财务管理信息化与财务内部控制探究

宋文芳

[摘 要]财务管理信息化与财务内部控制相辅相成，可发挥提高企业经营管理效率、增强市场竞争实力的作用。本文探究企业财务管理信息化与财务内部控制的相关内容，肯定财务信息化与内部控制的重要意义，总结工作实践中存在的突出问题，并提出加强财务管理信息化建设、提升财务内部控制水平的具体措施，以供相关企业参考。

[关键词]财务管理信息化;财务内部控制;财务管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.16.031

[中图分类号]F275;F233[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2020）16-00-02

0     引 言

信息化建设是目前企业财务管理工作创新的重点方向，以往重复、低效的工作部分可借由信息化管理系统完成，使财务管理人员有更多时间和精力参与市场动态监管、企业战略决策等工作，强化财务管理在企业发展中的战略性地位。为促进企业财务管理信息化及财务内部控制工作顺利实施，企业需要对相关管理经验进行总结性分析。

1     财务管理信息化与财务内部控制的重要意义

1.1   提高财务管理水平

企业以往以人工记账为主要方式的财务管理工作可以在信息化系统内进行，配合严格的操作管理，可保证财务信息真实准确。财务管理信息化系统配备功能强大的数据库，可分类存储企业经营发展历史中的各项财务数据，借助先进的数据分析技术，直观了解企业财务数据发展趋势，找到企业经营管理漏洞。另外，相较于手工账簿，信息化系统以多种形式存储、呈现财务数据，自动完成数据统计及报表生成任务，提高财务管理工作效率。

1.2   提升内部管理能力

人工账簿中的信息均为手工记录，易发生数据错误、遗漏问题，再加上私自篡改财务信息行为，很多时候会计账簿并不能真实反映企业经营管理情况，自然也无法从中发现企业内部管理存在的问题。在信息系统中，任何一项操作的发生均有迹可循，配合严格的访问操作权限，可有效规避因人为因素引发的财务数据错误、失真问题，使财务数据成为企业制定发展战略、创新管理制度的核心依据，提高内部管理能力。

1.3   梳理企业管理流程

企业管理流程将各项制度规范连接为统一整体，通过合理安排管理工作环节及组织结构，可以提高企业内部运转效率。财务管理信息化的实现及财务内部控制水平提升，可进一步规范企业管理流程，合理分配企业发展资源，降低无效损耗。财务管理需要得到企业多部门的配合，通过财务管理信息化平台，各部门间可有效开展信息传输活动，通过信息高度共享，避免出现工作重复、遗漏问题，使企业保持高效的运营状态。

2     财务管理信息化与财务内部控制存在的问题

2.1   理念缺失

企业财务管理信息化与财务内部控制理念缺失表现为信息化工作理念及风险防控理念缺失。企业财务管理信息化建设工作已开展较长时间，从财务管理工作实践看，部分企业仍沿用传统财务管理工作方式，即使引进了信息化管理工具，应用也多集中在简单记账、统计方面，没有充分发挥财务管理信息化工具的优势。上述问题出现的原因主要是企业相关人员尚未认识到财务管理信息化对企业未来发展的战略性意义，企业管理理念、思想的落后导致管理人员不重视财务管理信息化与内部控制工作，在基础设施引进及管理制度的制定上相对滞后，财务管理水平提升困难。

2.2   制度缺失

财务管理信息化与财务内部控制之间存在一定重合，二者能够相辅相成、相互促进。在实际工作中，部分资金流动性大的企业为提高资金使用效率，会弱化财会部门的职能分工，导致部门内各岗位工作缺少有效衔接，如岗位间相互干预、部门管理项目无人问津的问题。此类做法会给财务内部控制开展带来较大负面影响，易出现财务内部控制执行混乱的现象。另外，财务管理信息化及财务内部控制作为具体的工作项目，必须在科学管理规制的约束和引导下有效开展，然而由于企业现有制度不完善，财务管理信息化建设及财务内部控制经常无据可依，严重影响企业财务管理工作。

2.3   能力缺失

财务管理信息化与财务内部控制在国内的发展历史并不长，之前粗放式财务管理遗留的问题尚未得到有效解决。例如，企业在选聘财务管理人员时，对他们的能力、素质考察不全面，部分财务管理人员的专业能力并不能满足当前财务管理工作的要求。财务管理信息化及内部控制具有较高的专业性，然而负责相关工作的人员不具备相应的信息技术水平，在开展具体工作时，对财务管理信息化的认识不足，缺少有关知识储备及工作经验，导致企业财务管理信息化建设进展缓慢。

3     财务管理信息化与财务内部控制的优化措施

3.1   提高重视程度

企业在推进财务管理信息化建设及落实财务内部控制的进程中，应更新观念、提高重视程度，客观分析企业当前面临的内外部发展环境，准确把握财务管理信息化及财务内部控制与企业经营发展目标实现的必然联系，明确财务管理创新需求，为有关工作开展提供良好的制度及资金支持。例如，企业管理者首先要更新自身的财务管理观念，借助員工动员会契机，将财务管理信息化及财务内部控制纳入企业日常经营管理重点任务中，自上而下强调财务管理信息化及内部控制的重要性，并要求各部门积极配合财会部门开展有关工作。财务管理信息化及内部控制的有效实现依托专业的财务管理软件，因此，企业可结合自身财务管理工作需求，加大管理软件开发及信息化环境建设投入。例如，及时了解国家颁布的有关企业财务管理信息化的政策法规，擅于利用政府扶持性政策促进企业财务管理信息化建设顺利开展。财务管理信息化系统建设应预留一定的升级空间，结合企业经营发展特点设置系统功能模块，使信息化方式能够顺利、有效地落实在财务管理实际工作中。

3.2   完善制度

财务内部控制具有工作监管职能，企业要想充分落实内部控制制度，应对相应的监管标准、内容、方式等做出详细规定。第一，完善企业外部监管及约束机制。例如，常态化开展企业投资环境监管工作，采集市场有关信息，通过数据监控、分析，实时了解投资市场变动形势，并结合市场形势优化调整企业投资决策。同时，执行投资决策综合分析制度，即在企业开展投资活动之前，由企业领导、相关部门管理者及财务管理人员，对投资项目的发展前景、预期收益、风险因素以及本企业当前的资产负债情况和经营管理能力进行综合评估，保证企业选择的投资项目具有合理的预期收益，且与企业目前的发展实力相匹配。第二，提高对内部审计的重视程度，明确其在企业发展中的重要地位。内部审计是企业开展财务内部控制的主要手段，依照国家法律法规及企业有关规定，严格开展审计工作，有效挖掘企业财务管理及日常经营管理中存在的问题，以及时采取有效措施解决。第三，明确财务内部控制的规范和要求。一是加强对企业法人的监管，在企业制定重大投资决策时，避免出现一权独大问题;二是强化部门间的沟通交流，例如，制定内部控制管理规范，对企业各部门的工作内容、标准及其在财务内部控制中扮演的角色、承担的责任做出详细说明，通过合理的权责划分，在部门间形成既相互合作，又相互监督、制约的关系，避免出现徇私舞弊、滥用职权等问题;三是明确人员违法违规所需承担的责任。财务内部控制应做到重点岗位重点稽查，避免部分人员借助岗位优势出现以权谋私、损害企业集体利益的行为，例如，定期进行岗位轮换，避免同一人员在重点岗位上的工作时间过长，如企业会计、采购岗位等。

企业财务内部控制制度完善及财务信息化建设不可能一蹴而就，为保证相关工作有序推进，企业应结合自身条件，分阶段实施发展计划。例如，细化总体目标，设定企业各阶段财务管理信息化建设及财务内部控制工作目标;各阶段工作完成后，及时开展工作成效评估及问题总结工作，对财务内部控制制度进行动态化更新，并将本阶段的财务信息化建设优秀经验延续至下一阶段工作中。

3.3   创新方法

3.3.1   制定执行人员培训制度

企业要结合财务管理信息化背景下财务管理工作的特点和要求，定期组织现有财务管理工作人员进行技术培训和理论知识学习，要求其熟练掌握信息化财务管理工具的操作方式，更新自身的财务管理知识，以积极提高自身工作能力，完成财务管理职能转变。在新人员招聘上，重点考察财务管理人员的技术水平、风险防控意识、创新能力等，优先聘用具备跨学科专业背景的综合型人才，通过人才补充，弥补现有人才不足，进一步提高企业财务管理工作能力，保证企业财务管理信息化建设及财务内部控制工作开展有足够的人力资源支撑。

3.3.2   加强信息安全管理

财务管理信息化将来自网络的信息安全问题带入企业财务管理工作中，财务信息中包含大量企业机密，若财务信息化管理中出现信息泄露、盗取等问题，极有可能使企业遭受严重打击。因此，企业进行财务管理信息化建设的同时，必须加强信息安全管理。例如，选聘网络安全技术人才，专门负责信息安全管理工作，借助一定的安全管理手段，保证财务管理工作在安全环境下开展。同时，通过财务内部控制严格监督财务管理人员的工作行为，设置财务管理权限，严禁出现越权操作行为。

4     结 语

企业财务管理信息化与财务内部控制可发挥提高财务管理水平、提升内部管理能力、梳理企业管理流程等作用。具体实践中，企业应客观认识财务管理在理念、制度和能力上的不足，通过提高重视程度、完善制度、创新方式等手段，促进财务管理信息化与财务内部控制工作顺利开展。

主要參考文献

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