浅谈财政税收制度对中小企业的扶持作用/吴淑华

关键词：财政税收 中小企业 扶持

2020年3月发布关于深入推进财政法治建设的指导意见，据意见中指出，要加快财政体制改革，重点着力推进税制改革。这项改革是对中小企业的机遇与挑战，机遇偏爱有准备的人，在新的错综复杂的形势之下，我们要利用优势来形成中小企业相对的核心竞争力来创新发展。

一、目前我国中小企业财政税收政策现状

我国中小企业面临着很大的税收困境，企业的所得税高达25%，有部分公司的支出没有发票。在一定程度上来看中小企业的发展与壮大受到了资金的限制。以往国家对于国有企业的扶持力度有着多种优惠政策，而对于中小企业的发展，国家的重视程度远远不够。例如在贷款的发放方面，国有企业可以政府的名义，顺利的进行贷款。而当中小企业以个人的名义进行贷款时，很多银行不愿意受理。导致中小企业经营的资金链断裂，中小企业良性发展成为了难题。第二是我国目前所制定的财政税收政策，事项公有制经济倾斜的，对于私有制经济则不利于发展。国家虽然已经做了很多努力，想强化中小企业在经济体制中的定位，进行了广泛的宣传后，仍然无法改变当地创业企业的固有认知，导致当地政府的政策也很难开展。我国目前的税收体制不够全面，征税的要求是企业的营业额达到某一具体数值之后，按规定进行征税。中小企业想要达到与国有企业一样的经济收入所付出的努力与所获得的资源是很难平等的，如果两种经济体之间按照同一个标准进行征税时，明显是不平等的。 第二，我国现有的税收体制还不够完全，只能在宏观上提出几点设想。这使得一些执法人员在进行执法的时候，进行税务清点时很难做到层层聚到，偷税漏税行为的出现，使得中小企业的发展充满了不确定性，失去了公平性，难以保持中小企业市场的稳定性。

二、如何制定扶持中小企业发展的财税政策

（一）建立健全财政税收相关的法律制度

根据中国经济情况发展的不同，以及中小企业在资金方面面临的主要发展问题，制定出针对中小企业具有监管作用的财政税收制度的法律法规，促进中小企业能在有法律保障的前提下，实现行业的健康发展。首先，要适当降低商品的增值税以及进项抵扣额。这一方面的政策对于制造业来说有着良好的扶持作用。例如铁路行业，在建或未完善的项目工程费用，涉及到的增值税进项额度可达上亿元。这一部分对企业的经济影响巨大。所以在制定这方面的法律制度时，则应该明确好取得不动产的时间节点，以验工计价为基础进行明确。这样做的好处是既能够减轻政府的纳税负担，也可以使其不产生逃税漏税的行为，双方的利益均能够得到很好的保障。

（二）减少税率，对中小企业的经济进行扶持

对于中小企业来说，改革的关键在于加大所得税的优惠力度。只有在低于标准税率才能让中小企业才能够深刻的体会到政策的扶持感。从目前来看，应税所得一百万以下缴税费率为5%，一百万到三百万的缴税费率为10%。这样的税率已经低于标准税率很多了，这也是调整税率的一个重要扶持作用。

（三）财政部门应积极解决企业融资难的现状

财政部对于中小企业融资难的问题进行了一定的财政补贴，不论是城镇人民还是农村人民都可以享受到创业担保贷款贴息的优惠。另外，个人贷款额度上限被提高，减少了中小企业的融资难度。由原来的10万元提高到了15万元的上限。特别是对于小微企业，创业担保贷款的提升额度更大。原来的二百万元提升到三百万元，都可以享受到创业担保贷款的贴息。这是在贷款方面的优惠。但是这样仍然有很多人无法满足贷款申请条件，所以这时的着眼点应当在减轻贷款入门门槛方面。对于金融机构来说，应当加大对小微企业创业的扶持力度，减轻信贷的要求。

（四）加大力度推进中小企業双创升级

根据2018年发布的关于推动创新创业高质量发展打造双创升级版的意见中指导内容可以进行如下举措：在大数据时代，随着网络电商平台不断的兴起。所以在互联网+创业创新服务体系中，应当积极推动基于互联网的制造业双创平台建设，深入推动科技创新支撑能力升级。当前的创业环境仍需要进行一定的升级，首先要提升中小企业的创业发展动力，打造一个优良的创业氛围，同时解决中小企业融资难的问题。为相关企业加快构筑创新创业发展基地。

三、结束语

中小企业的税收是我国财政收入的重要来源之一，维持好中小企业的利益，对社会财务进行创造，人民的生活水平也能够得到保障。所以重视中小企业的发展，能够实现民经济与社会发展的巨大进步。国家在财税政策已经从四个方面来助力中小企业发展。包括减税降费，推动企业解决融资难的问题，运用好政府采购政策支持中小企业发展以及财政部安排相应的资金支持中小企业双创升级。相信以上措施的落实，能够有效地帮助企业创建一个良好的政策环境。让他们能在中国经济发展新常态下不断迎接挑战，不断创新，最终实现经营目标的扩大。

参考文献

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