企业财务风险形成原因及解决对策探究

姜治国

摘 要 市场经济发展格局的不断变化，一方面为企业提升经营效益、优化内控机制、优化资源配置结构提供了有利的条件;另一方面，复杂的产业竞争形势也使企业在经营、管理中，面临的风险形式更多样。为有效控制财务风险，全面落实企业长效发展的战略规划，本文全面、深入地对财务风险的表现、形成原因与具体的管控对策进行探究，设置对应的预防、控制体系，加强过程管理，为企业健康、稳定发展提供保障。

关键词 决策机制 财务监管 创新理念

企业在经营过程中发生的财务风险具有客观性、偶发性、多样性与不确定性等特点。在经营管理过程中，企业应树立现代财务风险管理理念，建立动态、实时的风险监控机制，在准确识别风险的基础上，合理调整管理、控制对策，保障企业平稳运行。基于此，本文从当前阶段企业发生财务风险的主要原因出发，对风险表现特征及科学控制对策进行系统的探析，旨在为企业现代财务风险管控体系的建立提供几点建议。

一、现阶段企业在经营过程中财务风险发生的主要原因

（一）企业决策不科学，筹资管理存在问题

企业的经营、投资与管理等方面的决策是在全面参考企业运营状况和市场环境条件的基础上，确定企业下一阶段的发展目标，并作出规划部署。现阶段，筹资决策是影响财务风险的重要因素，决策失误主要表现为以下几方面：首先，筹资规模与企业资金结构不匹配。很多企业在筹资决策时忽视了资金的持有成本，筹资规模超出企业营运所需，造成资金闲置，增加了企业的资金成本，降低了企业的风险预防、控制与管理能力，提高了财务风险出现的可能性。其次，筹资渠道不合理。企业运营的资金成本来源包括自有资金以及借入资金，资金的结构比例与企业决策权分配有直接的关系，如果筹集资金所占比例過高，企业资金成本投入比例随之增加，面临的负债压力提升。当企业出现经营危机时，也会增加财务风险压力。最后，债务期限规划不合理。债务期限结构对企业资金的运用具有较大影响，但很多企业不重视债务期限结构安排的合理性，有时会面临多项债务在同一期限内集中偿还的情况，容易导致企业资金链断裂、信用受损。

（二）资产管理问题引发的风险

资产的管理问题也是影响财务风险发生的重要原因，资产流动性强、周期短、效益性强，代表企业的生产能力强，对应的风险抵御能力高。反之，企业资产的流动性差，那么表明企业可能存在存货积压、应收账款比例过大、“三角债”等问题，如果长期得不到改善，可能会导致高流动资产被劣质资产替换，如现金、存款等被存货、应收账款等资产替代，进一步提升财务风险发生的概率。流动性资产管理风险的主要影响因素是资产结构与质量、运营能力、市场环境等，是现阶段企业控制风险形成、影响范围的重点。

（三）盈利能力达不到预期导致的运营风险

企业开展经营活动所处的外部环境不断变化，随之而来的经营目标与内控需求等都发生了转变。其中，作为衡量企业综合竞争实力与发展潜力的重要因素，企业一定期限内的经营效益成果决定了下一阶段企业的发展方向。盈利能力是评价一个企业综合实力的关键指标。企业盈利能力强，财务基础就好，资金来源有保障，抗风险能力就强，同时融资、筹资渠道也更广阔，对资本的筹划能力更强。当前阶段，企业提供的产品、劳动与服务模式较为单一，同质化现象较为严重，在一定程度上限制了企业的整体盈利能力，一旦内部控制或经营环境发生变化，实际风险应对能力不强，容易引发严重的财务危机。因此，企业在分析经营效益时，应充分考虑资金结构与负债构成等影响企业盈利情况的数据，做好财务分析工作。

二、防范企业财务风险的创新策略

（一）创新财务风险管控理念，确定财务管理目标

财务风险具备客观性、不确定性、多样性等特征，需要企业加强财务管理与控制，创新树立风险管控理念，更好地应对多元化市场格局，明确企业的发展定位、财务管控工作的整体目标与阶段性任务。企业应该以资本运用最优、信息经济和世界经济一体化作为财务管理目标，资金运转流动管理考虑货币时间价值和风险影响因素，建立现代财务共享中心，在对财务信息进行高效、系统分析的基础上，打破财务部门信息不对称的现象，推进信息平台在财务管理实践工作中的应用，对企业的资产结构、现金情况、经营活动等进行全过程监督、管理，提升企业风险识别、分析与控制的综合能力。

（二）完善财务决策机制

为对财务风险进行系统、科学的管控，企业应注重决策管理流程的优化。首先，在制定企业决策的过程中，应全面、综合地分析影响财务活动的因素，立足于分析结果，科学预测下一阶段的发展形势。在此基础上，通过决策模型筛选最优方案。其次，完善财务体系的绩效考核机制，设置全面、系统的考核指标，认真落实财务风险责任，及时把企业风险机制引入企业发展的内部，把业绩考核与薪酬制度结合起来，在财务管理队伍中宣传风险防范的重要作用，通过综合考评机制激发职工履行工作职责的积极性。最后，遵循全过程风险管控原则。当前阶段，市场竞争环境的多元化、复杂化形势，使得财务风险的实际发生形式更多元、表现更隐蔽、影响范围更广泛，因此，企业不仅需要注重事后控制工作，还应该事先制定风险防范对策，加强过程管理，最大限度地减少风险可能带来的不利影响。

（三）建立健全风险预警与防范体系

在企业内部建立系统、覆盖全面、运行高效的风险预警与防范机制。一方面，应组建专业的财务管理团队，制定针对性的规范管理制度，减少人为失误导致的财务问题;另一方面，应推进内控机制与风险管控目标的有效融合，注重财务信息的安全性管理，建立反馈及时的信息传递渠道，便于监管人员动态掌握财务情况，可以在短时间内启动风险应急机制。此外，在风险识别与控制管理过程中，应注重刚性指标与柔性管理的结合，在全面提升财务队伍风险防范整体能力的基础上，调动个体的主观能动性，优化风险预警流程，实现对风险的动态管理。财务人员通过量化指标对风险进行评估的同时，还应结合客户满意度、员工士气等非量化因素，甚至靠分析人员的经验和直觉判断来进行定性的分析评价，控制风险影响范围，避免企业经营效益受损。

（四）依托信息技术，合理调整财务监管制度

在信息时代，企业在实施财务管理的过程中，借助信息平台可以有效提升财务信息处理的效率与准确性，同时，其在财务监管方面也有显著的优势。首先，利用数字化信息技术，可以对平台的财务信息进行多环节、动态的计算与核对。其次，保证内部审计部门的专业性与独立性，推进审计信息化改革的进程，发挥审计部门规范、指导与监督方面的职能，通过定期审核与非定期检查结合的形式，提升企业对风险的预防、控制能力。最后，加强企业流动资金监管工作。根据信息平台资金流转数据信息，制定对应的财务审核条例。条例可以根据日后的实行情况进行增删，使其更适合企业的实际状况，使企业的资金监管制度化、信息化，对财务风险进行全面管控。

三、结语

企业在经营与管理工作的各个环节，都可能出现财务风险，是影响企业正常运营的关键因素。为有效应对复杂竞争形势下的风险问题，企业应结合自身发展状况与整体经营目标，明确新时期财务风险管控的要点，在深入分析风险形成原因的基础上，对预防、管控机制进行针对性调整，加强对企业资金链的管理，构建动态风险追踪、识别机制，全面提升财务队伍的专业水平，在现代风险管控理念的指导下，全面、高效地落实企业财务内控管理目标。

（作者单位为锦州新时代集装箱码头有限公司）

参考文献

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