新形势下加强国库集中支付内部控制的研究

2020-07-06潘延芳

财经界·下旬刊 2020年6期

潘延芳

关键词：国库集中支付内部控制

国库集中支付制度是指以国库单一账户作为基础，将所有的财政收入纳入国库单一账户进行管理。而在国库集中支付下的内部控制是财政部门和相关单位对自我要求的一种规范，它可以对相关人员的操作流程进行有效控制，对国库内的资金安全起到有效保障。因此，做好国库集中支付下的内部控制有着十分深远而积极的作用。

一、国库集中支付内部控制存在的问题

（一）内部支付控制制度不完善

随着我国各项财政制度的不断改革，我国现有的法律、法规已经不能很好的适应当前的财政改革进程。并且一些基层的行政事业单位在建立相关制度时因为缺乏全面性，使得相关的内部控制并没有得到很好的实施。并且由于缺乏内部控制的约束，导致相应的财政支出方面缺乏规范管理，从而使资金安全得不到应有保障。

（二）内部人员内控意识淡薄

在现阶段，虽然各部门开始逐渐施行国库集中支付制度，但是因为管理者及相应的财政人员对此没有足够重视，所以往往只是做一些表面文章，只重管理形式，而对实际的管理工作却敷衍了事。有的单位甚至很抵触国库集中支付制度，这就会使内部控制制度无法有效实施。由于内部管理不严格，这也给一些违规行为留了空子，使资金安全得不到应有保障。

（三）相关人员专业素质参差不齐

部分行政单位因为一些编制、人员缺失的原因，所以很多人都是身兼多职，这就使得财政工作不能有效推进。甚至一些单位还会安排无证人员从事专业的财政工作，给资金安全带来一定的隐患。并且随着时代的发展，财政改革制度也在逐步推进，但由于从业人员素质参差不齐，相应的财政知识不能有效落实更新，这会使得内部控制制度并不能很好的实施。

二、国库集中支付内部控制的措施

（一）建立健全内部支付控制制度

在社会高度发展的今天，行政事业单位要想得到更好的发展，就要做到与时俱进，及时优化管理理念和管理体系，把内部控制落到实处，不能流于形式，只做表面文章，因为只有这样，我们才真正的做到了紧跟时代步伐。

首先，设立专门的监督机构，对单位内的一切经济活动进行监督管理。并且定期实施内部审核和交叉审核制度，以保证严格执行国库集中支付制度。同时也要确保内部监督部门和财务管理部门分开设立，可以借助一些外部监察部门和审计部门一起进行监督，这样我们的相关的监督工作才可以取得应有的效果。

其次，要严格遵行资金拨付流程，严把每一笔支出。始终要做到支出有预算，拨款有依据，对于可能存在问题的资金来往，要及时报告给相关科室，科室负责人要及时进行核实检查，以确保不错拨、不重拨。而且要严格按照相关预警规则和业务流程，加强对资金往来的监管，对于违规转款、大额提现、三公经费等项目的支出要严密监控，一旦发现问题，及时做出响应，确保财政资金能规范高效的运行。

再次，加强审核监督，对于在工作中发现的错误要及时报告给相关部门，并督促其迅速改正，以免造成日后不必要的损失。并且在工作中要严格遵循财务规定，不能随意滥用职权，同时做好相应的预算管理，避免各项目支出之间交叉使用，要保证一切项目的支出都按照预算流程审批来使用。

另外，为了有效保护国库资金的安全，就要不断的对内部控制系统做出优化。对于涉及重要业务的机器一定要加强登记管理，并定时对系统内各项数据做出备份。对于可以共享的数据一定要设置权限，避免随意访问，对国库资金的数据造成影响。并且在访问国库集中支付系统时应使用专门的网络，不要用外网随意访问。对于相关的密码一定要保存好，以免丢失对国库资金安全造成威胁。

最后，要严格监督财政支出的各个环节，对于其中的薄弱环节，要严格把控，定期形成相关的内控报告。同时把相关的管理职责落实到每一个人，大家互相监督，落实岗位追责制，使每个人都参与到内部控制中来。

（二）加强内部管理人员控制意识

首先，通过大力宣传以及强化风险意识，使各行政单位管理者意识到内部控制的重要性，提升相关财务人员对国库集中支付内部控制的重视程度。同时严格贯彻落实国库集中支付制度，把相关政策落实到每一個人，不能只重形式，轻管理。

其次，明确各岗位职责，不能一人身兼多职，比如一个人既管钱，又管账，这样就会给资金安全造成很大隐患。要根据流程把权限分割，从制度和岗位上消除可能对资金安全造成的隐患。对于有条件的单位，可以把工作中的经办人和审核人分开，避免以权谋私的可能。如果人员配备不齐全的单位也可以同上一级部门进行申请代为办理，或者可以请专门的会计事务所和代理记账公司进行操作。

再次，不同岗位、不同部门之间也应定期进行轮换，不定期的对关键岗位、关键环节展开检查工作。各个部门要相互制约、相互监督，这样不仅能及时的发现可能存在的问题，也能有效的预防风险的发生。

另外，对于各职能部门的印章也要严格保管，不能滥用、混用，要尽可能的做到使用和保管相分离，严禁一人拥有调动资金的全部印章。对于资金票据，一定要认真填写，对于每一笔支出，要做到有据可依，不乱报、不谎报。对于票据的保管、使用和注销一定要明确相关流程并严格遵守，严禁随意丢弃票据或者提前在空白票据上加盖公章，以免给人以可乘之机，造成资金的流失。

最后，要提高各岗位人员的危机防范意识，严把思想关，尤其是对于基层的管理工作者，一定要认识到对于加强内部控制工作的必要性和紧迫性。领导干部要以身作则，起到模范带头作用，这样才能带领员工自觉遵守相关内部控制制度。

（三）提高相关财务人员的专业技能水平

首先，对于基层行政事业单位要定期开展相关的职业技能培训，要及时的把相关财政政策和内部控制政策落实到每一个人，大力提高相关财务人员的专业技能水平。并且调动全体工作人员的积极性，使全体工作人员认识到并且参与到建设内部控制工作中来。

其次，努力培养一批高素质、高学历的专业型财务人员，对于高技能人才，可以适当给予一些扶持政策，使更多的高技能人才充实到我们现有的工作队伍当中，提高我们整体工作队伍的素质与水平。

最后，在培养职业技能的同时，也要加强对全体工作者的职业道德教育，使基层的财务工作者不仅专业能力突出，道德素质也同样过硬。