企业业财融合在项目管理中的管控探析

摘要：业财融合作为现代企业业务财务管理的重要转型，能有效解决传统业务财务管理存在的不足，大大提高企业运营效率与风险管理水平。在企业项目管理中通过对业财融合的有效管控，有利于用最低的成本支出，获得最大的经济效益，对企业的长远发展具有巨大的现实意义。

关键词：业财融合;项目管理;管控;路径

中图分类号：F275 文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）06-0062-02

一、背景介绍

随着市场经济全球化以及经济的高速发展，给现代企业经营管理模式提出了新的挑战，为满足企业的长远可持续发展需要，加强实时数据与业务活动的结合，以财务数据为依据反映企业经营真实状态的业财融合新形势应运而生，能很好地满足新型内外部环境要求和条件，与企业内部管理现状相适应。项目管理作为依靠专业知识、核心技能、系统工具与合理方法，在资源有限的条件下实现或超过预设需求期望值的过程，引入业财融合将达到事半功倍的效果。通过促进不同部门间的沟通、协作，实现企业内部运行环境的一体化管理，来保证项目业务的高效有序开展，同时对项目业务信息数据进行全过程监控，以保证数据的全面、准确和及时性，为实现需求期望值奠定坚实基础，推动企业的发展。

二、业财融合在企业项目管理中的应用价值

1.有利于提升业务处理的合规性

业财融合，不同于传统的财务管理，是将财务流程逐步融入到业务流程的一个过程，甚至调换财务管理的顺序，将其放在业务开展之前来完成，具有以履行事后数据收集和问题发现的传统财务管理所不能比拟的优势——提升业务处理合规性。当财务管理前置时，能有效运用专業的财务管理知识去了解并规范业务运行流程，并通过业务流程中所设置的财务管理控制点，建立健全财务管控对业务部门的制度约束体系，让整个业务部门工作中人员深入的理解财务管理的逻辑与要求，树立强有力的财务管理制度意识，遵从财务管理规定，并严格按照财务管理要求的流程进行业务处理，从而确保业务处理的合规性。

在项目管理中，强化运用财务管理和业务管理的专业知识，规范合规的开展业务处理，能有效降低成本投入，从而获得最大的预期收益，为企业创造更大的经济价值。

2.有利于提升风险预警能力

在传统财务管理中，滞后性是一个明显的缺点，加上项目管理中涉及部门众多，往往难以及时发现项目管理过程中存在的风险，并进行有效的风险管理而造成不必要的经济损失，大大影响了企业的经济效益。而随着业财融合在企业项目管理中的大范围推广运用，很好地打破了部门之间“各自为政”的边界，实现了业务部门与财务部门的有效联结，彼此之间通过数据共享，加强了沟通与交流，让财务信息与成本使用数据信息等更加透明、准确，为企业预算编制、执行，成本核算等提供了便利。

与此同时企业的财务管理不再局限于事后反映与监督，而是自然的延伸到业务工作的全过程，通过设置风险控制点，强化财务管控手段等方法对业务开展起到了良好的监督作用，便于及时发现项目管理中采购、销售、物流等关键性环节潜在的风险与存在的问题，快速识别并评估风险，第一时间将评估结果上报给相关负责人进行风险管控，务必将项目管理中的风险扼杀在摇篮中，以降低企业的风险水平，提升风险预警能力。

3.有利于提升财务管理水平与经济效益

就企业而言，用最低的成本创造最大化的经济效益是经营管理的最终目标，项目管理是其中最重要的一环，做好企业项目的科学管理，一定程度上保证了企业的盈利，能够帮助企业获得更大的利润，在激烈的市场竞争中抢占一席之地，推动企业的长远发展。然而在很多企业管理中，财务工作得不到有效的重视，仅仅是作为项目事后反映工作而存在，严重忽略了其决策、预测功能，难以深入业务部门了解项目管理中业务的内容与进展情况，无法实现财务工作的管理职能。例如在项目的投资管理中，企业领导需要由财务部门来制定相关的方案，为了确保方案的真实可行，需要财务部门深入了解业务部门，收集大量详细的数据资料进行分析整理，这为业财融合提供了契机，实现了财务工作从被动到主动，从幕后到台前的转变，有效提高了企业财务管理水平。

同时需要明白的是企业的最终目的是实现经济效益最大化，无论是经营决策，还是财务行为，都是为获取经济效益提供服务的，追求成本最低和利润利润最大是企业在项目管理中不断探索的重要内容。因此从某种意义上来说，企业的财务管理也可以看做一种价值管理，通过业财融合而提高企业财务管理水平，就是在为企业创造价值。通过业财融合，有利于实现对企业不同经营环节的管理与监控，各个业务管理部门产生的相应数据信息及时共享给财务部门。而财务部门通过对信息数据的整理，实现成本的精益计划管理，这是降低企业成绩成本，促进经济效益提升的有效途径之一，将业财融合在企业项目管理中的应用价值体现得淋漓尽致。

三、加强业财融合在企业项目管理中有效管控的具体路径

1.转变对业财融合的认知，树立新的项目管理思路

业财融合是一项长期、复杂的艰巨工程，绝不可能一蹴而就，这是所有企业在推进业财融合过程中需要正确认识到的一点，树立正确的业财融合理念，为企业改革与转型奠定良好的基调。当然业财融合在企业管理中的良好运用，需要全体人员的共同参与，作为企业的领导层必须带头树立科学的业财融合理念，并营造良好的业财融合环境，形成由上至下的业财融合氛围，与时俱进的摒弃传统滞后的管理理念，形成财务与业务两者间既相互对立又相辅相成的新型关系，通过信息共享，强化对项目实施的立项标准、进度质量、管理规范等的全方位监管，以提升项目实施的安全、质量、效率以及效益水平。

在经济本质安全理念的影响下，对新时期财务管理提出了新要求，即要求业财协调规范，具有一定的规矩意识和要求，以确保业务的安全，降低业务风险的出现，是企业项目管理业财融合的总思路。具体而言，项目管理中的业务部门需要进一步强化项目的立项、实施以及验收工作，而财务经营部门等则更重视项目实施的进度与竣工的状态报告，通过概算立项、预算实施、核算管控、结算完结、清算兑算等各项工作的开展，实现财务信息与业务信息的匹配连接，建立健全项目管理监控机制，为企业项目管理中的业财融合管控指明方向。

2.重塑新的业务流程，构筑项目范围与财务概算的融合

现阶段企业实现业财一体化，能更好地推动企业的发展。业财融合作为系统性的管理办法，通过不断的财务业务流程的塑造来达到良好的企业项目管理效果。当然这不是简单的让财务人员参与到企业的业务活动中，而是真正解决业务财务“两张皮”的问题，这需要对现有企业业务财务流程与制度中存在的问题进行认真梳理，并结合实际情况完成顶层设计，重新进行流程再造。为此，必须打破部门之间的壁垒，实现财务部门与其他各业务部门间的共同协作，通过业务流程与财务流程的不断融合、重塑，形成规范、完整的新型业务流程，建立健全适应业财融合的管理制度、业务运行以及风险控制体系，真正为企业整体业务的顺利实施执行提供强有力的保障。

为保证业财融合的质量与效果，在项目管理过程中就必须全面考虑项目储备与承接方案的经济性与合规性，构筑项目范围，了解实现项目范围需要执行的全部工作。同时也需要对项目进行财务概算，以确保项目实施技术方案的有效实施，为此需对项目管理过程的各个阶段做好明确图示。如工程类项目管理，从立项设计、实施、管控、竣工等环节都需要，有简单一目了然的图标，真实反映出项目的需求、范围，有利于财务部门做好管理措施、变更过程和费用管控等工作，大大保证了业务标准流程的执行与预算管控，避免了项目管理过程中方案實施造价偏差问题的出现，有利于真正做到用最少的成本费用创造最大的经济效益。

3.改善管理系统，强化项目管理业财融合的信息化支撑

随着科技的不断发展与进步，互联网大数据时代的到来，大大影响了人们的生活方式与思想观念，信息化管理更是被纳入企业管理经营范畴，有效提高了企业管理效率与质量。在企业项目管理的业财融合过程中，涉及到众多财务管理与业务管理数据信息，单纯依靠人力来完成对数据信息的收集、整理、分析会严重影响数据的及时性与准确性。在这一情况下，建立健全业财融合信息化处理流程，加大信息化支撑至关重要。

在财务部门和业务部门融合重塑流程过程中就可以引入信息化手段，创建符合企业转型升级的业财融合信息化管理系统，主要以ERP为基础，加快企业报账平台、合同管理、财务总账等各系统的纵向与横向模块化、集成化建立，实现企业业务处理与财务处理的自动化，不仅能加快对企业项目管理中财务管理所需信息资料的有效提炼与分析，还能将业务数据直接以报账信息方式进行推送，便于财务经济的核查，真正形成横向协同，纵向管控的业态一体化管控模式，提高工作效率，降低管理风险，最大化体现业财融合的价值。

同时还要加大信息化建设的投入力度，促使业财融合各个环节中信息化的深入与应用。在企业财项目管理过程中充分利用信息化平台，制定标准化数据接口将项目管理中的系统数据实时共享与转换，储存至实时数据仓库，为企业财务管理获取决策所需多维度信息提供保证，从而促进财务管理水平的提升，实现企业项目管理效益最大化。

4.建立健全考核评估机制，调动工作人员积极性

要想打破业务部门与财务部门之间的边界与壁垒，最关键的是形成管财务管理与业务管理的共识，而促进这一目标达成的核心就是建立相互依赖的考核评价体系，将财务部门与业务管理融合工作的有序开展作为企业的考核内容，才能从根本上调动业务部门配合财务部门工作的主动性与积极性，形成业财互动的良性局面，是且长期稳定发展的重要保障，有助于增强企业获利，提高综合竞争力，实效经济效益最大化。

同时也需要组建专业的业财融合团队，拥有高素质、强专业的工作人员，他们不仅要具备基本财务工作人员的知识与技能，还需要拥有战略眼光，能够全面综合了解企业业务范围与内容，才能最大化利用自身专业知识技能为企业准确的成本预算风险评估等提供可靠保证。为了保证业财融合的良好运行，还可以通过相应机制的建立，让业财融合团队的每一个工作人员清晰自身的职责与定位。通过定期或不定期业财联动专题工作的开展，以提高相关工作人员的专业水平，了解企业的业务应用，积极做好各部门各环节间的相互协调配合，推进财务部门与业务部门的沟通与转型，完成企业组织的横向扁平化转变，更利于调动企业组织间的协调性与灵活性，加快企业项目管理工作的顺利完成。

四、结语

业财融合作为现阶段企业业务管理与财务管理发展的重要趋势，引起了各大企业的高度重视，并逐渐应用到不同管理工作中，产生出不同的效果。在项目管理中，通过业财融合的不断推进发展，有利于为企业发展创造更大的经济价值，与企业发展目标相适应，不容忽视。

参考文献：

[1]赵婉迎.浅议业财融合在企业管理中的作用及实践应关注的问题[J].中国管理信息化，2019，（06）.

[2]陆艳婷.浅谈业财融合在企业管理中的应用困境及解决建议[J].财经界（学术版），2019，（13）.

作者简介：

杜轶，供职于中石化石油工程建设有限公司。