大数据时代对税务会计工作的挑战与措施

林映远

摘要：在当前的大数据时代，企事业单位的各项工作都得到了创新性的发展，尤其是对企业财务管理工作来说既有机遇也是挑战。税务会计是企业财务管理工作中非常重要的一个组成部分，本文基于大数据背景，对税务会计工作面临的挑战以及具体的应对措施进行了探析，提出了相應的建议，以供参考。

关键词：大数据时代;税务会计;挑战;措施

税务会计是企业的财务管理重要组成部分，在企业财务管理中不可或缺。在大数据时代下，企业的经营与发展规模在不断地提升当中，业务内容及规模也在不断地拓展，所以大数据时代下企业税务会计工作的开展对于整个财务管理来说重要性更加突出。因此，在国家财税制度不断完善与优化的大背景下，税务会计在迎接大数据时代下所面临的挑战越来越多，税务会计升级势在必行，也必然会推动提升企业财务管理工作。

1.大数据时代下税务会计工作面临的挑战

1.1纳税申报方面的挑战

在会计制度与税收制度的差异，在纳税处理时必须进行相应调整，纳税申报表填写时要计算出永久性和暂时性的差异，根据财务报表计算出应税收入与应纳税所得数额等。这是一项十分复杂的工作，每一项的差错都会影响到最终的税收遵从效果，而计算程度的复杂性也会导致填报出错，进而加大了企业税收风险。

1.2数据安全问题

在税务会计工作的数据信息安全问题是非常重要的，其中包括数据传输，数据存储，数据处理与应用等方面的安全性问题。如果安全问题管理不到位，很有可能造成数据的丢失，泄露等等，影响正确处理涉税业务。在税务数据安全性问题上主要的威胁成分有两个部分，一个是内部管理不完善，操作行为不当而影响数据安全。另一个是外部不法行为侵害，遭遇同行不良攻击或者黑客等，这些都会影响到税务数据的安全性，可能导致涉税工作不规范。

1.3税务信息化建设与运用滞后

大数据时代税务机关在加大了网络技术以及大数据技术的应用，利用大数据平台中融入了与增值税专用发票相关的管理信息，对发票流及与之相关的资金流、物资流都可以进行监管。但是从当前企业税务信息化的建设情况来看，滞后性比较明显，硬件与软件设备还不健全，掌握的信息仅仅上自身所处环节的，信息不全面，对于信息化建设产生了一定的消极影响。

1.4涉税行为处理不规范导致税收风险增加

信息化时代以前，许多经济数据都是独立存在的，关联性较弱。如今在大数据时代，已经形成了较为完整的经济信息链，一旦在此信息链上的某一个环节被人为改动，通过大数据对比，很容易就被发现。对企业税务会计工作而言，一些有意或者无意的行为，使得经济信息与实际情况不符，涉税处理不符合税收政策要求，会增加企业的税收风险。

2.大数据时代下税务会计工作的应对措施

2.1对涉税的信息化系统进行完善

在大数据时代税务会计工作的信息化管理是必然趋势，也是必然选择，所以企业必须要对涉税的信息化系统进行完善，建立资源管理平台。采取智能化的技术对包括涉税信息在内企业经济管理信息数据进行管理与创新应用，如采用云计算，搜索引擎和图形识别等技术方式。对企业信息数据信息与国家税收政策等信息进行分析，使得企业的税务结构不断地丰富与完善。对税务会计的信息来源渠道，信息收集方法等进行明确，加强税务管理工作与其他信息化平台之间的关联性，丰富税务信息数据的内容，积少成多，逐渐地构建起企业纳税信息库系统，为涉税行为提供全面的经济信息数据支撑，促进企业税务管理工作的顺利开展。

2.2加强企业信息数据安全性管理

数据安全问题在大数据时代尤其重要，在税务管理工作中也不例外。应强化自身的风险防范意识，做好风险宣传工作，树立数据安全保密意识，正确认识数据安全工作。协同企业信息化管理与保密管理工作，建立完善税务数据安全管理制度，根据工作内容与职责，合理界定相关岗位的职责、权限，并用管理制度保证相关人员能够及时正确履责。从税务会计技术发展情况来看，在数据安全性建设方面应该加大技术投入，可以应用先进的技术加密方式，加强对税务会计系统的风险监督与管理，比如可以实施不定期强制更换密码等方式，以此来保证税务数据信息的安全性。同时，企业针对税务信息还要做好备份，做好安全预备方案，确保数据不会出现全盘丢失的问题。还可以引进比较先进的财务管理软件，加强企业税务人员的软件管理培训等，从多个方面降低风险，做好安全管理工作。

2.3加强税务政策跟踪学习与了解

税收政策是随着经济发展、财政税收需要、产业发展方向等环境不断变化与完善的。同样的经济行为，在不同企业、不同纳税环境、不同的时间与空间下，所适用的税收政策都可能不尽相同。在应对疫情、扶持小微企业等背景下，国家也出台了许多特殊的税收政策，帮助企业复工复产、恢复经济发展。企业要做好税收工作，必需要及时跟踪了解税收政策的变化。特别是针对企业自身经营相关的税收政策，更是要了解透彻、熟练应用。既要保证遵守税收政策，又要合法合理地享受相关优惠政策，减轻企业负担，促进发展。

3.结束语

大数据时代的到来，对于税务会计工作来说有机遇有挑战，时代与税务会计的融合性发展，简便了税务会计工作的流程，优化了税务会计工作的方式方法，了解税收政策的途径与方式也更多，但是也面临着一些挑战性的问题。上述从数据规范性，数据安全性，企业税务会计人员职业道德等方面进行了具体分析，并提出了相应的应对措施，希望能够促进企业税务信息化管理水平的不断提升，保证企业税务信息的安全性，提升企业涉税业务处理的安全、规范等综合水平，为企业税务工作的顺利开展提供坚实的保障，促进企业更加长效性地发展。

参考文献：

[1]范德顺.浅谈大数据时代对当代会计工作的管理与创新[J].科技创新导报，2018，15（21）：178-179.

[2]罗晓.探析大数据时代对未来会计的影响[J].消费导刊，2020，000（013）：173.

[3]王红艳.大数据时代对管理会计发展的影响分析[J]. 现代营销（下旬刊），2018.

[4]俞国兵.大数据时代对水利会计信息化影响分析[J]. 现代经济信息，2018，000（030）：142-143.