浅析企业税务管理问题与对策

许少东

摘要：近些年，在我国的法制建设大环境下，企业税收是作为日常经营过程中的重要管理工作，完备并且科学的税务管理能够给企业减少日常生产经营管理的成本支出，尽可能的降低企业税务风险，扩大企业的利润空间，增强在市场上的竞争力。自从 “营改增”以来，我国的财务税务体制的改革获得了显著的成效。而在增值税体制下，目前我国还有多数企业在税务管理工作中仍然处于不成熟的状态，给企业的发展带来许多阻碍，没有起到税务管理工作能给企业带来众多优势的作用。因此，文章对企业的税务管理存在的对税收的相关法律法规了解不足重视程度不够、税务管理部门采取的管理模式陈旧而且单一、企业关于税务风险的应对机制不够健全等问题进行了分析，并提出了一些针对性的建议。

关键词：税务管理;税收筹划;税收负担

一、企业的税务管理概述

企业的税务管理工作是一项重要的企业管理内容，进行税务管理的意义在于它能够给企业带来按照法律履行完毕纳税义务之后，再给企业统筹相关的税收优惠政策，从而给企业带来更加一定的经济收益。因此，重视并且科学高效的进行税务管理工作是值得企业相关管理者关注的。

总体来说，企业的税务管理工作给企业带来的主要优势包括四个方面。第一、按时并足额的缴纳税款，履行企业的纳税义务。税务管理工作应根据国家税务的相关法律法规，统筹企业的纳税工作，按时并足额的缴纳税款，履行企业的纳税义务。避免由于企业经营过程中，部分管理者的个人失误导致的纳税失误问题等。这样就有效的减少了企业的涉税风险。第二、降低企业的税收负担，增加企业的总体收益。科学有效的税务管理对企业来说是一种非常有效的税收成本控制手段，能够降低企业的税收负担，进而增加企业的总体收益。第三、提升企业的经营管理水平。高效的税务管理工作还可以提升企业的经营管理水平，扩大企业的盈利空间，从而提高企业的市场竞争力。第四、具有统一和谐的税务知识氛围。

具有优质税务管理行为的企业，通常在企业内部，上到管理者，下到执行者都会具有统一和谐的税务知识氛围，促使全企业员工更加熟悉的掌握税务管理知识，更加严格的遵守税务相关法律法规，提升员工的自我职业水平和道德水平，总体上提升了企业的经营管理水准。

综合以上，企业的税务管理工作在企业的经营管理过程中起着十分重要的作用。对于企业税务管理工作来说，其主要目标是采取专业的管理措施，有效率的降低企业的税负，同时还要尽可能的避免一系列的税务风险，规范企业的纳税行为，扩大企业的盈利空间，为企业带来更多的利润，增强企业的市场竞争力。

二、企业的税务管理的现状分析

企业的税务管理工作目前仍存在着许多问题，这是由于多数企业的税务管理理念和技术尚不成熟，不足以科学高效的开展税务管理工作，也就达不到高效开展税务管理工作能够给企业带来的效益成果。目前我国企业的税务管理工作还存在着以下问题。

（一）管理者对税收的相关法律法规了解不足，重视程度不够

企业相关管理者对税收的相关的法律法规了解不足，重視程度不够。我国部分企业存在着将经验管理税负支出纳入企业的生产性成本支出的情况，和延期缴纳，以最低额缴纳的侥幸心理，甚至存在着偷税漏税的情况，这都是由于企业的相关管理者税负法律意识淡薄导致的，这些做法不但给企业本身带来负面影响，也给国家的利益带来损害。不改善管理者对税负的重视程度，就难以建立健全企业的税务管理体系，即使国家的监管力度越来也大，但是不从企业管理者本身的意识出发，很难从根本上解决这一问题。

（二）税务管理部门采取的管理模式陈旧而且单一

部分企业的税务管理部门采取的管理模式陈旧而且单一，即使设立了税务部门，但是相关税务管理者不够专业，经验也不足，采取的管理工作模式都不够先进，也意识不到改进工作的急迫性了，因此难以科学高效的处理好企业的税负管理工作。由于税务管理人员缺乏税收筹划的基础知识，不能很好的为企业的税收管理出谋划策，更谈不上管理模式了，单一陈旧，更甚者完全谈不上有模式可言。

（三）企业关于税务风险的应对机制不够健全

多数企业关于税务风险的应对机制还不够健全，目前许多企业还停留在对税务问题的处理层面上，单单是为了解决已发生的税务问题，而没有意识到税务风险预防的重要性。由于缺乏必要的考核激励机制，税务管理人员完善税收筹划的积极性不足。如果可以给税务管理人员在其为企业节约的税款中提取一定比例的奖金作为奖励的话，那就能极大地提高企业税务管理的效率和效果。

三、针对企业的税务管理问题的解决对策

对于我国企业目前的税务管理现状，企业应当将处理税务管理问题，作为重要的一项工作内容进行解决和处理。

（一）增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的学习

最重要也是最基础的一点是要增强企业整体的税务意识，加强对法律法规的重视程度，严格遵守与税务相关的法律法规。相关管理层应当更加重视企业的税务管理部门建设运行，树立起依法纳税，诚信守法的坚定意识，发扬榜样精神，给企业全体员工树立起优质的榜样形象，促进全体员工对纳税意识更加重视，强化企业整体的税务风险意识。

（二）建立健全企业的税务管理体系

要建立健全企业的税务管理体系，不断改进和优化企业的税务管理流程。企业需要建立起独立的税务管理部门，应当脱离出财务管理部门，建立起独立的税务管理体系，并且，企业要引入专业的税务管理人才，同时对经验丰富的老员工定期进行专业税务知识培训，为老经验注入新活力，进而为企业的税务管理部门带来新的科学管理办法，优化管理方式，从而更加高效的进行税务管理工作，更高效的达到避免涉税风险的目的。

（三）建立企业的税务风险预警机制和考核机制

不可忽视的一点是要建立起企业的税务风险预警机制，为了避免企业在税务方面的疏漏给企业带来巨大损失，必须建立起企业的税务风险预警机制。行之有效的税务风险预警机制能有效的提前发现企业在生产经营过程中可能存在的税务问题，并及时加以控制和处理，从而达到预防的效果。同时还可以通过这一预警机制及时发现企业在纳税过程中出现的违规行为，然后及时处理，达到降低企业经营风险。建立税收筹划考核激励机制，如给税务管理人员在其为企业节约的税款中提取一定比例的奖金作为奖励，以此作为激励，提高税务管理人员的税务筹划积极性。

四、结语

除了以上的对策，企业还应加强与税务机构的沟通交流，做好税务风险处置预案。关于一些宏观方面的税务形势波动带来的税务风险，企业应当加强与税务机构的联系，积极主动與税务机构建立良好沟通渠道，必要时可以主要要求税务稽查邀请，另外及时了解最新税务政策的变动，做出适宜的风险预防工作，主动出击避免税务风险的存在，调整好企业应对税务形势变动的策略，履行一个合格纳税人的义务。并通过专业人员的管理工作，制定根据税务形势变动而随时变动的税务风险处置预案，防止因形势变动而引起的经营税务风险。

当下企业在市场上的竞争越来越激烈，为了在市场上得以持续健康的发展，需要重视起税务管理工作，采取相应的策略处理好企业的税务管理工作，使其能高效的开展，不仅能遵守国家相关法律法规，树立起良好的纳税人形象，还可以达到为企业减少日常生产经营管理的成本支出，在国家政策合理合法允许内，尽可能的选择降低企业税务风险，扩大企业的经营利润空间，增强在市场上的竞争力的目的。

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