财政税收工作存在的问题及深化改革建议

李进华

摘要：财政税收工作是关系国计民生的重要领域，也是经济建设的主要环节。财政税收是政府收入的主要来源，是进行公共基础设施建设的重要资金基础，因此财政税收工作一直是国家重点关注的领域。财政税收人力资源以及资金投入力度逐年增大，改革成果凸显。但是由于多方面原因，目前我国财政税收工作在执行中仍旧存在一些不足之处，阻碍了财政税收工作的转型升级，也对我国公共事业的发展产生了不良的影响。本文主要分析财政税收工作中所存在的问题，并且根据研究经验，提出了深化改革的建议，希望相关人员以借鉴和参考。

关键词：财政税收;问题;改革建议

通过与当前形势变化以及财税收支体质功能特点相结合，并对当前的税收体质加强改革和创新，从而能够使得这些制度的适用性进一步增强，并高效的利用财税收支体制，可使其改革工作的内涵进一步丰富下来。在研究财税收支体制改革过程中，应该多给予改革创新方面一些思考，对于一些创新措施积极探索并思考，然后将其整合利用，推动财税收支体制的快速发展，对其改革创新的思路进一步拓宽，避免其最终产生不好的影响。

一、财政税收管理工作中存在的问题

（一）财税体制改革有待完善

虽然这几年，我国在财政税收管理方面推出了一些新的政策，不过目前我国的财政体质仍然有所不足。接下来，笔者就从两个方面对其加以说明：1.收支体质不完善。在收支体系中，一些能够促进分配调节、经济发展、社会进步、技术创新等税种还并未在财税体制内真正纳入进来，进而容易对财政收入造成一定的影响，甚至还会对财政支出以及财政预算造成直接的影响。2.对财税体制改革工作进一步深化下来，加强对现代财政制度的建设工作。就当前情况来看，我国财税体制距离深化改革的目标还存在较远的距离，现代财政制度的监理要求事权和财权之间形成统一，加强现代预算制度的建设，从而使得公共产品的配置效率能够有所提高，实现社会公平发展。但实际上，由于种种原因，如地方和中央之间的事权之间没能较好匹配、税收制度调节功能较弱等，以至于深化改革的目标一直没能实现，因此还有待加强。

（二）预算管理不全面

预算管理不完善，在对其改革与优化过程中，我国政府部门并未高度重视下来，在实际执行时，所涉及的范围比较小，预算分配工作的合理性、统一性等均比较差，并且所用到的预算理念以及预算管理手段也相对比较传统化，以至于对于现代社会的发展需求难以满足。此外，相关工作人员的安全意识也比较差，对于财税收支工作中所出现的问题很难及时发现，以至于对最终的工作效果造成影响。

（三）事业单位的监督管理制度缺失

不少事业单位的监督管理制度均存在一定欠缺，财税收支过程中，健全的财税管理和监督制度有利于事业单位收支工作的高效性。但实际中，不少事业单位的监督管理制度并不完善，而是直接将其内部监管工作委托给第三方机构，由于第三方机构对事业单位内部情况了解甚少，因此很难做到准确把控，再加上第三方机构监管机制的完善性也无法保证。因此，国内事业单位的监管工作普遍能效较差。

二、财政税收深化改革措施

（一）提升制度内容的针对性

对于高新技术产业来说，虽然根据当前立法规定，可以在税收方面予以其15%左右的优惠，不过该政策针对的是所有高新技术企业，而并不是针对中小企业。为了促进企业创新发展以及科技水平的迅速提升，应该制定出针对性更强的优惠政策。在具体执行实施方面，将原来的直接优惠更改为间接优惠，这样可将重点扶持工作内容置于工作起始阶段。进而可充分展现出政策的扶持目标和方向，有利于激发企业的发展积极性。除此之外，在中小企业中还需要大力落实折旧制度，根据具体情况采取具体解决措施。对于研发层面，制定好促进科技企业发展的准备金制度，为促进企业发展提供相应的资金支持。这样有助于企业全面发展，不论是生产方面、研发方面还是销售方面，都可使得企业整体上得到提升。

（二）加强财政税收预算控制

为了使企业财税改革工作更好的开展，并顺利实施税收业务，应该对财政税收预算方面加强控制。财政税收预算控制工作主要包含两个方面：绩效管理和预算评审。可以从这两方面出发，对企业财政税收预算工作进一步强化下来。为了增强税收预算控制方面的专业性，可以借助于社会力量一同加入国家税收预算控制业务中，彻底贯彻实施税收预算控制工作。税收预算控制过程中，还需建立完善的预算评审机制，体现预算评审工作的核心作用，提高预算编制工作的实效性和真实性，并使其在预算绩效控制工作方面参与进来，通过二者合力来使财政经费使用率提高。

（三）加强财政税收工作的监督力度

在财政税收改革工作中，所需重点解决的问题之一就是偷税、漏税以及财政资金贪污等行为，这些行为对社会带来极其严重的影响。对此，必须要对当前监督体制予以完善，加强税收方面的监管，一定要主动作为，对于“乱作为、不作为”等现象必须予以严惩，找到地方的潜力税源、新增税源以及重点税源，对税收的增长点进一步挖掘，并寻找其中的薄弱环节，依照相关法律规定，对于税费收入因做到严格、彻底。对于财政收入方面，一定要突出其核心业务，在改革其体制过程中，还需要做好监管工作，对各项工作进一步细化并落实下来，严格落实相关政策，做好对税收人员队伍管理工作，对税收人员职业道德和法律意识加强培养，制定严格的奖惩制度，对于腐败行为一律严厉处罚。针对财政税收管理部门，需要进一步加强其内部监督工作。在财政税收使用方面，一定要保证其透明，将财政税收情况及时公布于众，让社会共同参与监督，充分发挥民众的监督权。对立法机制也要尽可能完善下来，尽量确保每件事上都有法可依，对财政税收工作进行全程化监督管理，将一些不法行为、不法思想遏制在摇篮里。

（四）根据各地经济特点进一步制定合理的税收政策

我国不同地域之间的经济发展不平衡，东部地区经济发展水平较西部地区好，对此政府部门应该积极制定有利于推动地方经济建设的财税政策。提倡部分先发展起来的城市带动后发展起来的城市发展，并提倡地方政府结合当地特色来刺激经济发展。通过制定相应的税收政策，来改善当地经济发展状况，刺激企业发展积极性。强化财政实收改革工作，并将改革红利应用于經济建设当中，促进地方经济繁荣兴盛。

（五）财政体制构建以分权和分级为主体

在当前背景下，财政税收体制改革工作一定要围绕经济建设来进行，并将相关体制作为其基础，从而以分级、分权为主体来加强财政体制的构建。并在构建财政体制过程中，还应该进一步结合其实际发展状况来加以调整。首先，应将相关政策积极落实下来，在对地方政府的财政实权调整过程中，应该以当地经济发展需求为基础，进而使得地方政府所实施的税收减免以及税收立法工作能够满足于该地区发展的需求。其次，明确规划各级地方政府的财政收入情况，并进一步增加地方政府财政内容的清晰性和明确性，进而促进我国财政收入水平的提升。最后，还要加强对财政管理实效性的重视性，针对体制中所暴露出来的一系列问题应当加强监管，并及时制定相应的解决措施，提升我国整体财税管理力度。

三、结语

财政税收工作一直都是推动国家经济发展的重要的重要环节，完善的财政税收制度有利于实现我国资源优化调配以及提高国民整体经济水平，对促进社会公平发展具有很大作用。因此我国政府应该深入分析当前财政税收制度中所存在的不足，将财税制度的完善工作高度重视起来，使财税制度在实现宏观政策调控以及促进市场经济发展方面充分发挥其作用，促进社会健康发展。

参考文献：

[1]赵坤.新形势下财政税收体制的改革创新[J].河北企业，2020（5）：64-65.

[2]夏永波.财政税收工作存在的问题及深化改革分析[J].中国市场，2020（13）：145+147.