浅讨企业纳税筹划的局限性及其改进对策

摘要：近年来，我国经济水平得到了飞速的提升，人们树立了正确的纳税认知。当前，税负成为了决定企业日后发展的主要因素之一。对企业税金进行合理的筹划能够有效降低企业运营成本，但受到纳税筹划工作人员及政策不完善等因素的影响，致使纳税筹划存在局限性，本文对企业纳税筹划的局限性进行分析，并以此为依据提出改进对策，希望能够为企业日后的发展提供可靠建议与意见。

关键词：企业;纳税筹划;局限性

社会环境的改善使各行业市场竞争逐渐激烈，在当前背景下，大多数企业正在进行纳税筹划，但纳税筹划具有极强的专业性及系统性，大部分企业纳税筹划工作开展过程中存在诸多问题。此外，企业纳税筹划存在较强的局限性，纳税工作理念、工作方式方法及纳税范围上的局限性降低了实际应用效果。由此可知，纳税筹划对企业发展有至关重要的影响。

一、企业纳税筹划定义

企业纳税筹划指的是企业以税法及其纳税相关约定为依据，采取纳税时间调整等方式进行合理避稅的行为。纳税筹划的最终目的是降低企业税务成本，从而使企业获取更高的经济利益。当前，国家并未对纳税筹划行为进行禁止，也就是说在法律法规允许的范围内进行纳税筹划是有必要性的。从纳税筹划工作角度出发，不光能够有效的节省企业纳税支出，还能够使企业税务管理水平及财务管理水平得以提升。针对大规模企业而言，有效的纳税筹划能够节约成本资金，并提升资金使用效率及资金周转率。

二、企业纳税筹划局限性分析

（一）纳税筹划存在高风险

部分企业过于重视税务成本控制，从而导致纳税筹划工作内容存在高危因素，纳税筹划工作的开展应在法律法规允许的范围内进行，一旦工作内容与纳税相关法律法规相悖，便会对企业产生不利影响。实际上，大部分民营企业经济压力较大，企业经营成本较高，极易导致其在纳税筹划过程中出现过度纳税筹划的情况发生。此类行为不光会提升企业纳税筹划工作风险程度，此外，为企业日后发展埋下隐患。

（二）纳税筹划方式单一

部分企业纳税筹划工作的局限性具体体现在工作方式单一等方面，从财务数据角度出发进行集结纳税并不可行。纳税筹划方式过于单一工作整体的灵活性便会减弱，企业不同种类经济业务的开展也会受到制约。长此以往，纳税筹划方式的局限性会为企业经济发展带来负面影响。大部分企业在此类纳税筹划工作运行过程中不能够对具体筹划工作进行升级优化。

（三）纳税筹划缺乏专业性

虽然当前大部分企业正在积极的开展纳税筹划工作，但大多数企业工作开展过程中缺乏专业性，例如，重要性企业管理人员及财务工作人员未树立正确的纳税筹划认知，只是偶尔的进行纳税筹划工作尝试，这一状况不利于企业纳税筹划工作的有效落实。此外，虽然部分企业持续性开展纳税筹划工作，但缺乏专业性。其中，由财务管理工作人员全盘负责相关工作的情况较为常见。由此可知，企业纳税筹划缺乏一定专业性，是当前企业纳税筹划工作开展过程中存在的共性问题。缺乏专业性这一限制问题能够引发企业诸多纳税筹划问题，并且对企业工作效率及工作水平的提升存在消极影响。

三、企业纳税筹划的局限性改进对策

（一）提升企业纳税筹划规范性

想要提升企业纳税筹划的专业性及规范性企业，可通过创建专业工作团队的方式，从财务管理部门中抽调一些具有纳税筹划专业认知的工作人员组建独立部门，并定期对该部门的工作人员进行相关技能的培训及考核，从而为企业纳税筹划工作的开展提供有力支持。企业也可以以纳税筹划工作开展需求为依据确立相关制度，并细化纳税筹划相关工作权益及原则，从而为相关工作的正常开展提供有力支持。

（二）多样化纳税筹划工作方式

企业选用的纳税筹划方式能够对最终的纳税统筹效果产生直接影响。想要提升纳税筹划效率，就应对其工作方式进行调整，企业应对现有纳税统筹方式进行评估，如当前选用的纳税筹划方法工作效率低下，应对其进行正确的改进与调整，当前会计电算化技术已经相对成熟，以财务数据及会计数据为依据进行纳税筹划过程中，工作人员可以良好的应用电子计算机及会计电算化技术。除此之外，企业能够分割日常经营活动，从而减少纳税筹划工作压力，并使工作效率得以提升。

（三）纳税筹划风险防范

企业纳税筹划存在风险性，大部分企业开展纳税筹划工作过程中对风险防范重视程度不足，正因如此，为企业的纳税工作埋下隐患。当前，企业在开展纳税筹划工作过程中应创建完善的风险防范机制，详细的说，企业纳税筹划工作人员应提升对会计准则及税法的了解程度及掌握情况，确保工作内容在法律法规允许范围内。企业所从事的行业不同致使所缴纳税率也不相同，税务的改革与推行使税法出现变化。当前形势下，提升对纳税相关法律法规的了解程度，便是降低纳税筹划工作风险的最佳方式。

四、结语

税收是我国经济的主体，对我国经济水平的提升及社会环境的改善有着至关重要的影响，纳税筹划是一门具有极强专业性的学科，为了使企业纳税筹划能力得以提升，企业应找到当前纳税策划工作中存在的不足，并通过科学合理纳税筹划方式的改进，对纳税筹划中存在的风险进行防范，从而使企业的经济效益得以提升。

参考文献：

[1]应洁芳.高科技企业纳税筹划工作的着力点分析及对策[J].中国乡镇企业会计，2019，（12）：33-34.

作者简介：邓姮（1998.8-12） 性别：女 ，籍贯：湖南省郴州市单位：广东海洋大学寸金学院，学历：2016级本科生  研究方向：会计学。