大数据背景下企业税务会计工作的策略思考

吴晓妃

摘要：随着科学信息技术的发展，数字化正变得日益普遍和重要，尤其是智能制造和AI技术的发展，更使得社会进入大数据时代，大数据时代的来临使得各行各业的效率得到了很大提高，碎片化整理更加高效，但是信息数据化的也给企业管理和安全带来了一定安全性问题，尤其是随着国家税务总局对税收征收管理信息化管理水平提高的要求，使得企业的税务管理工作面临更大的考验，税务信息的高效化和安全性，以及税务人才管理已经成为企业管理迫切需要应对的问题，因此企业需要积极分析自身存在的问题，找到适合自身发展和国家税务要求的应对策略，并进而提高自身的财务专业水平和综合实力，大力提高企业的工作质量和效率。

关键词：大数据时代;税务会计;问题;策略

一、税务会计的概述

税务会计包含于会计系统，主要内容包括税务统筹、税金核算、纳税申报等，随着会计管理在企业管理发挥着日益重要的作用，税务会计也得到了企业更为广泛的关注和重视，近年来随着我国税收法规的不断完善和税务总局对于企业税收管理水平信息化的要求，税务会计在实际中存在的问题日益突出，尤其是在目前很多企业并没有把管理会计和财务会计进行合理有效分离的情况下，导致企业依然无法建立起系统化的独立会计系统，给企业和国家的税务管理带来了不便，事实上税务会计作为一种交叉学科，主要还是以税收法律法规为基础，并通过纳税人在申报、形成和缴纳过程进行监督工作，本质上是对货币进行计量的一种管理形式。只有通过税务会计的监督，才能对企业纳税行为进行全面的核算、汇总和记录，促使企业合法履行纳税义务，并为企业发展创造合法、公平有效的市场氛围，形成良性循环。

二、大数据时代下税务会计遇到的挑战分析

（一）税务会计信息化水平有待提升

目前我国企业的税务会计信息化水平还比较低，从内部来说，有企业管理层不重视的原因，但更大一部分是因为我国的税务会计信息化水平起点较晚，税务会计管理方式和税务局征管方式存在较大的不匹配，从而影响了企业的信息化建设，虽然近几年来，国家和税务总局已逐渐认识到税务会计信息化的重要性，也通过政策和信息化的方式加强对企业税务会计管理的规范和引导，包括积極推动大数据互联网技术的推广应用以及全国税务系统的建设和管理等，这些措施都大大增加了企业和国家在税务信息上的相融合，使得税务局能更好的监督企业税务风险，但是由于这些措施推行时间较晚，而大部分企业前期的税务会计管理信息化水平，尤其是中小企业的信息化水平度毕竟滞后，导致企业在进行税务会计信息化管理的过程中投入了非常大的人力、物力、财力，给企业带来了一定的压力，并在一定程度上影响了税务会计管理信息化的推进。

（二）税务会计人才缺失

大数据时代的来临，不单单带来硬件设备的升级，也带来了软件设备的升级，并提出了更高的要求，税务会计管理也对会计人员提出了更高的专业性要求，税务会计人员除了需要掌握传统的税务知识外，还需要具备掌握、分析和运用大数据信息的能力，包括大数据时代下企业信息数据的完善，金税系统的连接、风险的防范意识和应急能力等，只有这样企业税务才及时、准确的进行税务申报等一系列行为。但是从我国目前的税务会计人员管理上，存在着人才流失的问题，这主要是因为随着信息化水平的提高，一部分人员不适应或跟不上信息化要求，即业务要求和自身专业素养不相匹配的问题，而人才流失和专业能力不佳的问题将严重影响企业的税务会计管理工作，并将有可能应发偷税漏税行为，增加企业的税务风险和信用风险，因此税务会计人才的流失需要引起企业的高度重视。

（三）涉税信息安全风险加大

涉税信息主要是税收人在履行法定纳税义务的过程中产生的各种税务和财务数据信息等，大数据时代本质上是对信息数字的管理，互联网信息不是铜墙铁壁，一切对信息数据管理的不规范或不严谨都会带来信息遗失、被盗、泄露的风险，尤其是关键税务信息的泄露会严重影响企业的经营，打击企业的综合竞争能力，因此税务信息化水平的提高，也意味着信息风险水平的提高，包括数据计算、信息传输和信息储蓄方面，从内部风险来看，主要是对于接触到这些信息的内部人员，尤其是一线的税务会计人员，不管是非故意的工作失误和意外，还是有意为之，都有可能造成税务信息的泄露，尤其是核心数据的泄露将会给企业带来致命打击，从外部风险来看，主要是指遭受到病毒或黑客攻击等，外部攻击对于企业的信息安全是非常大的，轻者瘫痪，重则数据全部被销毁或被全网泄露，这无异议把自身暴露无遗，因此税收风险也将成为企业管理需要面临的新问题。

三、大数据时代下税务会计提升策略

（一）完善的税务会计信息化系统的建立

企业要跟上信息数据化的步伐，必须加强对税务管理模式的创新和变更，实现从人管税到数据系统管税的转变，充分发挥信息化带来的便利，并利用数据精准化的特点加强自身在税务管理中存在的不足和问题，积极优化，必须加强税务管理系统和自身内部管理的相结合，最大化的使得税务信息带来的及时性和准确性服务与企业发展。

（二）全面提高税务会计人才专业素质能力

税务信息化水平的提高也对税务会计人员的能力提出了更高的要求，因此无论是从企业税收统筹还是税收风险防范上，都必须提高税务会计人员的专业素养，使其达到和信息化管理水平相适应的专业能力，并能够充分利用大数据加强和完善企业的税务系统，通过分析发现存在的问题，并积极改进和优化，从而为企业经营决策提供更多精细化的信息，从目前来看，提高税务会计人员的专业能力，一方面是要加强对原有会计人员的技能培训、业务指导，另一方面企业可以新引进专业会计人员，从整体上提高企业的税务会计管理水平，尤其是在国家税务总局和时代大发展的背景下，税务会计人员需要更多综合性技能，不单单需要发挥内部监督的作用，还需要做好企业税务管理的工作，既是监督也是管理。

（三）加强涉税信息安全管理

在互联网技术日益快速发展的今天，信息安全面临的风险日益加大，安全性问题已经成为企业和国家发展不得不面对的新问题，对于企业的涉税信息安全，企业首先要健全税务会计制度和风险防范制度，包括针对不同的税务会计岗位制定相关的规章制度和相应授权，权限责任具体化，从而在发生风险事件时能确认责任和追责，降低执行人员的道德风险。其次还要加强和完善技术措施，比如可引入生物信息识别和信息加密技术等，加强对进入系统的风险验证和监控系统，设置风险项和异常操作自动预警机制等。最后还要加强监管和云备份。具体可以可采取企业内网与外网互联的方式，对重要的数据信息可通过云存储和硬盘备份，并制定合理可行的安全预警方案，发现安全威胁及时报警，最大程度的为信息安全提供保障。

四、结语

企业税务会计信息化水平的提高是时代发展和科技进步的必然要求，企业要积极得进行改进优化，并借信息数据的力量，实现企业管理的科学化和高效化，同时也使税务管理更加精准而高效。但是我们也看到在当前大数据应用为企业财务管理带来全新发展机遇的同时，安全性的问题也日益严重，企业经验面临更多的内外部风险挑战，这就要求企业需要高度重视税务会计，一方面需要通过不断进行专业人才培养与输送，既能保证企业合理规避税收风险，同时也能确保税务信息安全性，通过完善内部指导和技术水平等手段，提高应对信息泄露带来的危害，从而最大程度地实现企业经济效益和安全性。

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