企业内部控制风险及防范措施

摘要：随着我国市场经济的不断繁荣和发展，我国各行各业迎来发展机遇的同时，也面临着各种挑战。企业的发展应该与时俱进，不断的创新，把握正确的经营方向和管理体制，加强对企业内部控制的管理，为企业营造出一个更好的内部发展环境，提升企业的经济效益。本文分析了内部控制的内涵和作用，提出了內部控制防范风险的措施。

关键词：内部控制;作用;措施;风险防范

在新形势下，企业构建内控体系主要包含了：授权、流程控制、预算管理、监督以及会计信息系统等几大内容，其贯穿于企业发展与管理的各个层面，有利于提高企业的运行效率，保证人员职权明确、监督有力，确保企业的资金实现高效运转。但是随着市场经济的不断变化，企业所面临的内部管理与外部环境都有所改变，需要企业根据实际的发展动态以及市场经济的变化等制定适合的内控制度，并创新内控管理模式，加强对内控工作人员专业素质的培养，才能进一步完善企业的内控体系，加强对风险的防范，促进企业稳健运行。

一、内部控制的概述

（一）内涵

内部控制主要指的是企业经营管理各方面的内容，是在严格遵守国家法律法规的相关规定，并且保证财务报表的真实性的前提下而采取的一系列有效的管理以及控制。企业的内部控制所涵盖的内容比较广，涉及的范围也比较广，包括对经营管理过程中存在的问题实时控制;同时对财务管理、财务信息等也要做出统一的控制，这些都是内部控制的方面，需要企业加以重视，结合目前的发展现状，制定出清晰的内部控制方案，降低企业在运行过程中可能遭遇的风险，并做出预警，提出相应的防范措施，这样才能提升企业在市场经济中的竞争能力。

（二）作用

内部控制在企业转型的过程中，具有十分重要的作用，构建完善的内部控制管理体系对企业发展中存在的问题，进行全面的分析和改正，进而减少企业的损失;同时内部控制也有利于财务管理的真实性和有效性，对财务数据、报表的登记会更加清晰和详细。其次，加强内部控制有助于确保监督部门权威，能够极大地凝聚企业内部的力量，让每个员工明确岗位职责，显著地强化了企业的运行效率，有效地控制了企业的运行成本，为企业积聚了更多的实力。通过内部控制能够结合企业目前资金的运行情况以及企业内部管理的各项制度等，为企业设计出精细化的管理方案，并对企业可又能遇到的各种风险进行有效的规避和防控，这样就能够在很大的程度上提升企业的财务运行效率，让企业的决策以及管理更加科学与合理。此外，在企业内控管理中还可以加强各部门之间的交流和互动，对企业的每项业务进行高效的管理，有助于维护企业的稳定发展。在内控管理下，企业可以优化成本，增强经济效益，能够一目了然的呈现出企业的运营状况。在内控管理下，企业可以将财务信息进行全面的整合与管理，在最短的时间内能够排查出错误并进行纠正，确保了财务信息的可靠性以及真实性。企业内控管理对企业的财务管理、业务发展、部门运行等各个方面发挥着十分重要的作用，因此企业要加以重视。

二、内部控制风险防范中存在的问题

（一）风险意识比较淡薄

在市场经济下，企业的发展速度越来越快，信息也日新月异，企业不得不加强对内控风险的重视，但是就目前而言，很多企业将过多的精力放置在经营成果和经济效益方面，对内控管理的重要性有所忽视，风险意识比较淡薄;同时有些企业对内部控制的内涵和作用缺少清晰的了解，没有做出更长远的规划;甚至有些企业简单地认为财务部门是内部控制管理的核心，因此将所有的内控风险管理交由财务部门，对企业的其他部门有所忽视，这就会在很大的程度上降低内部控制在风险防范方面的整体效率。

（二）内部控制的体系不完善

企业的内部控制是一个不断发展和完善的过程，也是需要具有持续性和长久性的管理制度。如果企业没有构建比较完善的内部控制管理体系，在出现了问题之后再进行补救，就难以对事前和事中做出清晰的规划，这也会给企业带来极大的风险。目前很多企业由于对内控管理的不重视，因此设置的内控体系不完善，没有将企业的每个部门融入体系中，使得很多企业工作人员对内部控制没有系统的认识，岗位职责不明确，降低了工作的效率。

（三）监督机制不合理，人才较缺乏

目前有很多的企业监管机制，没有在工作中发挥实际的效率，监督和管理的任务不清楚，监管部门缺少独立性，导致在内部控制的过程中，难以及时的发现问题。其次，企业的内部控制需要一个比较系统的程序，但是有些企业缺少内部控制的专业人员，大多数人员属于兼职，流动性比较强，没有紧密的和企业运行结合在一起。同时有些内控人员的职业素养并不高，往往只进行表面的工作，没有深入到企业内部挖掘问题的根源，使得企业埋下了很多的风险隐患。

三、企业内部控制在风险防范中的策略

（一）加强对内部控制的重视，树立风险意识

在市场经济下，企业之间的竞争越来越激烈，企业面临着很大的运营挑战，只有企业充分的强化内部控制的风险管理能力，对运营过程中可能会遇到的各项风险进行分析，那么企业就能够有效地防范风险，确保企业的有序运营。首先，作为企业的管理者必须要充分地认识到内部控制的重要性和内涵，结合企业目前发展的现状，引导每个员工都加入对风险的防范中。同时，企业还应该明确地认识到内部控制和财务部门之间的关系，设置独立的内部控制部门，并由专门的人员对其负责，这样就能避免内部控制和财务管理混为一谈的局面出现，让内部控制在风险防范中的作用最大化。此外，企业还应该确保每个部门之间有充分的交流和互动，实现资源的共享，强化企业员工的风险意识，就目前在工作中存在的问题进行充分的讨论，突破部门之间的壁垒，集思广益的解决运行问题。

（二）构建完善的内部控制管理机制

体制机制是保证政策有效落实的基础，企业的内部控制是一个比较系统和长久的工作，其需要制定具有针对性以及全面化的管理机制，确保工作人员能够有据可依，让每项工作能够按照规范的流程运行。首先，企业必须要严格的依照国家的相关法律法规，并针对目前企业的实际情况，设计出更加完善的内部控制和风险防范体系，要有全局性的眼光，系统地分析市场经济发展的动态。其次，在风险防范的过程中，企业必须要让员工之间相互监督，相互促进，形成良性的企业内部工作氛围，同时还要保证执行能力，确保在内部控制体系构建之后，能够及时按照相关的流程开展工作，并结合时代的发展与企业的新情况，及时对不合理的体系进行更新与调整。企业可以通过座谈会、交流会等方式，让每个员工能够充分的表达自己的意见，还可以借助互联网设备，让员工将工作中的问题借助官网、微信公众号、邮箱等发送到企业内控管理部门，然后结合这些意见和建议，优化风险防范的体系。

（三）发挥监管部门的重要性

监管部门是对企业运行过程中的各项制度和工作内容进行监督和管理，但是由于有些企业内控制度不完善，使得监管部门的作用难以极大的发挥，因此，这就需要企业为监管部门提供更大的权威性以及独立性，让监管部门的各项权利都得到保障。同时，监管部门也应该树立大局意识，秉持公正和公平的态度，积极进行内控监管，结合企业可能遇到的风险，建立预警机制，科学的防范风险，并降低企业的运行成本，让企业能够获得更大的利益。此外，企业还应该加强对风险评估的能力，准确的预测企业在运行中潜在的风险，以及可能存在的风险隐患，为企业树立更加长远的战略目标，这样才能保证企业在风险防范中更加准确性。随着信息技术的不断发展，企业在内控管理中也离不开信息技术的支持，尤其在激烈的社会竞争之下，企业面临着转型升级的极大挑战，借助信息技術能够优化内控管理的方式，清晰地呈现出企业的发展趋势以及内控管理的目标等，比如：新ERP系统上线之后，企业的财务操作有了极大的变化，对物料的重改、盘盈盘亏、现金收付以及发票等都做出了更新，需要在进行财务工作时通过严格的审批才能对相关的事项进行处理，这就使得企业的内控管理更加科学化，能够在较短的时间内对财务信息以及各部门的资金运行情况进行收集和汇总，进而为企业的监管提供了便利。

（四）增强内控人员的专业素质

人才是促进企业持续发展的动力，在激烈的社会竞争中，说到底是人才之间的竞争和创新能力之间的竞争。因此，企业一定要重视对内控人员专业素质的培养，引进具有创新能力的内控管理人才，为企业的内控管理注入新活力。首先，企业应该加强对内控人员的教育和培训力度，可以定期举办内控管理专业知识的学习会议，座谈会以及交流会等，同时内控人员也应该树立终身学习的理念，借助互联网技术等丰富自己的视野，对目前内控管理中的新理论以及新模式进行全面的分析和探索，提升内控管理的业务能力。此外，企业在引进内控人员时，应该更加倾向于复合型的人才，不仅要对应聘人员的专业知识进行全面的考核，同时还要对职业素养进行测评，尤其是对风险的防控意识更需要考核，同时还应该完善相应的奖惩政策，调动内控人员的工作积极性，避免人才的流失。这样才会让人尽其才，强化企业的风险防范能力;同时企业还需要借助绩效考核的方式，强化人员的内控意识，将内控管理人员的薪资水平与绩效考核相结合，调动内控人员的工作积极性，切实提升企业的内控管理质量。

四、结束语

风险防范是每个企业所关注的重点，在企业内部控制管理中强化风险防范，更有助于提升企业的运行效率，增强企业的竞争能力。首先，企业必须明确内部控制的内涵以及作用，同时全面地分析在内部控制管理的过程中存在的各项问题。其次，企业要强化风险意识，并结合目前的运行所需，构建适宜的内部控制管理机制。此外，企业还应该加强对监管部门的重视，并提升内控人员的专业素质以及职业素养，对风险进行全面的评估，构建出具有针对性的风险预警体系，这样就会提升风险防范的能力。

参考文献：

[1]成莹.探析如何构建企业内部控制与风险防范机制[J].冶金管理，2019（11）：137+151.

[2]兰国海.内部控制视角下企业财务风险防范策略[J].科技创业月刊，2019，32（09）：49-51.

[3]董兰兰.浅议企业内部控制与税务风险防范[J].财经界（学术版），2019（11）：150-151.

作者简介：

杨惠洁，顺风光电投资（中国）有限公司。