农村金融审计在金融监管体系中的目标和功能定位研究

黄天柱 董亚 赵婷婷

【摘要】近年来，随着农村金融的不断创新和发展，各种新情况，新问题目益显现，也对目前的监管体系提出了越来越多的挑战。农村金融审计作为金融监管体系中最重要的组成部分，尽快明确其在金融监管体系中的目标和功能定位，并作为未来财务审计工作的基础和依据，日益成为亟待解决的首要问题。

【关键词】农村金融审计;金融监管;监管体系;功能定位

一、农村金融发展现状

农村金融基础设施和服务网络的建设方便了农村金融活动的开展，降低了农民获得金融服务的成本。现有的农村金融机构主要经营传统的信贷产品和商业保险产品，而对农民需求量较大的小额贷款和农业保险则缺乏创新，造成金融产品单一，盈利能力严重不足，造成可持续发展的基础薄弱，而一些非正规的农村金融组织由于金融服务比较符合农民需求，发展较快，但是潜在风险较大。

二、农村金融审计在金融监管体系中的功能定位

明确农村金融在我国经济活动中的功能定位，并按照这一定位重新设计金融监管体制，以适应对农村金融监管的需要。随着互联网技术的不断高速发展，金融监管体系下的农村金融审计与传统金融业有着显著差别，主要特点如下：

第一，农村金融审计可以通过金融监管体系共享有效而全方面的向所有的阶层和社会群体提供金融服务，不同于传统金融业的“二八定律”，农村金融审计在金融监管体系中可以

更多的向80%的小微企业和部分个人客户提供服务，例如阿里巴巴集团中的蚂蚁微贷就可以向一些无法在传统金融渠道获得贷款的社会群体提供小额贷款服务，截止2014年上半年阿里小贷累计发放贷款突破2000亿服务的小微企业达80万家。

第二，农村金融审计随着金融监管体系的发展，可以通过网络平台打破时间和地域的双重约束壁垒，为客户提供方便、快捷、高效的金融服务，提高服务效率，且在农村金融审计模式下客户可以不再通过传统的金融中介或金融场所，而是直接通过易于操作的金融监管平台进行支付、买卖、交易、资金融通等，减少信息不对称的影响。

第三，农村金融审计通过金融监管体系的不断完善发展，实现了农村金融审计模式服务的低成本化。随着互联网技术的不断快速提高，农村金融审计公司为客户提供了不同于传统金融机构的营业网点，而是虚拟网点，不需要雇佣众多的审计人员，可以大大降低审计成本费用。随着农村金融审计网点的诞生，小微企业的融资成本得到降低，比如2015年，阿里金融累计给接近25万户小微企业进行放贷，融资成本年化利率为6.796，仅相当于一年期的贷款基准利率，降低了融资成本。

三、农村金融审计在金融监管体系中的目标

随着农村金融审计业的蓬勃发展，结合农村金融审计业目前丰富多样的模式，将农村金融审计在金融监管体系中的目标分为两种类别，分别为投资理财类与支付结算类。主要内容如下：

（一）投资理财类

随着农村金融审计业模式的蓬勃发展，我国的投资理财类业务也不甘落后的在金融监管平台上迅速建立抢占市场，投资理财类的农村金融审计模式主要包括有互联网银行、金融证券、金融保险等。随着金融监管体系的不断完善发展，农村金融审计可以借助互联网平台突破时间空间的局限限制。农村金融审计凭借着其方便、快捷、高效的特点可以给客户带去更好的金融服务体验，被客户迅速接受，弥补了传统金融监管体系无法涉及的领域，改变了传统金融监管体系的经营方式，促进了传统金融监管体系的发展。在互联网时代，在大数据的作用下，金融监管体系可以合法合理的在数据库中搜索查询自己需要的信息，完成对数据信息的分析以及对所需要接触的客户和事件完成一个前期的调查评估，使得传统金融监管体系可以在信息配置方面起到主导作用，推动金融监管体系的可持续发展。

（二）支付结算类

我国的农村金融审计模式中比较具有代表性的支付结算模式是第三方支付，第三方支付是非金融机构支付，也就是指第三方支付公司通过互联网平台充当金融中介为客户提供货币支付、资金结算等经济业务，同时还可以起到保管和监督的作用。第三方支付通过互联网平台提供线上服务可以突破时间空间的限制，操作简单快捷，同时也减少避免了资金融通过程中的交易风险。农村金融审计模式的出现，可以提高我国传统金融监管体系的业务保障水平，随着互联网技术的不断创新，农村金融审计模式可以借助互联网平台来不断补充金融监管体系的传统业务和渠道，增加传统金融监管体系的业务交易量，获得更多的收益报酬，完善传统金融监管体系的业务，提高效率。农村金融审计模式的出现可以加速金融监管体系的金融产品创新，由于农村金融审计的高压态势和强制推进，面对农村金融审计的强烈冲击，金融监管体系需要加快金融产品的创新，突破自身的局限性，提高自身的创新能力。农村金融审计模式可以促使金融监管体系提升竞争力，农村金融审计方便快捷高效的特点使得人们对他的接受认可度较高，可以更好的增强核心优质资源及客户的占有能力，提升自己的金融服务能力以及中间业务发展能力，大力发挥自身优秀的业务能力，实现自我突破。

四、农村金融审计与金融监管体系的关系及功能影响

（一）农村金融审计与金融监管体系的关系

随着金融监管体系的不断完善和迅速发展，农村金融审计模式也在不断地创新發展，作为我国传统金融模式中的主要组成部分，农村金融审计模式的出现首当其冲的对金融监管体系产生了巨大强烈的冲击和影响，农村金融审计在互联网技术平台上提供的线上金融服务的模式打破了传统银行时间空间的壁垒，并且金融监管体系的营业网点有专业的相关人员为客户提供更详细的咨询和服务，两者可以形成互补关系，所以农村金融审计和金融监管体系是共同进步的关系，在其监管体系下我国的金融经济将会更进一步发展。

（二）农村金融审计对金融监管体系的功能影响

虽然农村金融审计模式可以促进金融监管体系的发展进步，带来一些积极有利的发展机会，但是农村金融审计也是一把双刃剑，为金融监管体系带来机遇的同时，也带来了一些挑战，农村金融审计模式给金融监管体系带来的功能影响如下：

第一，农村金融审计严重冲击了我国的金融监管体系经营模式，在农村金融审计模式之前，金融监管体系是唯一可以合法提供金融产品服务的企业，人们办理金融业务可以去金融监管体系的营业网点接受营业网点的专业人员的接待和服务，而当农村金融审计平台出现之后，越来越多的人们选择在主流的平台进行支付交易、资金融通等，削弱了我国传统金融监管体系营业网点的存在功能。

第二，农村金融审计削弱了我国传统金融监管体系的中介性质，随着金融监管体系的发展，农村金融审计在金融监管体系中的优越性及其非常可靠的信誉度让越来越多的客户选择使用第三方支付平台进行资金的支付结算，而部分企业也选择在互联网平台上使用农村金融审计模式进行交易以及资金流通，避免了传统金融监管体系的支付功能，严重影响了金融监管体系的金融转账支付结算业务。

第三，农村金融审计对监管体系的不断发展完善，衍生出了银行与农村金融审计行业的结合体：互联网银行，互联网银行可以依托互联网平台在线上24小时不问断的为客户提供相应的金融服务，突破时间地點的限制，为客户带去更好的金融服务体验，而这正是传统金融监管体系无法做到的，就在2018年4月，中国上海就已经开设第一家无人银行，使用互联网技术代替专业人员，所以如若传统金融监管体系不能进行创新改变的话，在未来很可能被互联网银行给取代，这给传统金融监管体系的生存环境带来了巨大的挑战。

（三）在农村金融审计影响下传统金融监管体系未来的发展趋势

农村金融审计的蓬勃发展已经是顺应了时代潮流，大势所趋，因此，未来在农村金融审计背景下金融监管体系将如何健康可持续发展将会是一个值得探讨的问题。本文从4个方面为金融监管体系未来的发展提出建议。

第一，金融监管体系应该保持自身原有的优势平稳发展，金融监管体系毕竟也是金融界的重要组成部分之一，有着很长历史的监管基础和专业的金融业务能力，以及一些政策上的便利优惠和强大的线下金融服务模式，所以我国的金融监管体系可以注重维护自身的优势，维护好自己的运行方式，顺应时代的潮流发展。

第二，金融监管体系面对着农村金融审计模式应该研究更多的创新型监管方式，打造有关于自己的核心竞争力，比如提高自身的监管水平，提升监管员做事有效率，打造有特色的监管模式，让客户可以体验到更好的金融服务水平，或者可以生产更具有金融监管体系安全代表性的金融产品，不断创新，提升自己的监管能力。

第三，金融监管体系可以拓展出自己的互联网化的业务，比如建立自己的网络金融平台，将金融监管体系的线上线下业务统一化，满足更多客户的需求，比如年轻人需要追求创新模式，喜欢在互联网平台上进行资金交易流通，金融监管体系自己的互联网平台就可以达到年轻人的需要，而一些不会使用互联网平台的客户就可以去金融监管体系完善的营业网点体验金融监管体系特有的专业的宾至如归的金融服务，在互联网平台上金融监管体系可以简化自己的操作流程，提高办事效率，方便更多的客户突破时间和地域的双重限制更好的体会到传统金融监管体系的金融服务体验。

第四，金融监管体系可以和农村金融审计模式达成合作的关系，在农村金融审计模式发展之下，金融监管体系可以与农村金融审计模式一起合作形成互补，农村金融审计在线上为客户提供24小时在线的金融服务，完成客户对资金交易、支付、融通的要求，金融监管体系则提供更完善的营业网点为不熟悉农村金融审计模式的客户进行提供金融服务，可以有专业的大堂经理进行咨询，以及办事效率高效的柜员进行金融业务的办理。农村金融审计与金融监管体系彼此之间相互弥补彼此不方便涉及的领域。同时，在农村金融审计与金融监管体系合作的同时，双方可以相互督促彼此共同发展，不断完善自身的发展模式，弥补自身短板，形成良好的合作关系。

五、总结

本文从理论与实践的角度分析了农村金融审计在金融监管体系中的目标和功能及其对金融监管体系的影响，以及在农村金融审计背景下金融监管体系未来的发展模式，同时对金融监管体系在农村金融审计影响下未来的发展提出一些意见和建议。农村金融审计的发展顺应了时代发展的潮流，我国传统金融监管体系需要不断地提升自己的核心竞争能力，才能更好的让农村金融审计在金融监管体系中发挥出更好的功能作用，共同推动我国金融经济的快速发展。农村金融审计将传统审计手段和信息化审计方式相结合，不仅发现了大量违法违规经营问题，而且对问题的产生原因进行了深层次的研究和分析，为金融监管机构制订金融政策、防范系统性风险提供了大量有价值的参考意见。农村金融审计在防范金融风险，促进国内金融系统稳定健康运行方面已经发挥了重要作用。相信随着科学审计理念的进一步贯彻，农村金融审计技术与方法的进一步提高，农村金融审计必将在金融监管体系中发挥更大的作用。