环境日趋复杂，给公司带来许多挑战，增强公司的风险防范能力是公司稳定经营的基础。风险会伴随着公司运营活动的开展而产生，国企应该根据未来的发展规划、经营目标，量身打造一套适合国企运营的风控机制，对即将面临的各类风险进行预测，同时制定风险处置方案，减少风险给公司带来的损失。在日常的公司运营中也要防范风险，将风控机制引入单位内部。管理人员要定期组织职工开展风险评估，如果发现风控层的漏洞，要对其进行修补，优化风控机制，找到适合风险处置的方法，增强公司的风险评估能力，进而提升国企风险防范水平。

（四）加大内控监督力度

在运营中，国企高层领导决定了公司未来的发展方向。在此期间，公司要优化现有的内控体系，并组建内控部门，制定内控监督机制。由专业的内控人员来监督内控方案落实状况，开展国企内部监督，以利于防范国企资产贬值的风险，也能够保证国企的财政资金被合理利用。国企建立审计部门，培养审计人员或者在外部招聘高端的审计人才。在公司组建监事会，来监察各部门的经营活动状况，并对国企的高层领导开展审核检查。同时还需要聘请外部专业的会计事务所来单位开展审计，将检查的结果报告国资委，根据国资委的整改要求，优化设计国企的内控管理体系，提高公司的运营水平。

四、结语

在当前国企改革背景下，优化现有的内控体系是国企经营的根本。只有建立完善的风险防控机制，建立信息沟通平台，加强资产管控，推动投融资管理的机制建设，才能提升国企在市场中的经营优势。建立和完善内控体系，才能够提高公司的核心竞争力，使公司稳步发展，扩大公司的经营规模，提高国企在市场中的影响力，以助推国企稳步发展和改革；按照国资委的改革要求，优化设计内控机制，使公司在激烈的市场竞争中稳健发展。