科研事业单位内部控制规范建设研究

于洪胜

摘 要 随着社会主义改革的不断深化，各行各业均取得了较快的发展与进步，科研事业单位也进行了深入的改革，取得了飞速发展。本文首先对当前时期科研事业单位内控工作中存在的突出性问题进行分析，然后提出了具体的内控规范化建设的对策，旨在为科研事业单位更加高效地开展内控建设提供切实可行的依据与参考。

关键词 科研事业单位 内控规范化建设 问题 具体对策

事业单位构建一套有效的内控制度，不仅可以确保国有资产的安全性，还能够有效预防舞弊以及腐败等方面的问题出现。科研事业单位作为国家事业单位体系之中的一个最典型的代表，其开展经济业务活动较多，更需要构建一套完善的、规范化的内控制度，这样才能确保国有资产管理以及资金保持规范化运营。所以，应该强化对科研事业单位的内部控制，从而促使科研事业单位更加高效地开展工作。本文着重对科研事业单位内部控制规范化建设进行探讨，旨在提高科研事业单位内控水平，促进科研事业单位的可持续发展。

科研事业单位构建规范化内控体系的必要性分析：当前时期下，科研事业单位构建规范化内控体系具有很大的必要性，具体而言，包括以下几点：

一、科研事业单位建设内控的必要性

（一）促进科研单位业务运行科学有效

内部控制建设的过程就是健全事业单位内部管理的过程，是加强其内部监管的过程。完善的内控制度可以有效降低经济风险，及时发现和应对可能存在的问题。科研事业单位负责各个行业和领域的科研课题研究和技術研究，能够为相应的行业提供最新的政策和技术支持。科研事业单位的内控制度的建设与健全，能够为课题管理与技术研发提供保障，使课题的研究在更加规范的框架下运行。

（二）保证科研事业单位财政资金规范、安全

科研事业单位的资金使用要通过预算、决算来实行，内控制度的建立与健全，能够保障财政资金使用安全，能够使财政资金的使用达到预期的目的，严格按照预算批复的额度和使用范围来执行，能够避免无预算、超预算支出等问题。

（三）杜绝科研领域的腐败现象

近年来，大专院校和科研单位的腐败问题层出不穷，归其根本是因为对科研经费的使用缺乏有效的制度监督。建立科学有效的内控制度，让科研活动在公开透明的环境下运行，最大化地利用有限的科研资源，不给相关人员留腐败的空间。

二、当前时期科研事业单位内控工作中存在的突出性问题

科研事业单位的内控工作虽然已经有了一些起色，但是还是存在这样那样的问题，主要表现在以下几点：

（一）科研事业单位对内控机制的理解程度不深

对于大部分科研事业单位而言，其在实际的发展过程中，基本上已经构建了规范化的内控机制，然而这并未有效地解决科研事业单位专项资金滥用以及资源浪费等问题。出现上述问题，主要是因为科研事业单位管理层管理思维与实际发展状况相脱离，与现代管理思维相脱离。它并未按照市场的改变情况对内控机制进行全面的认识，依然停留于传统的内控层面，只是将内控理解为特定部门的内部监管工作。此外，科研事业单位的某些管理层认为内控手段与科研事业单位的重大决策是相独立的，往往将科研事业单位财务部门在决策过程中的重要价值予以否定，使得科研事业单位管理与市场发展不符，对科研事业单位的正常经营活动造成一定的扰乱。在现代市场发展十分迅速的社会，这种问题是极易导致财务危机的，对科研事业单位财务工作安全性造成了极大的威胁。

（二）风险评估机制缺失

科研事业单位基本使用财政性资金，从事的多为非经营性经济活动，长期不接触、介入市场，基本没有风险防范意识，不了解风险识别的技术和方法，缺乏风险分析和风险应对能力。风险评估指导专家代理只关注相关规范指出的科研事业单位和业务层面的重点方面，风险分析方法不科学，应对策略单一，控制方法不到位。科研事业单位没有结合本单位的实际经济业务活动，全面、深入地梳理风险，识别风险，风险评估存在漏洞;存在资金使用效率低、效果不佳、资源配置不合理、资源浪费、资产损失的风险。

（三）信息沟通系统不完善

科研事业单位内部信息传递存在内部报告系统缺失，内部信息传递不通畅、不及时等风险。这与科研人员专心搞科研，不愿业务中途被打断的习惯以及单位忽视内部报告，没有建立明确的制度有关。对通过内部控制信息系统建设，实现对经济业务活动的自动控制这项重要内容没有概念，信息系统缺乏。

三、有效开展内控规范化建设的具体对策

针对以上科研事业单位内部规范化建设方面存在的不足，采取有针对性的对策并加以完善是很有必要的，主要从以下几方面来完善：

（一）提高相关人员的意识水平

科研事业单位若要提高内控机制的构建水平，那么首先就应该积极提升意识水平。具体而言，主要包括以下几个方面的举措：一是对于科研事业单位管理者而言，应该充分意识到内控机制在科研事业单位的实际发展过程中所扮演的重要角色以及地位。唯有科研事业单位管理者充分、准确地意识到内控机制的重要意义与价值，唯有管理者充分意识到内控机制的重要地位，才可以将内控机制的具体发展方向以及建设内容等方面加以把握以及高度重视，从而对内控机制提出具有建设性的想法。二是强化培训，积极提升科研事业单位全体人员对内控机制的认识水平。当前时期，科研事业单位工作人员均存在某些方面的偏见或者不正确的认识，认为内控机制与财务制度挂钩，应该将其列入财务管理的工作范畴之中。

（二）积极营造良好的内部控制工作环境

现代科研事业单位若要创新内部控制工作，首先就应该在现代科研事业单位内部积极营造一个创新性的氛围，这对改善现代科研事业单位内部控制人员工作具有十分重要的意义与价值。现代科研事业单位要积极地鼓励全体工作人员各抒己见，且对全体工作人员的有用意见给予充分的重视。现代科研事业单位可以从物质与精神两个层面来奖励员工为单位的发展所提出的建议以及意见，对较短时间范围内不能采纳的意见以及建议也应该及时地向工作人员反馈。现代科研事业单位可以积极地激励全体工作人员开展相应的创新性活动，且对具有建设性的、需要资金投入的项目给予一定的支持。

（三）实现内控制度的信息化管理

引入信息化软件，将内部控制的理念、控制程序、控制措施等运用到信息化系统中去，集办公程序和内控程序于一体。信息化手段能够将单位的经济活动实现自动和实时控制，降低人为的干预因素。通过信息化的内控系统，能够实现预算、核算、决算的一体化管理，能够有效地执行政府采购的流程，能够提高资产的有效管理和整合利用。

（四）完善政府采购业务流程

单位应当采用预算管理的主要流程，建立政府采购预算和政府采购活动的管理、验收管理等一系列的制度，对不相容岗位的职责权限进行明确。把控政府采购的各个关键环节，预算的执行采购计划也严格按照政府采购预算执行，明确采购的审批流程，将公开的招标和投标制度应用其中。

总之，科研事业单位作为国家事业单位体系之中的一个最为典型的代表，其开展经济业务活动较多，更需要构建一套完善的、规范化的内控制度，这样才能够确保国有资产管理以及资金保持规范化运营。所以，应该强化对科研事业单位的内部控制，从而促使科研事业单位更加高效地开展工作。

参考文献

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