构建和完善政策性银行内控机制的思考

马乡雪

摘  要：银行内部控制机制是指建立各种规章制度，执行一系列程序和方法、防范和識别风险，进行纠正性监督，以确保有效的管理和资产安全。简而言之，银行内部控制机制是实现既定目标和防范风险的银行工作，对从事业务活动的各个部门和人员的规范，约束，方法，体系和程序的基础，主要包括内部控制环境，风险识别和风险评估，内部控制，信息沟通和反馈以及评估和监督以纠正这些方面。针对构建和完善政策性银行内控机制问题进行分析，以供参考。

关键词：完善;政策性银行;内控机制

一、政策性银行内部控制的目标

主要包括以下几点：首先，政策性银行的内部控制是一个动态的过程和机制，高层管理人员和政策性银行的全体员工共同参与以通过制定和实施的系统，从而实现控制目标。其次，商业银行内部控制的目标如下：一是确保执行相关的国家法律，法规和规章。二是确保实现政策性银行的发展战略和业务目标。三是确保政策性银行风险管理的有效性。四是确保政策性银行的业务记录，会计信息，财务信息和其他管理信息真实，准确，完整，及时。另外，内部控制是政策性银行的核心机制，只有健全的内部控制，才能有效防范风险，确保银行体系安全稳定运行。

二、政策性银行内控机制现状

（1）内部控制的理念还有待增强

在我国金融业多年高增长的环境下，银行的目标管理往往更强调业绩目标而忽视风险防控目标。因为内部控制管理是一个监督过程，所以在稳定的发展时期，业务的重要性往往没有得到体现，导致对内部控制的忽视，普遍存在说的时候比较重要，但是做起来就没那么重要的现象，过分强调考核和奖惩，特别是与内部控制挂钩的短期效益和绩效考核，从而导致内部控制脱节，跟不上，另外是由于主管人员对内部控制缺乏足够的了解、内控意识不强，更多的追求规模化和效益优先，漠视风险甚至故意违规，导致潜在的风险增加。

（2）对内控体系认识不足

第一，认为内控制度就是单纯地对内部施加控制，认为在每一项业务上都实施严格的内部管控条例，内部管控体系就是完美无缺的，可以监管方方面面的风险，殊不知内部控制体系，其实是要通过管控业务部门和财务部门之间的联动，通过提高所有部门的整体管控意识才能有效提高整个企业的管控能力。第二，认为内部控制就是对业务活动的控制。部分企业片面地认为企业的内控风险来自政策性银行业务交易，所以内控的有关条例格外侧重于对特定业务的实施管控，如授信业务等，但却没有关注内控风险的真正发生因素是来自银行管理自身，来自内部的管控体系，而不全在于业务交易。第三，认为内部控制就是对员工的控制，至于董事会和高级管理层，不应纳入内控范围。

三、完善政策性银行内控机制的相关措施

（1）营造内控环境，提升整体业务水平

一是完善内部控制组织制度，明确职权分工。银行应实行区分不相容职位的制度。在设计会计职位时，应确保每个职位相互协调和约束。例如，在银行资本清算中，处理、检查、监督是彼此分开的。此外，银行还可以实施轮换制度，定期轮换会计核算人员，保证非固定性，以防止会计人员利用自身职位优势谋取私利和非法经营。如银行会计核算人员至少要一年进行一次轮换，会计主管应该至少两年进行一次轮换。同时，为了预防风险和及早发现事故，可以对某些职位实施强制休假制度，每年至少一次，如资本交易员，资本清算，资金柜员或会计师，贷款审查员等。二是注重内部控制文化的宣传，增强内部控制意识。作为政策性银行的管理者，应加深对内部控制的认识，积极组织开展内部控制活动，增强内部控制的有效性。例如，每年银行都以内部检查的形式组织全体员工学习内部控制的有关程序和合规风险管理的内容，可以有效地提高全体员工的内部控制管理意识。

（2）提升信息科技实力，构建内控硬支持

日益增长的银行业务，需要更有效和更安全的银行内部控制手段。银行内控机制的完善是一项系统性、持续性工作，要加大对信息技术的开发和投入，通过大数据、“云平台”等现代化技术手段，一方面，搭建起覆盖所有业务领域的信息系统，提升系统硬实力，同时要保证各个系统之间的兼容性，保证信息、数据的充分运用;另一方面，实施数据治理，删除错误数据，隔绝冗余数据，提升信息沟通效率，强化信息质量控制措施，完善重大信息内部报告管理机制，提高信息披露质量。

（3）加强管控风险的防范意识

管控风险是市场经济过程中必然会出现的问题，不会因为人们对于风险认知的强弱，使风险发生或消失。但是，只有当控制人员具有较高的风险意识时，他们才能在风险出现时第一时间做出合理有效的反应，从而为企业的可持续发展提供更好的保障，并分散风险。要想有效地控制风险，就必须在事前和事中以及事后做好风险控制措施，最好在风险发生之前就将风险扼杀在摇篮里，如果风险还是不可避免地发生了，那么就需要进行事中和事后的风险控制，要做到这几点，必须认真落实风险控制管理措施。

四、结束语

综上，政策性银行可以通过实施全面的内部控制管理，制定完善的内部控制管理体系，确保其资本管理目标的适当性和科学性。同时，通过对银行内部业务活动和管理活动的调整，确保银行财务标准的有序发展，从而实现以管理驱动效益为主的目标，降低政策性银行的风险。政策性银行应重视构建高水平、高质量的金融市场机制，提升银行的经营管理水平和质量，更好的为客户提供金融服务。

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